SV: Cao Hồng Phợng Kiểm toán 41 42Phiếu nhập kho
2.4.1Chứng từ sử dụng và quá trình luân chuyển
Chứng từ gốc NKCT 1, 2, 6 Sổ chi tiết TK 331 NKCT số 5 Sổ chi tiết TK 152, TK 153 Bảng phân bổ Bảng kê 4, 5, 6 Sổ cái TK 152, TK153
Công ty giầy Thăng Long có số lao động đợc chia thành 2 bộ phận:
- Lao động sản xuất và nhân viên quản lý. Trong đó lơng của lao động sản xuất trực tiếp trực tiếp đợc tính theo sản phẩm còn lơng của bộ phận quản lý phụ thuộc và kết quả kinh doanh và thời gian làm việc.
Để theo dõi thời gian lao động của từng ngời ở từng bộ phận, từng tổ, đội sản xuất trong đó ghi rõ ngày làm việc, ngày nghỉ của từng ngời, các bộ phận sử dụng bảng chấm công ( Mẫu số 01 - LĐTL).
Để xác định kết quả lao động các bộ phận sử dụng phiếu giao nhận sản phẩm kèm theo lệnh sản xuất ( Mẫu số 06 - LĐTL )
Các chứng từ hạch toán cơ cấu lao động: Là các quyết định liên quan đến việc thay đổi cơ cấu lao động nh quyết định tuyển dụng, bổ nhiệm, bãi miễn, sai thải, thuyên chuyển, khen thởng, kỷ luật, quyết định hu trí, mất sức.
Các chứng từ tiền lơng, thu nhập phải trả và các khoản thanh toán gồm: Bảng thanh toán lơng và bảo hiểm xã hội.
Bảng phân phối thu nhập theo lao động. Các chứng từ chi tiền thanh toán.
Qui trình luân chuyển các chứng từ này đợc thể hiện theo mô hình sau:
Khi có sự thay đổi trong cơ cấu lao động ( có sự tuyển dụng, bãi miễn nhân viên ) tất cả đều phải có sự phê duyệt, quyết định của giám đốc. Căn cứ vào những quyết định này, phòng tổ chức điều chỉnh lại danh sách lao động và
SV: Cao Hồng Phợng - Kiểm toán 4144
Nơi sử dụng Bộ phận quản lý lao động tiền lương Bộ phận kế hoạch Thời
gian lao động Kết quả
Xây dựng cơ cấu lao động, đơn giá
định mức Lập chứng từ tiền lương, BHXH, thanh toán khác Bảng chấm công
Quyết định thay đổi cơ cấu lao động
Ghi sổ kế toán lư ơng, BHXH
thông báo cho bộ phận kế hoạch, tiền lơng điều chỉnh các chứng từ liên quan tới tiền lơng.
Trong từng tháng, quản đốc ở từng phân xởng lập bảng chấm công cho từng lệnh sản xuất.
Căn cứ vào các bảng chấm công, lệnh sản xuất hàng tháng các nhân viên thông kê trong phân xởng lập bảng kê chi tiết tính lơng dựa trên đơn giá định mức do phòng kế hoạch tính toán. Bảng kê này phải đợc quản đốc phân xởng duyệt và nộp cho Giám đốc duyệt.
Công ty giầy Thăng Long Xí nghiệp I
Phân xởng may
Bảng kê chi tiết tính lơng
Tháng 3
Lệnh sản
xuất Tên giầy
Đơn hàng
Công
việc Sản lợng Đơn giá Thành tiền
1/14-TL Super next FT May 14.000 1.030 14.420.000
1/25-TB Vêma Foottech May 5.000 978 4.935.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1/16-CL Alembon Jetitcle May 5.000 1.093 5.465.000 ...
Ngày 01 tháng 4 năm 2002
Giám đốc XN Thống kê XN Quản đốc phân xởng Thống kê phân xởng
Căn cứ lệnh sản xuất, phiếu giao nhận sản phẩm bảng kê chi tiết tính l- ơng, kế toán lên sổ chi tiết tiền lơng và phân bổ tiền lơng cho các bộ phận.