II. Phơng pháp lập báo cáo
2.Báo cáo lu chuyển tiền tệ
Báo cáo lu chuyển tiền tệ ở Xí nghiệp Hoá Dợc đợc lập theo phơng pháp trực tiếp và đợc lập bằng cách xác định và phân tích trựuc tiếp các khoản thực thu, chi bằng tiền trên các sổ kế toán vốn bằng tiền theo từng loại hoạt đọng và theo nội dung thu chi căn c- s lập báo coá lu chuyển tiền tệ theo phơng pháp trực tiếp:
Phần I. Lu chuyển tiền từ hoạt đọng sản xuất kinh doanh.
1. tiền thu bán hàng:(MS 01), chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã đợc thu do bán hàng thành phẩm dịch vụ trong kỳ báo cáo.
2. tièn thu từ các khoản nợ phải thu (MS020). Chỉ tiêu này đợc lập vào căn cứ vào tổng số tiền đã thu từ các khảon phải thu trong kỳ báo cáo.
3. tiền thu từ các khoản khác (MS03): Đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu từ tất cả các khảon khác ngoái tiền thu bán hàng và các khoản nợ phải thu, liên quan đến hoạt đọng sản xuất kinh doanh trong kỳ báo cáo nhue tiền thju về bồi thờng đợc phạt thông qua các TK theo dõi Nợ phải thu…
4. Tiền đã trã cho ngời bán (MS04). Chỉ tiêu này đuợc lập vào căn cứ tổng số tiền đã trả cho ngời bán, thông qua TK331 trong kỳ báo cáo
5. Tiền đã trả CNV (MS05): Chỉ tiêu này đã đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho CNV thông qua TK334 trong kỳ báo cáo.
6. Tiền đã nộp thuế và các khoản khác cho nhà nớc (MS06): Chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã nộp thuế và các khoản khác cho nhà nớc trong kỳ báo cáo, trừ khoản nộp khấu hao cơ bản TSCĐ đối với doanh nghiệp nhà nớc
7. Tiền đã trả cho các khoản phải nộp, phải trả khác:(MS07) chỉ ttiêu đợc lập căn cứ vào tổng số tiiền đã trả cho các khoản nợ phải trả nhu phải trả cho các đơn vị trong nội bộ, BHXH,BHYT,CPCĐ,Nợ đài hạn đến hạn trả, các khoản ký quỹ, ký cợc đến hạn trả và các khoản đến hạn trả khác.
8. Tiền đã trả cho các khoản khác: (MS080). Cỉh tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho các khoản liên quan đến hoạt động sản xuất knh doanh cha phản ánh trong các cỉh tiêu trên nh mua hàng trả tiền ngay, các khoản trả ngay bằng tiền không thông qua các TK theo dõi Nợ phải trả
Phần II. Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phản ánh số chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này đợc tính bằng tổng số liệu các chỉ tiêu từ Mã01 đến Mã 08. Nếu số liệu chỉ tiêu này âm thì xẽ đợc ghi trong ngoặc đơn
Lu chuyển tiền thuần tù hoạt động đầu t (MS30): chỉ itêu này đợc tính bằng cách tổng cộng số liệu từ MS21 đến số26
Phần III. Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính.
1.Tiền thu do đi vay(MS31): chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu do đi vay các ngân hàng, tổ chức tài chính, các đối tợng khác
2.Tiền thu do góp vốn (MS32): chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã sản xuất Z thu do chủ sở hữu góp vốn dới hình thức chuyển tiền hoặc mua cổ phần của doanh nghiệp bằng tiền
3.Tiền thu từ lãi gửi(MS33): chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào số tiền đã thu về các khoản lãi đợc trả do gửi tiền có kỳ hạn hoặc không có kỳ hạn ở các ngân hàng, tổ chức tìa chính trong kỳ báo cáo.
4.Tiền đã trả nợ vay (MS34): Chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho các khoản vay các ngân hàng, tổ chức taìi chinnhs và các đối tợng khác
5.Tiền hoàn vốn góp (MS35): Chỉ tiêu này đợc lập căn cứd vào tổng số tiền đã chi hoàn vốn cho các sỏ hữu của doaonh nghiệp dới hình thức bằng tiền
6.Trả tiền cho các nhà đàu t (MS36): Chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã chi trả lại cho các bên góp vốn liên doanh các cổ đông , chủ doanh nghiệp .
* Chuyển tiền từ hoạt đọng tài chính(MS40): Phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra hoạt đọng tìa chính trong kỳ báo cáo.
* Tiền tồn quỹ (MS60): Cỉh tỉêu này đợc lập căn cứ voà số d vốn bằng tìn đàu kỳ của kỳ báo cáo(Số liệu MS110 cột số cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán của kỳ trớc ) đối chiếu với chỉ tiêu tièn tồn cuối kỳ trên báo cáo kỳ trớc và số d ĐK trên sổ kế toán ghi, chi tiền kỳ báo cáo.
* Tiền tồn cuối kỳ(MS70)= MS50+MS70).
Chỉ tiêu này phải bằng với số d vốn bằngv tiền cuối kỳ(Số liệu MS110) cột “Số cuối kỳ “ trên bảng cân dối kế toán.
Xí nghiệp Hoá Dợc
Kết quả hoạtn động sản xuất kinh doanh
Năm 2001
Phần lãi Lỗ–
Đơn vị: Đồng
Tổng doanh thu 01 2.036.915.297 1.673.191.105 7.242.840.173
1. Danh thu tuần 10 2.036.915.297 1.673.191.105 7.242.840.173 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Giá vốn hàng bán 11 1.633.729.380 1.402.793.211 5.937.255.930 3. LV gộp (20 = 10 – 11) 20 403.185.917 270.397.894 1.305.584.243 4. Chi phí bán hàng 21 96.687.321 40.400.011 222.875.818 5. Chi phí quản lý DN 22 223.158.887 207.440.000 877.086.236 6. LN phần từ HDKD 30 83.339.709 22.557.883 205.622.189 7. Thu nhập HĐTC 31 589.377 1.162.646 3.217.998 8. LN thuần từ HDTC 40 589.377 1.162.641 3.217.998 9. Tổng LN trớc thuế 60 83.929.086 23.720.529 208.840.187 10. Thuế TNDN phải nộp 70 26.857.308 7.590.569 66.828.860 11. LN sau thuế 80 57.071.778 16.129.960 142.011.327
Phần III. Thuế GTGT đợc khấuc trừ dợc hoàn lại , dợc miễn giảm năm 2001 Chỉ tiêu MS Số tiền Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm I. Thuế GTGT đợc khấu trừ
1. Thuế GTGT đợc khấu trừ, hoàn lại. 2. Số thuế GTGT đợc khấu trừ PS 3. Số thuế GTGT đã đợc KT ,hoàn
lại(13+14+15) Trong đó :
a. Số thuế GTGT đã kế toán. b. Số thuế GTGT đã hoàn lại c. Số thuế GTGT không đợc KT
4. Số thuế GTGT còn đợc KT , hoàn lại cuối kỳ(10+11-12). 10 11 12 13 14
1. Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại đầu kỳ. 2. Số GTGT đợc hoàn lại
3. Số thuế GTGT đợc hoàn lại
4. Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại cuối kỳ(20+21+22)
21 22 23 24 III. Thuế GTGT đợc miễn giảm
1. Số GTGT còn đợc miễn giảm đầu kỳ 2. Số thuế GTGT đợc miễn giảm
3. Số thuế GTGT đã đựoc miễn giảm 4. Số thuế GTGT còn đợc miễn giảm cuối
kỳ(30+31+32) 30 31 32 33 34
III. Sử dụng tác dụng cuả các báo cáo đối với quản lý doanh nghiệp.
Tác dụng rất lớn trong việc quản lý chỉ đạo sản xuất kinh doanh và xem xét đánh giá hiệu quả hoạt động SXKD.
- Tác dụng của báo cáo chi phí XS và giá thành sản phẩm
+ Giám đốc tình hình thực hiện dự toán chi phí SX và thực hiện kế hoạch giá thành xây lắp.
Cung cấp số liệu cho việc phân tích giá thành.
Căn cứ vào các bảng tính giá thành thực tế của công ty xây lắp hoan thành trong kỳ báo cáo đẻ ghi vào tổng hợp các cọt tơng ứng cho phù hợp của giá thành thực tế SP .
- Tác dụng của bảng tổng kết tài sản:
Bảng tổng kết sản phẩm phản ánh tổng quát toàn bộ tình hình tài sản hiện có của Xí nghiệp theo kết cấu vốn kinh doanh và ngồn hình thành vốn kinh doanh tại một thời điểm nhất định nào đó bao gồm cột hệ thống các chỉ tiêu đợc sắp xếp thành từng loại, từng mục và từng khoản của vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh
- Tác dụng của báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo có tính chất phản ánh các khoản thu chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo tùng hoạt động SXKD, hoạt động đầu t và tài chính .
Tác dụng của các báo cáo này là một tác dụng rất lớn đối với việc quản lý doanh nghiệp.