- Quy trình luân chuyển:
T ên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t
Mã số Đơn vị tính Số lợng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1 Erythromycin E001 kg 50 50 825.000 41.250.000 x Cộng x x 50 50 x 41.250.000
(4) Quản đốc lên phòng Kế hoạch căn cứ định mức thấy hợp lý sẽ nhận
Phiếu xuất kho, sau đó cầm xuống kho đề nghị xuất.
(5) Thủ kho căn cứ vào Phiếu xuất kho cho tiến hành xuất kho vật liệu theo
đúng số lợng, chủng loại, quy cách. Thủ kho sau ghi số thực xuất vào cột số l- ợng sẽ cùng quản đốc ký vào Phiếu xuất kho và giữ lại 1 liên để ghi sổ.
(6) Kế toán vật liệu định kỳ kiểm tra kho và nhận Phiếu xuất kho, định
khoản và phân loại chứng từ, định khoản và ghi cột đơn giá, thành tiền cho Phiếu xuất kho. Cuối cùng kế toán nhập số liệu vào máy tính để lên Sổ chi tiết và tổng hợp.
B
ớc 2 : Tổ chức giai đoạn ghi sổ tài khoản:
Công tác định khoản cho các nghiệp vụ phát sinh và các bút toán điều chỉnh đợc thực hiện theo từng phần hành một và do kế toán phần hành đó thực hiện trên máy. Máy sau khi nhận diện số liệu sẽ tiến hành tổng hợp và kết xuất sổ sách cần thiết theo nhu cầu kế toán.
Việc hạch toán trên máy phải tuân theo quy định của Xí nghiệp và Chế độ kế toán hiện hành:
- Kế toán tài sản cố định: phải trích khấu hao cho toàn bộ tài sản hiện có thuộc sở hữu của đơn vị, số tiền trích khấu hao đợc hạch toán vào chi phí của Xí nghiệp, vốn khấu hao đã trích phải nộp lên Tổng Công ty.
- Kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội: quy định hạch toán theo phơng án tính lơng thống nhất toàn Xí nghiệp dựa vào Chế độ lơng theo cấp bậc do Nhà n- ớc quy định.
- Kế toán thanh toán: yêu cầu hạch toán chi tiết đối với các khoản tạm ứng, các khoản thanh toán chậm và thanh toán nội bộ.
- Kế toán chi phí, giá thành: trên cơ sở xây dựng định mức tiêu hao đợc Xí nghiệp duyệt, hạch toán các loại chi phí phù hợp điều kiện cụ thể của Xí nghiệp để lập báo cáo giá thành và báo cáo chi ngoài giá thành, đồng thời bổ sung một số chi phí phát sinh ở văn phòng Xí nghiệp liên quan hoạt động sản xuất ở phân xởng để xác định lợi nhuận.
Sổ chi tiết trên máy chủ yếu là: Sổ chi tiết theo dõi công nợ, Sổ chi tiết theo dõi tài sản cố định vàSổ chi tiết theo dõi vật t.
Kế toán chi tiết vật liệu đòi hỏi sự kết hợp chặt chẽ giữa kho, kế toán và phòng Kế hoạch nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của tng thứ, từng loại vật liệu cả về số lợng, chủng loại, chất lợng và giá trị.