Khối lượng Ghi chỳ
BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ
Cụng trỡnh: Thuỷ điện PleiKrụng
Quý IV/2005
TT Tờn vật tư Đơn vị Số lượng Thành tiền
I. Vật liệu chớnh
1 Đỏ mài bavia 180 viờn 215 3.071.275
2 Thộp tấm 10 ly viờn 100 523800 … … … … II. Vật liệu phụ … … … Cộng 70.423.560 TRÍCH SỔ CHI TIẾTTK 62138
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp – CT thuỷ điện Sơn LaQuý IV năm 2007
2.2.2. Kế toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Đối với những lao động trực tiếp trong danh sỏch của cụng ty: ỏp dụng hỡnh thức lương khoỏn và lương theo sản phẩm: khối lương cụng việc ở mỗi cụng trỡnh được búc tỏch và phõn cụng cho mỗi tổ, đội đảm trỏch một phần cụng việc. Hàng ngày cỏc tổ trưởng, đội trưởng chấm cụng cho cụng nhõn, khi cụng việc đó hoàn thành hoặc đến kỳ thanh toỏn sẽ tiến hành trả lương trờn cơ sở quỹ lương được giao khoỏn. Cỏc chứng từ được sử dụng làm căn cứ hạch toỏn là: Hợp đồng làm khoỏn, biờn bản hợp đồng làm khoỏn, bảng chấm cụng và một số chứng từ liờn quan khỏc. Hợp đồng làm khoỏn do chỉ huy cụng trỡnh, kế toỏn cụng trỡnh và tổ trưởng cỏc tổ nhận khoỏn tiến hành lập khi giao khoỏn cụng việc. Hợp đồng này được sao làm 2 bản, một bản bờn khoỏn giữ, bản kia giao cho bờn nhận khoỏn để thuận tiện cho việc theo dừi. Trong hợp đồng làm khoỏn phải ghi rừ khối lượng cụng việc làm khoỏn, yờu cầu kỹ thuật và đơn giỏ làm khoỏn (đơn giỏ này được điều chỉnh theo tớnh chất phức tạp và điều kiện thi cụng ở từng nơi).
Để tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp kế toỏn sử dụng TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi tiết cho cụng trỡnh thuỷ điện Sơn La là TK 62245. Đồng thời mở TK 334 - Phải trả người lao động để ghi nhận khoản lương phải trả cho cụng nhõn viờn. Tại cụng ty, đối với lao động trong biờn chế, khi thanh toỏn tiền lương phải trớch lại 1% cho quỹ từ thiện, số tiền này được hạch toỏn vào TK 3385.
Từ số liệu của bảng tớnh và thanh toỏn lương ( biểu 9 ) của cụng nhõn cụng trỡnh thuỷ điện Pleikrong, bảng phõn bổ lương, cỏc chứng từ về tiền lương sẽ được nhập vào mỏy vi tớnh, phũng kế toỏn sẽ tổng hợp chung lập bảng tổng hợp lương toàn cụng ty. Sau đú chương trỡnh kế toỏn mỏy sẽ tự động cập nhật vào cỏc sổ như: Sổ Nhật ký chung, sổ Cỏi TK 622 ,sổ Chi tiết TK 62245 (biểu 10) – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp cụng trỡnh thuỷ điện Pleikrong ( biểu10 ).
Biểu 9:Bảng tớnh và thanh toỏn lương Cụng trỡnh thuỷ điện Sơn La thỏng 11/2007 ST
T Họ và tờn
Cỏc khoản phải nộp theo quy định Tiền lương thu nhập
Tổng cộng BHXH BHYT Quỹ từ
thiện KPCĐ Tổng cộng Lương kỳ I Lương kỳ II
1 Nguyễn thế Trinh 7.218.000 105.750 2.13.400 72.180 72.180 663.710 1.000.000 5.554.290 2 Chu đức Triệu 6.132.000 94.275 21.105 61320 61.320 276.020 500.000 5.355.980 3 Trần Hữu Bảo 6.703.000 94.275 21.105 67.030 67.030 287.440 500.000 5.915.560 4 Lưu văn Cảnh 6.294.000 101.250 22.500 62.940 62.940 249.630 500.000 5.544.370 5 Nguyễn văn Thế 4.500.000 66.600 15.570 45.000 45.000 277.170 500.000 3.722.830 6 Nguyễn Thành 3.800.000 49.050 12.060 38.000 38.000 175.110 500.000 3.124.890 7 Nguyễn Bảng 3.200.000 44.775 11.205 32.000 32.000 119.980 400.000 2.680.020 8 Bựi Thế Anh 1.921.000 59.625 14.175 19.210 19.210 150.220 400.000 1.370.780 9 Lờ Xuõn Huy 2.800.000 52.650 12.780 28.000 28.000 176.430 400.000 2.223.570 10 Lờ Ngọc Dũng 2.500.000 44.775 11.205 25.000 25.000 143.980 400.000 1.956.020 … … … … … … … … … ……
357 Đoàn văn Đoan 1.780.000 93.825 21.015 17.800 17.800 170.440 1.609.000
Biểu 10: Sổ cỏi tài khoản 62245 quớ IV /2007