Khối lượng Ghi chỳ
2.2.3 Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng.
Cụng ty cổ phẩn Lilama 10 là một trong những cụng ty hàng đầu về trỡnh độ khoa học cụng nghệ. Hiện nay, Cụng ty đang sở hữu một hệ thống cỏc loại mỏy múc thiết bị hiện đại. Năng lực thiết bị thi cụng của Cụng ty được đỏnh giỏ rất cao với nhiều loại mỏy múc hiện đại như: cần trục 150T (KOBELCO 7150-150), đầu kộo, rơ múc 40-60T, mỏy cắt plasma…Hiện tại cụng ty giao quyền quản lý cỏc loại mỏy múc cho từng đội thi cụng, mà người chịu trỏch nhiệm giỏm sỏt là cỏc đội trưởng cỏc đội thi cụng.Lỏi xe, mỏy phải thực hiện chế độ quyết toỏn xăng dầu định kỳ với thống kờ, đội phũng kỹ thuật chịu trỏch nhiệm lập kế hoạch sửa chữa xe mỏy hàng năm.
Do đặc thự của ngành xõy lắp nờn việc sử dụng mỏy múc thi cụng cũng cú nhiều điểm đỏng lưu ý: trong một thỏng mỏy múc cú thể phục vụ cho nhiều cụng trỡnh khỏc nhau. Khi cú phỏt sinh chi phớ sử dụng mỏy thi cụng liờn quan đến hạng mục cụng trỡnh của mỡnh cỏc đội phải bỏo cỏo toàn bộ hoạt động của xe, mỏy cho cụng ty đồng thời quản lý qua chứng từ ban đầu là biờn bản giao nhận tài sản cố định. Biờn bản này sẽ được đối chiếu giữa phũng kế toỏn của Cụng ty và nhõn viờn kế toỏn đội
Đến cuối thỏng tập hợp cỏc chứng từ cú liờn quan như hoỏ đơn kiờm phiếu xuất kho vật tư sử dụng cho mỏy chạy, bảng chấm cụng nhõn viờn điều khiển mỏy, chi phớ liờn quan đến sửa chữa cho biết số km xe mỏy, số giờ hoạt động, lượng nhiờn
liệu tiờu hao, phụ tựng thay thế... được chuyển về phũng kế toỏn làm căn cứ ghi sổ phõn bổ cho từng đối tượng liờn quan. Chi phớ sử dụng mỏy liờn quan đến cụng trỡnh nào thỡ phõn bổ cho cụng trỡnh đú.
- Đối với mỏy thi cụng của đội: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng bao gồm: + Chi phớ nhiờn liệu chạy mỏy: việc hạch toỏn chi phớ nhiờn liệu chạy mỏy tương tự như hạch toỏn chi phớ NVL trực tiếp. Khi cú nhu cầu cỏc đội tự lo mua nhiờn liệu bằng tiền tạm ứng sau đú kế toỏn cụng trỡnh sẽ tập hợp chứng từ liờn quan chuyển về phũng kế toỏn cụng ty định kỳ 5 đến 7 ngày. Khoản chi phớ này được hạch toỏn theo nguyờn tắc: toàn bộ chi phớ sử dụng mỏy của cụng trỡnh nào được theo dừi và tớnh trực tiếp cho cụng trỡnh đú. Cuối kỳ kế toỏn tổng hợp chi phớ cho cụng trỡnh và nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, số liệu đú qua quỏ trỡnh xử lý trờn mỏy sẽ lờn sổ Nhật ký chung, sổ Cỏi TK 6278, và sổ Cỏi TK 627.
+ Chi phớ tiền lương cụng nhõn điều khiển mỏy: với khoản chi phớ này chứng từ ban đầu là bảng chấm cụng, nhật trỡnh sử dụng mỏy và cỏc hợp đồng làm khoỏn. Hàng ngày đội trưởng và kế toỏn đội cụng trỡnh theo dừi quỏ trỡnh làm việc của tổ lỏi mỏy qua bảng chấm cụng. Kết thỳc cụng việc kế toỏn lập bảng tớnh lương cho cụng nhõn điều khiển mỏy và hạch toỏn trực tiếp vào chi phớ cho cụng trỡnh đú.
+ Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng: Mỏy thi cụng khi thi cụng ở cụng trỡnh sẽ được theo dừi ở phũng kế toỏn thụng qua bảng trớch khấu hao trong đú cú đăng ký đầy đủ thụng tin về từng loại TSCĐ và mức trớch khấu hao của từng loại đú. Với mỏy thi cụng, cụng ty lập chung cho toàn bộ số mỏy phục vụ tất cả cỏc cụng trỡnh, sau đú mới phõn bổ cho từng cụng trỡnh theo nguyờn tắc mỏy nào thi cụng cho cụng trỡnh nào sẽ được phõn bổ cho cụng trỡnh đú. TK sử dụng 6274 – Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng.
Tại cụng ty, kế toỏn sử dụng TK 6278 để hạch toỏn và tổng hợp chi phớ sử dụng mỏy thi cụng và chi phớ mua ngoài khỏc.
Khi khụng cú loại xe mỏy phự hợp, phục vụ cho việc thi cụng hoặc chi phớ đi thuờ ngoài loại xe đú rẻ hơn thỡ cụng ty sẽ tiến hành đi thuờ. Thụng thường cụng ty ỏp dụng phương thức thuờ trọn gúi, theo phương thức này trong hợp đồng thuờ phải xỏc định rừ khối lượng cụng việc và tổng số tiền thuờ phải trả. Chi phớ thuờ ngoài được tập hợp trực tiếp vào TK 6278, mở trực tiếp cho từng cụng trỡnh. Chứng từ làm căn cứ hạch toỏn là Hợp đồng thuờ mỏy (biểu 11) và nhật trỡnh làm việc của mỏy ( biểu 12), .Bản nhật trỡnh này do người vận hành mỏy lập và cú ký duyệt của chỉ huy cụng trỡnh. Bảng tổng hợp chi phớ mỏy thi cụng thuờ ngoài được lập vào cuối mỗi thỏng.