ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 05 tháng 07 năm 2006
NGƯỜI NHẬP: NGUYỄN VĂN AN
Đơn vị: Công ty cấp nước Yên bái.
Nội dung: nhập Clo lỏng theo HĐ 0089025 ngày 05/07/2006 Nhập tại kho: Công ty
TT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Clo lỏng Kg 470 11.587 5.445.890
Cộng tiền hàng: 5.445.890 Tiền thuế GTGT 272.295
Tổng tiền 5.718.185
Số viết bằng chữ: Năm triệu bảy trăm mười tám nghìn một trăm tám mươi năm đồng.
Căn cứ vào Hoá đơn và Phiếu nhập kho kế toán nguyên vật liệu nhập dữ liệu vào máy và định khoản nghiệp vụ phát sinh.
Số chứng từ: 230
Ngày 05 tháng 07 năm 2006
Diễn giải:Mua Clo lỏng của Công ty Hoá chất Việt Trì thanh toán bằng mặt. Định khoản.
Nợ TK 1521 5.445.890
Nợ TK 1331 272.295
Có TK 111 5.718.185
Việc xuất dùng nguyên liệu, vật liệu của Công ty là theo nhu cầu sản xuất của Phân xưởng nước. Phân xưởng nước căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất của mình sẽ tính khối lượng nguyên liệu, vật tư cần xuất phục vụ cho sản xuất nước sạch.
Khi có nhu cầu về nguyên vật liệu dùng cho sản xuất, Quản đốc Phân xưởng nước viết giấy đề nghị xin lĩnh nguyên liệu, vật liệu gửi lên phòng Kế hoạch xem xét sau đó ký gửi cho phòng Kế toán. Phòng kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ. Lúc đó Kế toán nguyên vật liệu viết Phiếu xuất khovà được Kế toán trưởng, Giám đốc hoặc phó Giám đốc ký duyệt.
Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu được tính theo giá bình quân gia quyền: Cách tính như sau:
Trị giá vật liệu xuất kho = Đơn gía bình quân x Số lượng vật liệu xuất dùng
Trong đó:
Đơn giá bình quân =
Trị giá VL tồn đầu kỳ + Trị giá VL mua vào trong kỳ Số lượng VL tồn đầu kỳ + Số lượng VL mua vào trong kỳ Nhưng do nguyên liệu,vật liệu trực tiếp sản xuất (Clo lỏng) chỉ mua một lần và xuất hết trong quý đó nên giá xuất kho của Clo lỏng cũng chính là giá nhập kho.
Trích phiếu xuất kho nguyên vật liệu ( Clo lỏng) của Công ty.
Công ty cấp nước yên bái Mẫu số S03a- DN
167 Nguyễn Phúc- TP Yên Bái-Tỉnh Yên Bái (Ban hành theo QĐ Số 15/2003/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Phiếu xuất kho
Ngày 07 tháng 07 năm 2006 Người lĩnh: Nguyễn Thế Quang
Đơn vị: Phân xưởng nước - Công ty cấp nước Yên Bái. Nội dung: xuất phục vụ cho sản xuất nước. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xuất tại kho: Công ty.
TT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực xuất 1 Clo lỏng Kg 470 170 11.587 5.445.890 Cộng tiền hàng: Tổng tiền 5.445.890
Số viết bằng chữ : Một triệu chín trăm sáu mươi chín nghìn bảy trăm chín mươi đồng
Lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào Phiếu xuất kho kế toán nhập dữ liệu vào máy và định khoản. Số chứng từ: 241
Ngày 07 tháng 07 năm 2006
Diễn giải: Xuất Clo lỏng tháng 07/2006 phục vụ cho sản xuất nước sạch. Định khoản.
Nợ TK 6211 5.445.890
Có TK 1521 5.445.890
Kế toán vật tư lập và được lập thành 03 liên giao cho thủ kho, 01 liên giao cho người lĩnh, 01 liên phòng Kế toán lưu.
* Chi phí tiền điện.
Chi phí tiền điện của Công tydo Điện Lực Yên Bái cung cấp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất nước sạch. Hàng tháng khi có hoá đơn tiền điện của Điện Lực gửi đến Công ty hạch toán trực tiếp vào tài khoản 6211 “ Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp ”.
Trích hoá đơn tiền điện của Công ty.
Hoá đơn tiền điện GTGT
(Liên 2 giao cho khách hàng)
Điện lực Yên Bái Kỳ:3 Từ ngày 21/07 đến ngày 20/08/2006 Địa chỉ: 815 đường Yên Ninh- TP Yên Bái- Tỉnh Yên Bái Ký hiệu: AD/2006T Điện thoại: 992000 MSTĐL1:0100100417-012 Số hộ: 1.0
Mã KH: PA 10010100350 MSKH: Số công tơ: 4985
Tên khách hàng: Công ty Cấp nước Yên bái
Địa chỉ khách hàng: 167 Đường Nguyễn Phú- TP Yên Bái- Tỉnh Yên Bái
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số nhân Điện năng thị trường Đơn giá Thành tiền
Trong đó Ngày 22/08/2006 TUQ Giám đốc Vũ Duy Khương DT/ SC: 210312 Cộng 52.245.900
Thuế suất GTGT: 10%. Thuế GTGT: 5.224.590 Tổng cộng tiền thanh toán: 57.470.490 Số viết bằng chữ: Năm mươi bảy triệu bốn trăm bảy mươi nghìn bốn trăm chín mươi đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Căn cứ vào hoá đơn thanh toán tiền điện kế toán nhập dữ liệu vào máy và định khoản.
Chứng từ số: 012 Ngày 22 tháng 08 năm 2006
Diễn giải: Tiền điện phải nộp cho Điện lực Yên Bái. Định khoản.
Nợ TK 6211: 52.245.900 Nợ TK 1331: 5.224.590 Có TK 331: 57.470.490
Kế toán nguyên vật liệu hạch toán và nhập tương tự các chứng từ ( Phiếu nhập kho và Phiếu xuất kho) và các Hoá đơn khác đã được kiểm tra vào máy. Sau đó, máy sẽ tự động xử lý thông tin vào sổ Nhật ký chung đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung các nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi vào các sổ kế toán chi tiết “ TK 6211 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp”
Trích sổ Nhật ký chung quý III năm 2006 của Công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty cấp nước yên bái Mẫu số S03a- DN