III Sản xuất nước 33411 4.895.900 4.895.900 31/09 026B Trích BHXH Quý
50đại lộ THĐ 35 31/09 Kết chuyển chi phí sản
35 31/09 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 1541 325.928.546 ………… Cộng số phát sinh tháng 09/2006 313.656.339 326.515.440 Số dư cuối tháng 09/2006
Cộng luỹ kế từ đầu quý 326.652.848 326.652.848
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 01- Ngày mở sổ. - Ngày mở sổ.
Ngày… tháng… năm
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Ký, họ tên Ký, họ tên Ký, họ tên
Cuối quý, máy tính sẽ tự động kết chuyển chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp sang tài khoản 1541 “ Chi phí sản xuất dở dang” để tính giá thành sản xuất của sản phẩm nước sạch trong Quý III năm 2006 theo định khoản sau.
Nợ TK 1541
Có TK 6271
Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất chung sản xuất nước sạch.
TK 6271 TK 62711 TK 62712 TK 62713 TK 62714 TK 62717 TK 62718 TK 1541 5.574.200 11.904.802 4.060.442 285.110.598 2.478.204 16.620.300 325.928.546
2.4.3.5 Kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ.
Với đặc thù quy trình công nghệ sản xuất giản đơn chỉ sản xuất ra một loại sản phẩm duy nhất là nước sạch, sản lượng nước sản xuất ra bao nhiêu tiêu thụ hết bấy nhiêu, không có sản phẩm dở dang. Do đó, công ty không phải tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ.
2.4.4 Tổng hợp chi phí sản xuất nước sạch và tính giá thành sản xuất (giá thành công xưởng) của sản phẩm nước sạch.
2.4.4.1 Tổng hợp chi phí sản xuất sản phẩm nước sạch.
Cuối quý, sau khi tập hợp riêng từng khoản mục chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung kế toán tiến hành kết
chuyển các khoản mục chi phí để tập hợp chi phí sản xuất nước sạch. Hiện nay, Công ty đang áp dụng phương pháp kê khai thường xuyn HTK nên để tập hợp chi phí sản xuất kế toán sử dụng “ TK 1541 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ.
Trong quá trình tập hợp chi phí theo các khoản mục, cuối quý máy tính sẽ tự động kết chuyển chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung sang bên nợ tài khoản 1541 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tính giá thành sản xuất của sản phẩm nước sạch.
Căn cứ vào các chứng từ kết chuyển chi phí sản xuất (chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung) cuối mỗi quý kế toán nhập dữ liệu vào máy và định khoản.
Số chứng từ: 33, 34, 35 Ngày 31 tháng 09 năm 2006
Diễn giải: Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Định khoản.
Nợ TK 1541 574.651.216
Có TK 6211 161.056.370
Có TK 6221 87.666.300
Có TK 6271 325.928.546
Trích sổ chi tiết “TK 1541 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nước sạch”.
Công ty cấp nước yên bái Mẫu số S03a- DN
167 Nguyễn Phúc- TP Yên Bái-Tỉnh Yên Bái (Ban hành theo QĐ Số 15/2003/QĐ-BTC (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý III năm 2006
Tài khoản 1541: “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nước sạch” (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Số dư Ngày Số Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 31/09 33 K/c chi phí NVL sản 6211 161.056.370 161.056.370
xuất nước
31/09 34 K/c chi phí nhân công
sản xuất nước 6221 87.666.300 248.722.670