III Sản xuất nước 33411 4.895.900 4.895.900 31/09 026B Trích BHXH Quý
167Nguyễn Phúc TP Yên Bái-Tỉnh Yên Bái ( Ban hành theo QĐ Số 15/2003/QĐ-BTC
(ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý IIInăm 2006
Tài khoản 62717 “ Chi phí dịch vụ mua ngoài nước sạch”
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
12/07 311 Chi s/c máy điện thoại 111 60.000 60.000 18/07 323 Tiền điện thoại
T6/2006- PXN
331 353.405 413.405
23/07 331 Chi tiền đặt báo QIII/06
Phân xưởng nước 111 329.900 743.305
23/07 334 Chi tiền đặt báo QIII/06
Phân xưởng nước 111 39.000 782.305
16/08 357 Tiền điện thoại T7/06 Phân xưởng nước
311 351.796 1.134.101
02/09 372 Thu tiền điện thoại
T4, 5, 6/06 – PXN 111 457.900 676.201
13/09 039 Tiền điện thoại T8/06 Phân xưởng nước
331 290.703 966.904
14/09 043 Chi tiền mua chè T6+7/06
– PXN 111 60.000 1.026.904
21/09 349 Thu tiền điện thoại T7/06
– PXN 111 129.000 897.904
29/09 324 Chi tiền đặt báo QIII/06 Phân xưởng nước
111 565.500 1.463.404
30/09 358 Mua vật tư s/c điện cho
Phân xưởng nước 111 517.800 1.981.204 30/09 358 Mua vật tư s/c điện cho
Phân xưởng nước (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
111 197.000 2.178.204
30/09 358 Mua vật tư s/c điện cho
Phân xưởng nước 111 300.000 2.478.204
31/09 35 Kết chuyển chi phí sản xuất chung – Sản xuất nước
1541 2.478.204
Tæng ph¸t sinh 3.065.104 3.065.104 Dư cuối kỳ
Ngày… tháng…năm… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.4.3.6 Chi phí bằng tiền khác nước sạch.
Chi phí bằng tiền khác của Công ty Cấp nước Yên BáI được tính vào chi phí sản xuất bao gồm: Chi phí nộp lệ phí tạm trú của Phân xưởng nước, chi phí sửa chữa họng cứu hoả, công tác phí, chi tiền lương nghỉ phép + tiền tàu xe, Các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ) của công nhân Phân xưởng nước, đội quản lý sản lượng, thu ngân, kiểm tra bảo vệ và nhân viên bộ phận văn phòng.
Căn cứ vào Phiếu chi kế toán nhập dữ liệu vào máy và định khoản. Số chứng từ: 331
Ngày 23 tháng 07 năm 2006
Diễn giải: Chi tiền đặt báo Quý III Phân xưởng nước Định khoản.
Nợ TK 62718 52.000
Có TK 111 52.000
Theo chế độ tài chính hiện hành, tỷ lệ các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ được quy định là 25% trên tổng quỹ lương. Trong đó:
+ Quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH): được hình thành bằng cách tính theo tỷ lệ 20% trên tổng quỹ lương của Công ty. Người sử dụng lao động (Công ty) phải nộp 15% trên tổng quỹ lương và tính vào chi phí sản xuất nước, còn 5% trên tổng quỹ lương thì do người lao động trực tiếp đóng góp (trừ vào thu nhập của họ).
+ Quỹ bảo hiểm y tế (BHYT): là quỹ được sử dụng để trợ cấp cho công nhân, nhân viên có tham gia đóng góp quỹ trong các hoạt động khám chữa bệnh. Theo chế độ tài chính hiện hành Công ty phải thực hiện trích quỹ BHYT bằng 3% tổng quỹ lương, trong đó Công ty phải chịu 2% (tính vào chi phí sản xuất nước), còn người lao động trực tiếp nộp 1% (trừ vào thu nhập của họ).
+ Kinh phí công đoàn (KPCĐ): là nguồn tài trợ cho hoạt động công đoàn của Công ty. Theo chế độ tài chính hiện hành, kinh phí công đoàn được trích theo tỷ lệ 2% trên tổng số tiền lương phải trả cho người lao động và Công ty phải chịu toàn bộ ( tính vào chi phí sản xuất nước).
Tiêu thức Tổng trích Tính vào chi phí Công nhân phải nộp
BHXH 20% 15% 5%
BHYT 3% 2% 1%
KPCĐ 2% 2%
Từ các Bảng trích BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán tổng hợp số tiền trích của toàn Công ty được tính vào chi phí sản xuất trong Quý III năm 2006.
Trích BHXH 15% vào chi phí = 11.667.600đ Trích BHYT 2% vào chi phí = 1.555.700đ Trích KPCĐ 2% vào chi phí = 1.666.200đ
Sau khi tính các khoản trích theo lương kế toán nhập dữ liệu vào máy và định khoản trên cơ sở Phiếu chi và Bảng tổng hợp lương.
Số chứng từ. 026B,026C, 027C Ngày 31 tháng 09 năm 2006
Diễn giải: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất nước Định khoản.
Nợ TK 62718 14.885.300
Có TK 3382 1.662.000
Có TK 3383 11.667.600 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 3384 1.555.700
Trích sổ chi tiết tài khoản 62718 “ Chi phí bằng tiền khác nước sạch”.
Công ty cấp nước yên bái Mẫu số S03a- DN
167 Nguyễn Phúc- TP Yên Bái-Tỉnh Yên Bái (Ban hành theo QĐ Số 15/2003/QĐ-BTC (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) (ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý III năm 2006
Tài khoản 62718 “ Chi phí bằng tiền khác nước sạch”
Chứng từ Diễn giải TKĐ
Ư
Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
12/07 341 Chi s/c máy điện thoại và tiền chè T5,6/2006
111 23.000 23.000
18/07 320 Chi mua văn phòng phẩm Quý III/06 – PXN
111 52.000 75.000
26/07 348 Chi mua bánh kẹo 111 300.000 375.000
08/08 353 Chi bồi dưỡng 111 630.000 1.005.000
21/08 370 Thu tiền phí vệ sinh môi trường QIII/06
111 300.000 1.305.000
24/08 377 Chi n/c, s/c họng cứu
hoả Km 4 - đường ĐB 111 60.000 1.365.000 10/09 397 Chi mua cây giống 111 240.000 1.605.000 10/09 397 Chi mua cây giống 111 30.000 1.635.000 31/09 435 Chi lương nghỉ phép 111 100.000 1.735.000
31/09 026B Trích BHXH QuýIII/2006 3383 11.667.600 13.402.600 31/09 026C Trích BHYT QIII/06 3384 1.555.700 14.958.300 31/09 027B Trích KPCĐ QuýIII/2006 3382 1.662.000 16.620.300 31/09 35 Kết chuyển chi phí sản xuất chung – SXN 1541 16.620.300 Tæng ph¸t sinh 16.620.300 16.620.300 Dư cuối kỳ Ngày… tháng…năm…
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Trích sổ cái tài khoản 6271 “ Chi phí sản xuất chung sản xuất nước sạch” SỔ CÁI TÀI KHOẢN
(Dùng cho hình thức nhật ký chung)
Quý III năm 2006
Tên tài khoản: “ 6271 - Chi phí sản xuất chung sản xuất nước sạch”
Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT Dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số dư đầu năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số phát sinh trong tháng 07/2006