III. TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY TNHH DUYÊN HÀ
3.2.9.Sổ chi tiết công nợ
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 156.188.041 156.188
3.2.9.Sổ chi tiết công nợ
- Tác dụng : Sổ chi tiết công nợ dùng để theo dõi tình hình cộng nợ và thanh toán với một đơn vị bán. Sổ chi tiết công nợ còn là cơ sở để lập bảng tổng hợp thanh toán với ngưới bán.
- Sổ chi tiết công nợ được lập dựa trên : Hoá đơn giá trị gia tăng,phiếu nhập ,phiếu chi , giấy báo nợ ,uỷ nhiệm chi và sổ này tháng trước.
Sổ chi tiết công nợ do kế toán công nợ lập và được lập chi tiết cho từng đối tượng.
- Dòng dư có đầu kỳ : Ghi số dư đầu kỳ của tài khoản chi tiết 331, lấy số liệu ở dòng ghi có cuối kỳ của sổ này tháng trước cột PS có để lên.
Cụ thể : Đối với sổ chi tiết công nợ có Mã khách là : CYENVIEN có số dư có đầu kỳ là 5.185.364.801đ
- Cột chứng từ : Gồm có 2 cột nhỏ là cột ngày và cột số + Cột ngày : Ghi ngày phát sinh chứng từ
+ Cột số : Ghi ký hiệu và số chứng từ Cụ thể : Ngày 6/7/2006,số PN 2/1
- Cột diễn giải : Ghi tóm tắt nội dung của chứng từ
Cụ thể : PN 2/1 có diễn giải lả : Mua cáp trần công trình 110 Bắc Giang - Cột Tk DU : Ghi số hiệu tài khoản đối ứng với TK 331
Cụ thể Tk DU với TK 331 ỏ PN 2/1 là TK 1521
- Cột PS nợ : Ghi số tiền phát sinh bên nợ của TK 331, lấy số liệu trực tiếp từ chứng từ phát sinh .
Cụ thể : Số tiền phát sinh bên nợ TK 331 ngày 17/1/2006 là 2.000.000.00đ
- Cột PS có : Ghi số tiền phát sinh bên có của TK 331, lấy số liệu trực tiếp từ chứng từ phát sinh .
Cụ thể : Số tiền phát sinh bên có TK 331 ngày 6/1/2006 là 162.054.000đ
- Cột số lượng : Ghi số lượng vật tư nhập lấy số liệu từ phiếu nhập cột số lượng để lên.
Cụ thể : ỏ PN 2/1 số lượng cáp trần nhập là 6.002 chiếc.
- Cột đơn giá : Ghi đơn giá của vật tư nhập lấy số liệu từ phiếu nhập cột đơn giá để lên
- Dòng phát sinh nợ : Ghi tổng số tiền phát sinh nợ TK 331 chi tiết cho từng mã khách trong tháng.
Cụ thể : Tổng số tiền phát sinh bên nợ TK 331 chi tiết cho công ty TNHH Yên Viên tháng 1/2006 là 3.500.000.000đ
- Dòng phát sinh có : Ghi tổng số tiền phát sinh bên có TK 331 chi tiết cho từng mã khách trong tháng.
Cụ thể : Tổng số tiền phát sinh bên có TK331 của công ty TNHH Yên Viên tháng 1/2006 là 185.439.600đ
- Dòng dư có cuối kỳ : Ghi số tiền dư có TK331 cuối tháng chi tiết cho từng đối tượng .
Dư có cuối kỳ = Dư có đầu kỳ + phat sinh có trong kỳ – phát sinh nợ trong kỳ Cụ thể : Số tiền dư có cuối kỳ TK331 của mã khách CYENVIEN tháng 1/2006 Dư có cuối kỳ = 5.185.364.801 + 185.439.600 – 3.500.000.000 =1.870.804.401 Dưới đây là sổ chi tiết công nợ
3.2.10. Sổ cái TK 331
- Dóng số dư có đầu kỳ : Ghi số dư đầu kỳ của tài khoản 331, lấy số liệu ở dòng ghi có cuối kỳ của sổ này tháng trước cột PS có để lên.
- Cột chứng từ : gồm hai cột là cột ngày và cột số + Cột ngày : Ghi ngày phát sinh chứng từ
+ Cột số : Ghi ký hiệu và số chứng từ
Cụ thể ngày 04/01/2006, số chứng từ là PC 25/1
- Cột khách hàng: Ghi tên khách hàng dựa vào sổ chi tiết công nợ dòng mã khách đê lên.
Cụ thể : Tên khách hàng có số PC 25/1 là Lê Duy Cao
- Cột diễn giải : Ghi tóm tắt nội dung chứng từ dựa vào cột diễn giải của sổ chi tiết công nợ để lên.
Cụ thể : PC 25/1 có diễn giải là Cao thanh toán tiền NC 110HG
- Cột TK đối ứng : Ghi số hiệu tài khoản đối ứng với TK 331 dựa vào cột Tk DU của sổ chi tiết công nợ để lên.
Cụ thể : PC 25/1 có tài khoản đối ứng là TK 1111 - Cột số phát sinh : Gồm hai cột nhỏ là cột nợ và cột có
+ Cột Nợ : Ghi số tiền phát sinh bên nợ TK 331 lấy số liệu từ cột PS nợ của các sổ chi tiết công nợ để lên.
Cụ thể số tiền PS Nợ của PC 25/1 là 7.845.000
+ Cột Có : Ghi số tiền phát sinh bên có TK 331 lấy số liệu từ cột PS có của các sổ chi tiết công nợ để lên
Cụ thể số tiền PS Có của PN 92/1 là 6.199.930
- Dòng phát sinh có : Ghi tổng số tiền phát sinh bên có TK 331 - Dòng phát sinh nợ : Ghi tổng số tiền phát sinh bên nợ TK 331 - Dòng số dư có cuối kỳ : Ghi số dư có cuối kỳ TK 331