IV THUẬN LỢI,KHÓ KHĂN, PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:
PHẦN II.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY THNN QUẢNG CÁO ÔLA
I.KẾ TOÁN TIỀN MẶT:
1.Đặc điểm chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty:
-Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm : Tiền Việt Nam và Ngoại tệ (USD) dùng để mua nguyên vật liệu, trả lương cho CB-CNV, chi các khoản tạm ứng, chi tiêu các khoản khác trong quá trình hoạt động kinh doanh.
-Tài khoản tiền mặt sử dụng tài khoản 1111- tiền mặt vnd
-Trong doanh nghiệp bao giờ cũng giữ lại một lượng tiền nhất định tại quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho sản xuất kinh doanh
của doanh nghệp.
-Phản ánh đúng các nghiệp vụ phát sinh trong ngày
-Khi tiến hành thu, chi tiền mặt cần có đầy đủ các chứng từ cần thiết và các chứng từ phải hợp lệ, có đầy đủ chử ký của người nhận, người giao và người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định.
-Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất tiền mặt. Hằng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế so với sổ sách kế toán.
- Vốn bẳng tiền có tính lưu động cao nên kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác các khoản tiền đã thu, chi tồn quỹ…
-Tổ chức thực hiện và kiểm tra tình chấp hành về quy định chứng từ, thủ tục hoạch toán vốn bằng tiền.
-Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện những chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu không hợp lý và sai chế độ. Phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghịbiện pháp xử lí chênh lệch vốn bằng tiền.
2.1.Chứng từ và sổ sách kế toán:
-Phiếu thu mẫu số 01-TT -Phiếu chi mẫu số 02-TT
-Biên lai thu tiền mẫu số 05-TT
-Bảng kê quỹ, mẫu số 07A-TT và 07B-TT
2.2.Quy trình luân chuyển và ghi sổ kế toán theo dõi tiền mặt:
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tại công ty , kế toán định khoản như trên và tiến hành lập các phiếu thu , chi.
Phiếu thu,chi được lập như sau: - Phiếu thu:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hoá đơn thu tiền, các giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, phiếu thu được lập thành 3 liên.Một liên lưu lại nơi lập, hai liên còn lại chuyển cho kế toán trưởng duyệt.Sau khi được kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu.Phiếu thu được trả một liên cho người nộp tiền , một liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.
- Phiếu chi:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ , tạm ứng hay các khoản phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh danh của công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như: hoá đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán,Phiếu tạm ứng đã được ký duyệt… kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi.Phiếu chi được lập thành 2 liên, liên 1 lưu tại nơi lập phiếu, liên 2 đưa cho thủ quỹ để chi tiền.Thủ quỹ sẽ căn cứ vào phiếu chi và chỉ chỉ tiền khi có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và Giám Đốc công ty.Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký vào phiếu chi rồi thủ quỹ đóng dấu đã chi vào phiếu chi.Căn cứ vào số tiền thực chi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.Cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi vào sổ.
Việc thanh toán mọi khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài chính, cụ thể:
+ Những trường hợp chi các khoản không có hoá đơn tài chính như: thuê cá nhân, chi hoa hồng môi giới… thì người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo về số tiền chi có xác nhận của trưởng đơn vị trực tiếp quản lý và có sự xét duyệt của Giám đốc.là duyệt chi.
+ Các chứng từ mua hàng của các đơn vị (kể cà trường hợp chưa thanh toán) phải chuyển cho kế toán trưởng trước ngày 05(năm) của tháng sau để phục vụ cho việc làm tờ khai báo cáo thuế hàng tháng.
Bảng 2.8:Sơ đồ luân chuyển chứng từ.
3.Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
Tình hình thực tế về kế toán tiền mặt tại công ty:
Công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều các khoản thu, chi tiền mặt nhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin trích một số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh trong tháng 4 năm 2011, cùng các chứng từ kế toán , các hạch toán và số liệu trog các sổ kế toán của kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Quảng cáo ÔLA
* Số tiền tồn quỹ đầu tháng : 98.756.435 đồng.
3.1. Phiếu thu số 01, ngày 03/03/2011.Nguyễn Thị Thuý - Phòng tài chính kế toán rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt – số tiền là 125.000.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111: 125.000.000 đồng Phiếu thu
Phiếu chi
Báo cáo quỹ
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ cái tài khoản 1111
Bảng cân đối tài khoản
Có TK 1121.VCB: 125.000.000 đồng
3.2. Phiếu chi số 01, ngày 07/03/2011, thanh toán tiền lương tháng 5 cho công nhân viên công ty, số tiền là: 98.765.000 đồng
Kế toán định khoản:
Nợ TK 334: 98.765.000 đồng
Có TK 1111: 98.765.000 đồng.
3. 3. Phiếu thu số 02, ngày 8/03/2011. Anh Trần Duy Phương - Cty TNHH Chuồn Chuồn ,ứng trước tiền in market , thiết kế mẫu túi quảng cáo, cataloge, số tiền là 9.500.000 đồng
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111: 9.500.000 đồng
Có TK 331.C2: 9.500.000 đồng
3.4.Phiếu chi 03 , ngày 9/3/2011, chi tiền tạm ứng cho Anh Nguyễn Tiến Vinh- phòng kinh doanh , phí công tác đi Cần Thơ khảo sát vị trí số 79 Ninh Kiều Cần Thơ.Số tiền là: 5.000.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 141: 5.000.000 đồng
Có TK 1111: 5.000.000 đồng
3.5.Phiếu chi 04, ngày 10/3/2011, chi trả tiền điện thoại theo hoá đơn số BH/2010N – 0038547 và hoá đơn BH/2010N - 0038548 , Số tiền là: 3.654.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 6427: 3.654.000 đồng Có TK 1111: 3.654.000 đồng
3.6.Phiếu thu số 05, ngày 11/03/ 2011, Anh Nguyễn Tiến Vinh hoàn trả lại tiền tạm ứng ngày 7/3/2011, sau khi trừ phí công tác hết 3.500.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111:1.500.000 đồng
Nợ TK 6427:3.500.000 đồng Có TK 141: 5.000.000 đồng.
3.7.Ngày 14/03/2011, Chi tiền mua văn phòng phẩm, số tiền 1.235.000 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 6423:1.235.000 đồng Có TK 1111: 1.235.000 đồng
3.8.Ngày 15/03/2011 , tạm ứng tiền cho Anh Lý Văn Tý - Bộ phận thi công chi phí công tác Đà Nẵng chụp hình nghiệm thu bảng quảng cáo tại Lê Duẩn, TP.Đà Nẵng.Số tiền : 7.000.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 141:7.000.000 đồng Có TK 1111: 7.000.000 đồng
3.9.Ngày 16/03/2011, Tô Thị Nhi- Phòng tài chính kế toán rút sec nhập quỹ tiền mặt, số tiền là: 30.000.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 111:30.000.000 đồng
Có TK 1121: 30.000.000 đồng.
3.10.Ngày 17/03/2011, Anh Lý Văn Tý quyết toán khoản tạm ứng ngày 15/3/2011 , chi phí đi công tác Đà Nẵng là: 8.500.000 bao gồm tiền phí nghiệm thu ( 2.500.000 đồng), tiền hoa hồng cho Ông Tuấn Sở văn hoá và thể Thao Quận Hai Bà Trưng , TP.Đà Nẵng.(5.000.000 đồng), tiền phí ăn ở 2 ngày ở TP.Đà Nẵng (1.000.000 đồng) Kế toán định khoản:
Nợ TK 6427: 3.500.000 đồng Nợ TK 641: 5.000.000 đồng Có TK 1111: 1.500.000 đồng Có TK 141: 7.000.000 đồng
