IV THUẬN LỢI,KHÓ KHĂN, PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:
PHẦN II.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY THNN QUẢNG CÁO ÔLA
III:KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG: 1.Chứng từ sử dụng:
1.Chứng từ sử dụng: -Phiếu thu -Hóa đơn bán hàng -Giấy nộp tiền -Hợp đồng kế toán 2.Sổ sách sử dụng:
Các khoản thu của khách hàng được theo dõi trên sổ chi tiết 131 và sổ cái 131
3.Trình tự luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào chứng từ gốc : phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn bán hàng…Kế toán viên sẽ ghi vào sổ chi tiết tài khoản 131, từ sổ chi tiết tài khoản kế toán vào bản tổng hợp chi tiết tài khoản 131.Đồng thời căn cứ vào chứng từ gốc kế toán vào bảng tổng hợp chứng từ và bảng tổng hợp chứng tử kế toán sẽ vào chứng từ ghi sổ. Đến cuối tháng kế toán tổng hợp dựa vào chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131 để lên sổ cái tài khoản 131.
4.Thủ tục lập chứng từ:
-Căn cứ vào phiếu đề xuất của phòng kinh doanh, phòng kế toán lập hóa đơn kiêm giấy nộp tiền.
-Căn cứ vào hóa đơn kiêm giấy nộp tiền hằng ngày, kế toán viên ghi vào các chứng từ có liên quan và nhập số liệu vào các sổ sách có liên quan, đồng thời định khoản các bút toán cần thiết.
-Phiếu thu dùng để xác định số tiền khách hàng đã thanh toán thực tế nhập quỹ, phiếu thu phải có chữ ký của kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ quỹ và người nộp tiền.
-Đối với khách hàng còn nợ tiền hàng kế toán công nợ lên mẫu sổ theo dõi chi tiết công nợ cho từng khách hàng và theo hoạt động từng tháng.
5.Kế toán chi tiết:
Bảng 2.9:Sơ đồ luân chuyển chứng từ.
Tại phòng kế toán, kế toán công nợ theo dõi chi tiết tài khoản 131.
Tài khoản 131: căn cứ vào hóa đơn và các chứng từ gốc, kế toán công nợ vào các sổ thẻ kế toán chi tiết, sau đó lấy dòng tổng cộng phát sinh nợ, phát sinh có, số dư để lập bảng tổng hợp chi tiết. Đồng thời chứng từ gốc, sổ, thẻ kế toán chi tiết để vào chứng từ ghi sổ, cuối thàng chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp lập sổ cái.
