06 31/10/2007 Kết chuyển chiết khấu hàng hoá (521->511) 521 32.160.90016 31/10/2007 Kết chuyển hàng bán bị trả lại (531->511) 531 1.612.000 16 31/10/2007 Kết chuyển hàng bán bị trả lại (531->511) 531 1.612.000 01 01/10/2007 Kết chuyển doanh thu (511->911) 911 281.699.315 04 31/10/2007 Thuế TTĐB phải nộp T10/07 3332 212.483.485
01 01/10/2007 Thắng Vạn Phúc 1311 2.545.000
.... ... ... ... ... ...10 22/10/2007 Phùng Thị Đào -quầy bán buôn công ty 1311 31.875.200 10 22/10/2007 Phùng Thị Đào -quầy bán buôn công ty 1311 31.875.200 13 22/10/2007 Cương tổ tiêu thụ số 1 công ty 1311 6.478.100 ... ... ... ... ... ... 25 31/10/2007 Cửa hàng CNP Ứng Hoà -Vân Đình 1311 30.948.000 ... ... ... .... ... ... 44 31/10/2007 Nhữ Thị Lương – Thanh Oai 1311 4.000.500
Tổng phát sinh 527.955.700 527.955.700 Số dư cuối kỳ
Biểu 8: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng của sản phẩm HADO 0.45
Hoàn toàn tương tự, máy tính sẽ cho ta các sổ chi tiết doanh thu bán hàng của các sản phẩm khác.
Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ cho công tác kế toán, định kỳ mỗi tháng ghi một lần vào cuối tháng, nên theo nguyên tắc kế toán phải mở Chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ bán hàng. Nhưng do công ty áp dụng kế toán máy nên việc tổng hợp số liệu được thực hiện hoàn toàn bởi máy tính. Đến cuối tháng, kế toán không mở sổ Chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ bán hàng mà thay vào đó là báo cáo bán hàng. Từ các số liệu mà kế toán nhập vào các hoá đơn bán hàng điện tử tháng 10 năm 2007, máy tính sẽ tự tổng hợp số liệu và cho ta báo cáo bán hàng tháng 10 như sau:
Cty CP LHTP Hà Tây
Đối tượng pháp nhân: Tất cả Phương thức nhập xuất: XBAN-Xuất bán
Tháng 10 Năm 2007
Mã vthh Tên vthh Đvt Số lượng Số tiền Tiền thuế Chiết khấu Tổng tiền
BIAC Bia chai 196.077,95 959.523.700 90.896.470 50.559.300 1.050.420.170
HADO4 Bia Hado 0.45 LIT 105.808,95 527.955.700 49.579.510 32.160.900 577.535.210 HADO5 Bia Hado 0.5(c) LIT 55.201,50 268.048.600 24.964.970 18.398.400 293.013.570 HADO6 Bia Hado 0.65 LIT 35.067,50 163.519.400 16.351.990 179.871.390 BIAH Bia hơi 590.311,40 2.076.038.000 207.525.319 784.400 2.283.563.319
HADO Bia Hado LIT 475.235,50 1.693.585.500 169.296.669 618.2001.862.882.169 HADO05 Bia Hado 0.5(h) LIT 4.571,50 14.623.300 1.462.360 16.085.660 HADO1 Bia Hado 1 LIT 20.418,00 63.798.200 6.379.820 70.178.020 HADO2 Bia Hado 1.2 LIT 90.086,40 304.031.000 30.386.470 166.200 334.417.470 SPKHAC Sản phẩm khác 34.043,00 27.340.400 2.734.240 30.074.640
KHOANG Nước khoáng ngọtCHAI 34.043,00 27.340.400 2.734.240 30.074.640
VCHUYENCước vận chuyển 40.859.700 2.043.000 42.902.700
VCHUYEN Cước vận chuyển TAN 40.859.700 2.043.000 42.902.700 Tổng cộng 820.432,35 3.103.761.800 303.199.029 51.343.700 3.406.960.829
Ngày 31 Tháng 10 Năm 2007 Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Biểu 9: Báo cáo bán hàng của công ty CP LHTP Hà Tây
Số liệu trên báo cáo bán hàng sẽ được kế toán kết chuyển vào bảng kê tiêu thụ tháng 10. Bảng kê sẽ được trình bày ở phần sau (trang 75)
Đồng thời, số liệu từ các hoá đơn sẽ được máy tính kết chuyển vào sổ cái TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”. Mẫu sổ cái được lập trên máy tính, nên không giống mẫu sổ cái thông thường. Và điều đặc biệt ở đây là mẫu sổ cái này giống như mẫu sổ chi tiết.
Dưới đây ta có mẫu sổ cái TK 511 như sau:
Cty CP LHTP Hà Tây
SỔ CÁI
Tài khoản: 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Tháng 10 Năm 2007
Số ctừ tháng ghi Ngày sổ Diễn giải Tk đ/ứ Nợ Có Số dư đầu kỳ