31/10/2007 Lãi tiền gửi NHCT hà tây 11211 1.481

Một phần của tài liệu Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Hà Nam.doc (Trang 64 - 68)

21 31/10/2007 Lãi tiền gửi NH Đầu tư 11212 10.457

Tổng phát sinh 1.492.046 1.492.046

Số dư cuối kỳ

Ngày 31 tháng 10 năm 2007

Người lập biểu Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 27: Sổ cái tài khoản 515 của công ty CP LHTP Hà Tây

Số liệu từ sổ cái tài khoản 515 sẽ được máy tính tự động kết chuyển vào sổ cái tài khoản 911 “Xác định doanh thu” theo chứng từ điện tử tương tự như chứng từ kết chuyển tài khoản 511 sang tài khoản 911 ở trên.

2.2.5.2. Kế toán chi phí hoạt động tài chính tại công ty CP LHTP Hà Tây

Chi phí hoạt động tài chính tại công ty CP LHTP Hà Tây ít khi phát sinh và thông thường nội dung chi phí hoạt động tài chính của công ty là lãi tiền vay phải trả do đi vay.

Cty CP LHTP Hà Tây

SỔ CÁI

Tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài chính Tháng 10 năm 2007

Số ctừ Ngày tháng ghi sổ Diễn giải tk đ/ư Số tiền

Nợ

Số dư đầu kỳ

02 31/10/2007 Lãi tiền vay phải trả T10/07 3383 43.331.60013 31/10/2007 Kết chuyển chi phí tài chính 13 31/10/2007 Kết chuyển chi phí tài chính

(635>911) 911 43.331.600 Tổng phát sinh 43.331.600 43.331.600 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 10 năm 2007

Người lập biểu Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 28: Sổ Cái tài khoản 635 của công ty CP LHTP Hà Tây

Số liệu từ sổ cái tài khoản 635 cũng được máy tính tự động kết chuyển sang sổ cái tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh trong tháng.

2.2.5.3. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty CP LHTP Hà Tây

Chi phí bán hàng tại công ty CP LHTP Hà Tây bao gồm: tiền lương cho nhân viên bán hàng, nhân viên vận chuyển, chi phí bao bì phục vụ bán hàng, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí khấu hao phương tiện vận tải và nhiều chi phí khác. Nhưng phần lớn chi phí bán hàng trong kỳ của công ty là phát sinh ở bộ phận vận chuyển, tiếp đó là ở các kiốt kinh doanh phục vụ giải khát. Chi phí bán hàng được tập hợp chung cho toàn công ty, đến cuối tháng mới được phân bổ cho từng loại thành phẩm để lên bảng kê phục vụ công tác quản trị nội bộ.

Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại công ty CP LHTP Hà Tây bao gồm: Chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý, các khoản trích nộp theo lương của nhân viên quản lý, chi phí công cụ dụng cụ và nhiều chi phí khác phục vụ cho công tác quản lý công ty. Cũng giống như chi phí bán hàng, chi phí quản lý được tập hợp chung cho toàn công ty, đến cuối tháng mới tiến hành phân bổ cho từng loại mặt hàng kinh doanh để lập báo cáo quản trị.

chi tiết theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.

Trong tháng, khi phát sinh chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp thì từ chứng từ kế toán liên quan (bảng phân bổ tiền lương, bảng trích BHXH, BHYT, KPCĐ, bảng kê nguyên vật liệu xuất dùng), kế toán tiến hành định khoản và lập các chứng từ ghi sổ theo bút toán sau:

Nợ TK 641 (chi tiết tài khoản cấp 2) Nợ TK 642 (chi tiết tài khoản cấp 2)

Có TK liên quan

Dưới đây là chứng từ ghi sổ được lập từ bảng phân bổ tiền lương tháng 10 của công ty:

Cty CP LHTP Hà Tây

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04

Ngày 31 tháng 10 năm 2007

TT Diễn giải Tài khoản Số tiền

Nợ Có Nợ Có

Tiền lương phải trả CBCNV

T10/2007 334 90.668.200

1 Cho chi phí bán hàng khu vực sx 6411 69.369.000 2 Cho quản lý doanh nghiệp 6421 21.299.200

Cộng 90.668.200 90.668.200

Biểu 29: CTGS tính lương T10/2007 Từ bảng trích BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán lập các CTGS sau:

Cty CP LHTP Hà Tây

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 07

Ngày 31 tháng 10 năm 2007

stt Diễn giải Tài khoản Số tiền

Nợ Có Nợ Có

Trích 15%BHXH vào giá thành T10/2007

3383 2.197.400

Trích 2%BHYT vào giá thành

T10/2007 3384 16.479.700

1 Cho tiêu thụ sản phẩm 6411 14.289.600

2 Cho chi phí quản lý 6421 4.387.500

Cộng 18.677.100 18.677.100

TT Diễn giải Tài khoản Số tiền

Nợ Có Nợ Có

Trích 2% KPCĐ T10/2007 3382 1.746.000

1 Cho chi phí bán hàng 6411 1.348.000

2 Cho chi phí quản lý 6421 398.000

Cộng 1.746.000 1.746.000

Biểu 31: Chứng từ ghi sổ trích KPCĐ T10/2007

Đây là chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ xuất dùng NVL phục vụ bán hàng và quản lý doanh nghiệp:

Cty CP LHTP Hà Tây

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 10

Ngày 31 tháng 10 năm 2007

STT Diễn giải Tài khoản Số tiền

Nợ Có Nợ Có

NVL xuất dùng T10/2007 152 18.118.800

1 Cho chi phí bán hàng 6412 15.353.500

2 Cho quản lý doanh nghiệp 6422 2.765.300

cộng 18.118.800 18.118.800

Biểu 32: CTGS cho nghiệp vụ xuất NVL cho bán hàng và quản lý doanh nghiệp Cuối tháng, các chứng từ ghi sổ trên sau khi đã được kế toán trưởng phê duyệt thì kế toán sẽ nhập các số liệu từ các CTGS liên quan vào máy. Kế toán cũng chọn loại “ chứng từ khác” trên máy để nhập số liệu. Sau đó máy sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ cái TK 641, TK 642 và vào các sổ, báo cáo khác.

Đối với các khoản mục khác của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, thì từ chứng từ do kế toán nhập liệu vào máy như: hoá đơn dịch vụ mua ngoài, phiếu thu, phiếu chi… máy tính sẽ tự động kết chuyển vào sổ cái tài khoản 641 và sổ cái tài khoản 642.

Dưới đây là sổ cái tài khoản 641 và sổ cái tài khoản 642 tháng 10/07 của công ty:

Tháng10 năm 2007

Một phần của tài liệu Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Hà Nam.doc (Trang 64 - 68)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(91 trang)
w