- Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán.KTLĐ
334 235.575 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ
Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ
cho cơ quan quản lý quỹ
111 14.516.382
Cộng phát sinh trong tháng 14.751.957 14.751.957
Số d cuối kỳ 2.700.000
Số này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01
Ngày mở sổ: 31/3/2008 Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
Diễn giải sổ cái: 1. Tác dụng:
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc quy định theo TK kế toán, đợc quy định trong chế độ, trong tài khoản kế toán áp dụng tại doanh nghiệp. Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trong bảng tổng hợp chi tiết dùng lập báo cáo tài chính.
2. Căn cứ lập:
Căn cứ vào sổ nhật ký chung.
* Phơng pháp lập:
Sổ cái đợc mở riêng cho từng tài khoản , mỗi tài khoản đợc mở 1 trang hoặc số trang tuỳ theo số liệu ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít của từng tài khoản.
+ Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ
+ Cột B, C: ghi số hiệu ngày tháng của chứng từ ghi số. + Cột D: Ghi tóm tắt nội dung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Cột E, G: Ghi số trang, số thứ tự dòng ghi trong sổ Nhật ký chung. + Cột G: Ghi số thứ tự dòng
+ Cột H: Ghi sổ hiệu tài khoản đối ứng.
- Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên nợ vè bên có của tài khoản đó. Cuối kỳ ( tháng , quý) cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có, tính ra số d cuối kỳ của từng tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
3. Phơng pháp lập các kế toán báo cáo: 3.1/ Bảng cân đối số phát sinh:
Nông trờng quốc doanh Yên Mỹ
Bảng cân đối số phát sinh
Tháng 3 năm 2008 Số
hiệu Số d đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số d cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8
111 Tiền mặt 115.800.00
0 69.000.000 87.000.000 97.000.000112 Tiền gửi ngân 112 Tiền gửi ngân
hàng 675.300.000 675.300.000 131 Phải thu khách hàng 30.000.000 21.000.000 9.000.000 141 Tạm ứng 2.630.000 1.550.000 1.550.000 2.630.000 153 Công cụ dụng cụ 12.760.000 3.679.000 7.118.000 9.321.000 211 TSCĐ hữu hình 1.910.000.0 00 10.500.000 1.920.500.000 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 5.660.000 1.950.000 2.270.000 5.340.000 311 Vay ngắn hạn 70.000.000 10.000.000 80.000.000 331 Phải trả ngời bán 10.000.000 10.000.000 0 333 Thuế và các khoản phải nộp NN 7.200.000 7.200.000 0 334 Phải trả công nhân viên 12.554.000 58.301.100 58.301.100 12.554.000 338 Phải trả, phải nộp khác 2.700.000 14.751.957 14.751.957 2.700.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.839715.000 237.976.000 212.917.000 1.814.656.000 431 Quỹ khen thởng phúc lợi 809.981.000 808.981.000 2.752.150.000 2.752.150.000 414.908.057 414.908.057 2.719.891.000 2.719.891.000 Ngày 31 tháng 3 năm 2008 Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Diễn giải bảng cân đối số phát sinh: *. Tác dụng:
Phản ánh tổng quát tình hình tăng giảm và hiện có về tài sản và nguồn vốn của đơn vị trong thời kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu trên bảng cân đối số phát sinh là căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp.
2. Căn cứ lập:
Căn cứ vào sổ cái các tài khoản
Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh kỳ trớc.
* Phơng pháp lập:
- Trớc khi lập bảng cân đối số phát sinh phải hoàn thành ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp: kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các sổ có liên quan.
+ Cột 1 , 2: ghi số hiệu và tên tài khoản kế toán.
+ Cột 3, 4: Số d đầu tháng: Phản ánh số d đầu tháng của tháng đầu kỳ. Số liệu để ghi vào cột này căn cứ vào dòng số d cuối tháng của bảng cân đối số phát sinh kỳ trớc.
+ Cột 5, 6: Phản ánh tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có của các tài khoản trong kỳ báo cáo.
Nông trờng quốc doanh Yên Mỹ
Bảng cân đối kế toán
Tháng 3 năm 2008
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
1 2 3 4
I. Tài sản ngắn hạn 1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng 3. Phải thu khách hàng 4. Tạm ứng 5. Công cụ dụng cụ 6. Thuế GTGT đợc khấu trừ 799.391.000 97.800.000 675.300.000 9.000.000 2.630.000 9.321.000 5.340.000 I- Nợ phải trả 1. Vay ngắn hạn 2. Phải trả ngời bán 3. Phải trả công nhân viên 4. Phải trả, phải nộp khác 5. Thuế và các khoản phải nộp NN 95.254.000 80.000.000 0 12.554.000 2.700.000 0
II- Tài sản dài hạn
1. Tài sản cố định hữu hình
1.920.500.000 1.920.500.000
II- Nguồn vốn chủ sở hữu 1. Nguồn vốn kinh doanh 2. Quỹ khen thởng phúc lợi 2.624.637.000 1.814.656.000 809.981.000 Cộng 2.719.891.000 Cộng 2.719.891.000
Diễn giải bảng cân đối tài khoản:
* Tác dụng: Bảng cân đối kế toán là báo cáo kế toán chủ yếu phản ánh tổng quát toàn bộ tình hình tài sản của doanh nghiệp theo 2 cách phân loại vốn: kết cấu vốn và nguồn hình thành vốn hiện có của doanh nghiệp tại 1 thời điểm nhất định.
Tổng giá trị tài sản theo kết cấu vốn luôn bằng tổng giá trị tài sản theo nguồn hình thành.
- Tài sản: Nợ phải trả + nguồn vốn chủ sở hữu. * Cơ sở lập:
- Căn cứ vào bảng cân đối kế toán cuối niên độ trớc - Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
* Phơng pháp lập:
Trớc khi lập bảng cân đối kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các sổ kế toán liên quan.
+ Cột 1, 3: Tên tài khoản + Cột 2; 4: Số tiền
Dòng cộng trên bảng cân đối kế toán bằng số d cuối kỳ trên bảng cân đối số phát sinh.
Phần IV: Nhận xét, đánh giá và biện pháp đề xuất: