theo từng bộ phận.
Các số liệu chi phí do Phịng Kế tốn hạch tốn vào các tài khoản liên quan, chi tiết theo từng bộ phận nhận chi phí.
2.6.4.2. Biểu mẫu báo cáo
- Biểu báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch chi phí sản xuất của bộ phận: Các phân xưởng đều thực hiện biểu mẫu này. Số liệu do Phịng Kế tốn tổng hợp cĩ Trưởng bộ phận ký tên. Thời gian thực hiện: ngày 7 tây tháng sau.
Phịng Sản xuất cũng căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch chi phí của các phân xưởng kết hợp với chi phí của Văn phịng Sản xuất sẽ tiến hành tổng hợp báo cáo chi phí sản xuất của cả Trung tâm chi phí.
Bảng 15: BÁO CÁO CHI PHÍ SẢN XUẤT Tháng…. (Quý) / Năm …. Bộ phận : ….. Chi phí Chênh lệch STT Nội dung KH KH đ/c Thực tế +/- % A B C D E F=E-D G=F/D
I Chi phí V Liệu trực tiếp 1 - Dầu gốc
2 - Phụ gia 3 - Nhiên liệu 4 - Bao bì
II Chi phí N Cơng trực tiếp III Biến phí sản xuất chung
1 - 627 1 2 - 627 2 … - …. IV Định phí sản xuất chung 1 - 627 1 2 - 627 2 3 - 627 3 4 - 627 4 … - … CỘNG
- Biểu báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch chi phí ngồi sản xuất của bộ phận: Các bộ phận khác Phịng Sản xuất đều thực hiện biểu mẫu này. Số liệu do Phịng Kế tốn tổng hợp cĩ Trưởng bộ phận ký tên. Thời gian thực hiện: ngày 7 tây tháng sau.
Bảng 16: BÁO CÁO CHI PHÍ NGỒI SẢN XUẤT
Tháng…. (Quý) / Năm …. Bộ phận : ….. Chi phí Chênh lệch STT Nội dung KH KH đ/c Thực tế +/- % A B C D E F=E-D G=F/D I Biến phí 1 - 641 1, 642 1 2 - 641 2, 642 2 … …. II Định phí … …. CỘNG
- Biểu báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu: Do Phịng Kế hoạch – Kinh doanh thực hiện. Thời hạn thực hiện: ngày 7 tây tháng sau.
Bảng 17: BÁO CÁO DOANH THU
Tháng…. (Quý) / Năm …. Bộ phận : …..
Doanh thu Chênh lệch
STT Nội dung
Kế hoạch Thực tế +/- %
A B C D E=D-C F=E/C
I Phân theo địa bàn
- Miền Bắc - Miền Trung
- TP. HCM và Đơng Nam Bộ - Miền Tây
II Phân theo nhĩm sản phẩm
- Dầu cơng nghiệp - Dầu động cơ - Dầu chuyên dùng - Dầu thắng
- Mỡ bị
- Hàng hĩa khác
2.6.5. Tổng kết việc kiểm sốt chi phí trong tồn cơng ty
Cuối mỗi năm, sau khi cĩ số liệu của Phịng Kế tốn chuyển qua, các trung tâm trách nhiệm thực hiện việc tổng kết chi phí thực tế phát sinh tại bộ phận, cĩ so sánh với kế hoạch chi phí đầu năm. Việc giải trình các chênh lệch tăng giảm, phương hướng kiểm sốt chi phí trong kỳ tiếp theo là điều bắt buộc phải làm đối với các trung tâm trách nhiệm. Thơng thường các bộ phận giải thích nguyên nhân chưa thỏa đáng và phương hướng cịn hời hợt, hình thức.
Ban Lãnh đạo Cơng ty sẽ xem xét việc thực hiện kế hoạch doanh thu, chi phí của từng bộ phận, cĩ nghiên cứu phần giải trình và phương hướng của các bộ phận. Sau đĩ, trong buổi tổng kết một năm hoạt động, Ban Giám đốc sẽ chọn một trung tâm trách nhiệm tốt nhất để phát thưởng tượng trưng cùng với các giải thưởng cho các cá nhân cĩ thành tích trong phong trào thi đua cải tiến kỹ thuật, hợp lý hố sản xuất, tiết kiệm chi phí.