- Biên bản giám sát vật tư hàng hĩa Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho.
a. Phương pháp khấu ha o:
TSCĐ dùng ở phân xưởng chiếm tỷ trọng lớn trong tồn bộ TSCĐ của cơng ty bao
gồm : nhà xưởng sản xuất, máy mĩc thiết bị, phương tiện vận chuyển, thiết bị dụng cụ
quần lý... Tài sản cố định của cơng ty được phân bổ theo từng bộ phận sử dụng nên rẤt thuận tiện cho việc tính tốn và trích khấu hao TSCĐ.
Cơng ty theo dõi và trích khấu hao hàng tháng theo phương pháp khấu
hao đường
thắng được xác định theo cơng thức :
Nguyên giá
Mức trích khấu hao hàng thắng = ———
Số năm sử dụng x l2
Từ bảng tính khấu hao TSCĐ ta sẽ lập được bảng chỉ tiết phân bổ khấu hao TSCĐ
cho từng bộ phận sử dụng. b. Sổ sách sử dụng : s= Sổ nhật ký chung. s Số cái TK 627. " Số cái TK 214. —_——_=eẺỄẼỄếỄỨỄỨ SVTH: Võ Thị Thu Trang-Lớp QKT2
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD : Ts Lưu Thanh Tâm
c. Phương pháp hạch tốn nghiệp vụ phát sinh :
Dựa vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ ta cĩ chỉ phí khấu hao trích hàng tháng Ở
phân xưởng sản xuất được định khoản như sau :
Nợ 6274 19.026.422.
Cĩ 214 19.026.422.
3.3.2. Chi phí dịch vụ mua ngồi (TK 6277) và chỉ phí bằng tiền khác (TK 6278). a. Qui trình ghỉ sổ :
Hằng ngày căn cứ vào các hĩa đơn của nhà cung cấp giao, tại bộ phận cĩ phát sinh
chỉ phí dịch vụ mua ngồi sẼ tiến hành lập phiếu để xuất ghi rõ số tiền phát sinh và gửi lên cho giám đốc xét duyệt và chỉ trả. Sau khi giám đốc ký duyệt sẽ chuyển lên phịng kế tốn . Tại phịng kế tốn dựa vào hĩa đơn sẽ lập phiếu chỉ và ghi vào sổ kế tốn
.
Thủ quỹ dựa vào phiếu chỉ sẽ xuất tiền chỉ trả cho nhà cung cấp.
b. Chứng từ sử dụng :
s Phiếu để xuất.
s_ Hĩa đơn người bán.
s Phiếu chi.