TỔNG HỢP (Mặt hàng) 728.499 113.994 842.493
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2007 so với doanh thu năm 2006 tăng 842.493 ngàn đồng. Tuy nhiên, ta vẫn chưa xác định nguyên nhân cụ thể doanh thu tăng là do đâu? Nhân tố giá và nhân tố khối lượng ảnh hưởng đến doanh thu như thế nào?
Quan sát bảng phân tích ta nhận thấy doanh thu năm 2007 tăng so với năm 2006 chủ yếu là do nhân tố khối lượng làm tăng. Chỉ duy nhất có dịch vụ khám chữa bệnh là doanh thu tăng do cùng lúc có sự tăng lên của hai nhân tố lượng và giá và đây cũng là dịch vụ có mức tăng doanh thu cao nhất.
Cụ thể doanh thu dịch vụ khám chữa bệnh tăng 411.714 ngàn đồng so với năm 2006 là do nhân tố khối lượng làm tăng 297.720 ngàn đồng, nhân tố giá làm tăng 113.994 ngàn đồng. Mức tăng của giá khám bệnh thấp hơn phân nữa so với mức tăng của khối lượng. Nguyên nhân giá khám bệnh bình quân năm 2007 chỉ tăng nhẹ 3 ngàn đồng (từ 60 ngàn đồng lên 63 ngàn đồng/ca), trong khi đó khối lượng số ca khám bệnh tăng đến 4.557 ca. Tuy nhiên từ thực tế cho thấy năm 2007 công ty không có chính sách tăng giá đối với dịch vụ khám chữa bệnh, giá tăng lên là giá bình quân gia quyền.
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm
Trong nội dung phân tích tình hình biến động doanh thu mặt hàng, ta nhận thấy tuy dịch vụ kiểm tra bộ mỡ và chức năng gan có doanh thu đứng hàng thứ hai và thứ ba, nhưng đến bảng phân tích này thì hai loại hình dịch vụ này đóng góp vào sự tăng lên của doanh thu năm 2007 so với năm 2006 là không lớn. Ngược lại, nó lại nhường chổ cho dịch vụ siêu âm và dịch vụ chụp X quang ảnh hưởng mạnh đến sự tăng trưởng doanh thu.
Đối với dịch vụ kiểm tra bộ mỡ nhân tố khối lượng tăng từ 3.118 ca năm 2006 lên 3.760 ca năm 2007, tức là tăng 988 ca; đã làm cho doanh thu năm tăng lên 88.920 ngàn đồng.
Số ca phát sinh trong năm của dịch vụ kiểm tra chức năng gan thấp hơn số ca phát của dịch vụ bộ mỡ, năm 2006 là 5.318 ca và năm 2007 là 6.118 ca, qua hai năm số ca tăng lên là 800 ca. Tuy nhiên, nhân tố lượng làm cho doanh thu này tăng lên 80.000 ngàn đồng, gần bằng số tăng lên của dịch vụ kiểm tra bộ mỡ.
Đặc biệt, dịch vụ chụp X quang có nhân tố lượng làm doanh thu tăng đến 127.596 ngàn đồng, do khối lượng dịch vụđã tăng từ 13.531 ca trong năm 2006 lên 18.088 ca trong năm 2007. Đây cũng là dịch vụ có số ca phát sinh cao đứng hàng thứ hai. Theo sau là dịch vụ siêu âm, khối lượng năm 2007 là 9.700 ca so với năm 2006 là 7.900 ca tăng 1.733 ca làm doanh thu tăng lên 103.980 ngàn đồng.
Ngoài ra, còn một loại hình dịch vụ tuy doanh thu hàng năm không cao nhưng mức doanh thu tăng lên khá lớn, đó là dịch vụ xét nghiệm vi sinh. Nhân tố lượng đã làm doanh thu tăng đến 112.175 ngàn đồng do khối lượng dịch vụ tăng cao từ 6.517 năm 2006 lên 9.722 ca năm 2007.
Các dịch vụ kiểm tra chức năng thận, xét nghiệm sinh hóa nước tiểu, xét nghiệm huyết học có số tăng doanh thu do nhân tố lượng không đáng kể.
Cần chú ý là dịch vụ chức năng khác, nhân tố lượng đã làm giảm doanh thu trong năm lên đến 125.640 ngàn đồng, nguyên nhân là do khối lượng giảm năm 2007 (4.457 ca) giảm đột biến so với năm 2006 (12.833 ca), tức là đã giảm 8.376 ca, giảm gấp ba lần so với năm trước.
Như vậy quan sát tổng thể ta nhận thấy nhân tố lượng dịch vụđã làm doanh thu tăng 728.499 ngàn đồng, đây là sự đóng góp của tất cả các mặt hàng, ngoại trừ loại hình dịch vụ chức năng khác làm giảm doanh thu 125.640 ngàn đồng.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm
Trong năm 2007, do công ty không có chính sách tăng giá cho nên nhân tố giá bình quân chỉảnh hưởng đến sự tăng lên của doanh thu là 113.994 ngàn đồng của duy nhất loại hình dịch vụ khám chữa bệnh.
b) So sánh năm 2008 với năm 2007
Cũng như nội dung trên, ở phần này ta sẽ phân tích tương tự sự ảnh hưởng của nhân tố giá và nhân tố lượng theo mặt hàng đến sự tăng trưởng doanh thu năm 2008 so với năm 2007. Bảng 2: TỔNG HỢP MỨC ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ VÀ CÁC MẶT HÀNG ĐẾN DOANH THU NĂM 2007 – 2008 NHÂN TỐ KHỐI LƯỢNG (ca) NHÂN TỐ GIÁ (ngàn đồng) TỔNG HỢP (Nhân tố) 1. Khám bệnh 958.860 - 958.860 2. Bộ mỡ 83.610 - 83.610 3. Chức năng gan 222.300 - 222.300 4. Siêu âm 170.520 50.168 220.688 5.Chụp X quang 144.564 116.255 260.819 5. Chức năng thận 22.120 - 22.120 7. Chức năng khác 30.285 32.380 62.665