1. Phân tích tình hình thực hiện quỹ tiền lương từ năm 2006 – 2008 làm căn cứ lập quỹ lương năm 2009 căn cứ lập quỹ lương năm 2009
Để phân tích, đánh giá tình hình thực hiện quỹ tiền lương tại Công ty xác định các chỉ tiêu sau:
- Mức tiết kiệm (vượt chi) tuyệt đối quỹ tiền lương được tính theo công thức sau:
∆tđ = QLth - QLkh
Trong đó:
∆tđ : mức tiết kiệm (vượt chi) tuyệt đối QLth : Quỹ lương kỳ thực hiện
QLkh : Quỹ lương kỳ kế hoạch
- Mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối quỹ tiền lương sau khi điều chỉnh quỹ lương kế hoạch được xác định theo công thức sau:
∆tgđ = QLth – QLkh * k Trong đó:
∆tgđ : mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối
k : hệ số điều chỉnh quỹ lương kế hoạch, điều chỉnh theo doanh thu. Doanh thuth
k = __________ Doanh thukh
Vì số người làm việc tỷ lệ thuận với quỹ tiền lương nên xét thêm chỉ tiêu sau:
- Chênh lệch tuyệt đối về số lao động ở kỳ kế hoạch so với kỳ thực hiện được xác định qua công thức:
∆Ltđ = Lth - Lkh
Trong đó:
∆Ltđ : chêch lệch tuyệt đối về số lao động
Lth : số lao động kỳ thực hiện (số lao động thực tế) Lkh : số lao động kè kế hoạch (số lao động định biên)
- Chênh lệch tương đối về lao động, sau khi đã điều chỉnh số lao động kế hoạch. ∆Ltgđ = Lth – Lkh * k
∆Ltgđ : chênh lệch tương đối về lao động
Kết quả tính toán các chi tiêu trên tổng hợp qua bảng sau:
Bảng 2.1 : QUỸ TIỀN LƯƠNG KẾ HOẠCH VÀ THỰC HIỆN QUA CÁC NĂM 2006-2008 NĂM 2006-2008 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 KH TH ∆tđ ∆tgđ KH TH ∆tđ ∆tgđ KH TH ∆tđ ∆tgđ Doanh thu (tỷ đồng) 402,23 376,08 - 26,2 456,12 407,1 - 49,02 516,8 446,29 - 70,51 Quỹ TL (tỷ đồng) 70,51 69,82 - 0,69 3,89 4 73,63 71,57 -2,06 5,853 76,58 72,74 -3,84 6,60 8 Số lao động (người) 2076 2013 -63 72 2121 2045 -76 152 2214 2082 -132 170 (Nguồn: phòng Kế hoạch)
Qua bảng 2.1 ta thấy năm 2006 – 2008, theo số tuyệt đối quỹ tiền lương thực hiện đều tiết kiệm được, năm 2008 mức tiết kiệm tuyệt đối so với kế hoạch là 3,84 tỷ đồng. Sở dĩ tiết kiệm được quỹ tiền lương là do số lao động thực tế làm việc nhỏ hơn số lao động được định biên ở kế hoạch.
Mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối lại vượt chi so với kế hoạch, nguyên nhân của tình trạng trên là do: sự sắp xếp công việc cho công nhân không phù hợp với bậc thợ của họ; kế hoạch đặt ra chưa tính đến các yếu tố tác động nên không thực hiện được kế hoạch đặt ra, trong quá trình trả lương có những sai xót như chưa đánh giá đúng hiệu quả làm việc của người lao động, trả lương cao hơn mức đóng góp thực tế của người lao động.
Xây dựng quỹ tiền lương tại Công ty Nước sạch Hà Nội là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu trong lĩnh vực tiền lương, hình thành nguồn chi trả trên cơ sở xây dựng và quản lý chặt chẽ chi tiêu quỹ tiền lương.
Xác định quỹ lương kế hoạch năm 2009 của các đơn vị và Công ty trên nguyên tắc tiền lương và thu nhập phụ thuộc vào khối lượng thực hiện, năng suất, chất lượng lao động và hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Tổng quỹ lương kế hoạch = 110.942.143.976 + 17.153.307.761 = 128.095.451.737 đ Trong đó:
PHẦN SẢN XUẤT NƯỚC
* Quỹ lương làm đơn giá:
- Từ tháng 1 đến hết tháng 4/2009: Hợp đồng dài hạn: 1.793 người x 1.188.000 đ x 3.47 x 4 tháng = 29.565.565.920 đ Hợp đồng ngắn hạn 91 người x 1.188.000 đ x 2.30 x 4 tháng = 994.593.600 đ Tổng = 29.565.565.920 đ + 994.593.600 đ = 30.560.159.520 đ - Từ tháng 4 đến hết tháng 12/2009: Hợp đồng dài hạn: 1.793 người x 1.430.000 đ x 3.47 x 8 tháng = 71.176.362.400 đ Hợp đồng ngắn hạn: 91 người x 1.430.000 đ x 3.47 x 8 tháng = 3.612.408.800 đ Tổng = 71.176.362.400 đ + 3.612.408.800 đ = 74.788.771.200 đ Quỹ lương làm đơn giá:
30.560.159.520 đ + 74.788.771.200 đ = 105.348.930.720 đ
* Quỹ lương làm thêm giờ:
- Từ tháng 1 đến hết tháng 4/2009:
- Từ tháng 4 đến hết tháng 12/2009:
1.367 người x 540.000 x 3.47 : 26 công : 8 giờ x 133 giờ x 200% = 3.943.026.062 đ Tổng quỹ lương chung phần sản xuất nước:
105.348.930.720 đ + 5.593.213.256 đ = 110.942.143.976 đ PHẦN XÂY LẮP
* Quỹ lương làm đơn giá
- Từ tháng 1 đến hết tháng 4/2009: Hợp đồng dài hạn: 120 người x 1.188.000 đ x 3.47 x 4 tháng = 1.978.732.800 đ Hợp đồng ngắn hạn: 240 người x 1.188.000 đ x 2.30 x 4 tháng = 2.623.104.000 đ Tổng = 1.978.732.800 đ + 2.623.104.000 đ = 4.601.836.800 đ - Từ tháng 4 đến hết tháng 12/2009: Hợp đồng dài hạn: 120 người x 1.430.000 đ x 3.47 x 8 tháng = 4.763.616.000 đ Hợp đồng ngắn hạn: 240 người x 1.430.000 đ x 2.30 x 8 tháng = 6.314.880.000 đ Tổng = 4.763.616.000 đ + 6.314.880.000 đ = 11.078.496.000 đ Quỹ lương làm đơn giá:
4.601.836.800 đ + 11.078.496.000 đ = 15.580.332.800 đ
* Quỹ lương thêm giờ
- Từ tháng 1 đến hết tháng 4/2009:
360 người x 540.000 đ x 3.47 : 26 công : 8 giờ x 67 giờ x 200% = 434.577.461 đ - Từ tháng 4 đến hết tháng 12/2009
360 người x 650.000 đ x 3.47 : 26 công : 8 giờ x 133 giờ x 200% = 1.038.397.500 đ Quỹ lương làm thêm giờ:
Tổng quỹ lương chung xây lắp:
15.680.332.800 đ + 1.472.974.961 đ = 17.153.307.761 đ ĂN CA:
Theo quy định hiện hành