T Chỉ tiêu ĐV Năm 2004 Năm
2.2.4.3.6/Chứng từ sổ sách minh hoạ: CTY TNHH ĐT&XD 1
CTY TNHH ĐT&XD 1.5
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 524
TK 155 - Thành phẩm Tháng 11/2006
Ngày Số phiếu Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có
01/12 PN313/TP Nhập kho thành phẩm 155DN 154DN 22.346.056 01/12 PN314/TP Nhập kho thành phẩm 155SBH 154SBH 14.796.298 02/12 PN315/TP Nhập kho thành phẩm 155DN 154DN 26.961.086 02/12 PN316/TP Nhập kho thành phẩm 155AP 154AP 21.808.893 ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 1.193.652.847
Ngày 30 tháng 11 năm 2006
Kế toán trưởng Người lập biểu
--- CTY TNHH ĐT&XD 1.5
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 527
TK 155 - Thành phẩm Tháng 11/2006
Ngày Số phiếu Trích yếu NợTài khoảnCó Số tiền
01/12 PX5931/TP Xuất kho thành phẩm 632DN 155DN 9.697.235 02/12 PX5932/TP Xuất kho thành phẩm 632SBH 155SBH 18.324.265 02/12 PX5933/TP Xuất kho thành phẩm 632AP 155AP 11.366.412 02/12 PX5934/TP Xuất kho thành phẩm 642 155AP 1.009.815 18/12 PX6425/TP Xuất kho thành phẩm 6278AP 155AP 3.165.325 ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 985.251.678
Ngày 30 tháng 11 năm 2006
Kế toán trưởng Người lập biểu
CTY TNHH ĐT&XD 1.5
SỔ CÁI
TK 155 - Thành phẩm
Tháng 11/2006
CTGS
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 966.518.965 524 30/11 Chi phí SX DD CN Đà Nẵng 154DN 447.523.833 524 30/11 Chi phí SX DD CN An Phú 154AP 479.795.656 524 30/11 Chi phí SX DD Đội S.B.Hạ 154SBH 266.333.358 527 30/11 Giá vốn hàng bán CN Đà Nẵng 632DN 354.309.417 527 30/11 Giá vốn hàng bán CN An Phú 632AP 463.242.604 527 30/11 Giá vốn hàng bán Đội S.B.Hạ 632SBH 163.524.517 527 30/11 Xuất sử dụng CN An Phú 6278AP 3.165.325 527 30/11 Xuất cho tặng 642 1.009.815 Cộng số phát sinh 1.193.652.847 985.251.678 Số dư cuối kỳ 1.174.920.134
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người ghi sổ
----
2.2.4.3.7/ Nhận xét :
Nhìn chung Cty hạch toán kế toán thành phẩm đúng nguyên tắc kế toán của Bộ Tài chính. Tuy nhiên khi hạch toán thành phẩm cho tặng, sử dụng nội bộ, kế toán đã không phản ánh vào tài khoản 632 "Giá vốn hàng bán" và không ghi nhận doanh thu nội bộ vào tài khoản 512 mà hạch toán thẳng vào chi phí.