IV Doanh thu cung cấp dịch vụ 12.080
2.2.8/HẠCH TOÁN HOẠT ĐỘNG KHÁC :
Tại Công ty TNHH Đầu tư & Xây dựng 1.5, hoạt động khác là các hoạt động thanh lý tài sản cố định, các khoản tiền thừa thiếu của khách hàng, tiền phạt bồi thường thiệt hại khi vi phạm hợp đồng ...
2.2.8.1/ Tài khoản sử dụng :
TK 711 - Thu nhập khác
TK 811 - Chi phí khác
2.2.8.2/ Chứng từ sử dụng :
- Biên bản thanh lý tài sản cố định. - Biên bản xử lý nợ
- Phiếu thu, phiếu chi
14.090.909
2.2.8.3/ Quy trình luân chuyển chứng từ :
Sơ đồ 24 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ hoạt động khác
(1) Sau khi lập hội đồng đánh giá lại giá trị của tài sản, bên mua đồng ý mua tài sản và trả tiền. Kế toán sẽ lập phiếu thu và viết hóa đơn bán hàng. Các chứng từ này được chuyển đến kế toán tổng hợp để làm căn cứ hạch toán.
(2) Cuối kỳ hạch toán, kế toán tổng hợp kết chuyển, in ra sổ cái tài khoản 711 và 811.
2.2.8.4/ Phương pháp hạch toán :
- Thu tiền nhượng bán thanh lý tài sản cố định :
Nợ TK 111 : 15.500.000
Có TK 711 : 14.090.909
Có TK 33311 : 1.409.091
- Giảm giá trị còn lại của tài sản cố định bán thanh lý :
Nợ TK 214 : 93.737.376
Nợ TK 811 : 11.717.169
Có TK 211 : 105.454.545
- Cuối kỳ, kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quả kinh doanh :
Nợ TK 711 : 14.090.909
Có TK 911 : 14.090.909
- Cuối kỳ, kết chuyển chi phí khác để xác định kết quả kinh doanh :
Nợ TK 911 : 11.717.169
Có TK 811 : 11.717.169
Kế toán tổng hợp
Sổ cái tài khoản
(1)
(2) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biên bản thanh lý tài sản, biên bản xử lý nợ, phiếu thu, phiếu chi...
14.090.909
2.2.8.5/ Sơ đồ tài khoản :
Sơ đồ 25 : Sơ đồ hạch toán hoạt động khác
CTY TNHH ĐT&XD 1.5
SỔ CÁI
TK 711 - Thu nhập khác
Tháng 11/2006
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
PT535 22/11
Thu tiền bán thanh lý máy
khoan 111 14.090.909
KC.711 30/11 Xác định kết quả 911 14.090.909
Cộng số phát sinh 14.090.909 14.090.909
Số dư cuối kỳ
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người ghi sổ
--- 14.090.909 14.090.909 14.090.909 14.090.909 TK 711 TK 911 TK 111 TK 33311 1.409.091 11.717.169 11.717.169 11.717.169 11.717.169 TK 811 TK 211 TK 911 TK 214 93.737.376
CTY TNHH ĐT&XD 1.5
SỔ CÁI
TK 811 - Chi phí khác
Tháng 11/2006
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
CTGS491 22/11
Giảm tài sản bán thanh lý (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
máy khoan 211 11.717.169
KC.811 30/11 Xác định kết quả 911 11.717.169
Cộng số phát sinh 11.717.169 11.717.169
Số dư cuối kỳ
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người ghi sổ
---
2.2.8.6/ Nhận xét :
Kế toán phản ánh tài khoản thu nhập khác và chi phí khác theo đúng nguyên tắc kế toán.