- Doanh thu tiền điện thoại, tennis, karaoke, sẽ được ghi nhận kèm theo tiền phịng lúc xuất hĩa đơn Riêng doanh thu bộ phận Spa thì nếu khách trả tiền tại Spa
E- KẾ TỐN DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1.
Cĩ 3361 10.312.828
- Thuế mơn bài, thuế nhà đất và các phí lệ phí phải nộp tháng 12.
Nợ 642 4.579.714
Cĩ 333 4.579.714
- Tiền điện, nước, điện thoại, Fax, tiền thuê nhà… dùng chung cho doanh nghiệp.
Nợ 6427 - Chi phí QLDN.
Nợ 133 - Thuế GTGT được khấu trừ. Cĩ 111, 112
Cĩ 1421 - Chi phí phân bổ nhiều lần cĩ thời gian dưới 1 năm Cĩ 242 - Loại phân bổ nhiều lần cĩ thời gian hơn 1 năm - Thanh tốn tiền vé máy bay cho sếp ngày 21/12/2008:
Nợ 6428 - Chi phí QLDN 830.000
Cĩ 111,112,331 830.000
- Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả.
Nợ 911 - Xác định kết quả kinh doanh. Cĩ 642 - Chi phí QLDN.
E- KẾ TỐN DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH.1. 1.
Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính :
a. Chứng từ : - Phiếu thu. - Phiếu hạch tốn.
- Giấy báo lãi của tài khoản. b. Sổ sách :
- Sổ chi tiết kế tốn của TK 515. - Sổ cái TK 515.
- Chứng từ ghi sổ. c. Tài khoản sử dụng :
Để phản ánh doanh thu hoạt tài chính của cơng ty sử dụng TK 515. Bao g ồm:
TK5154 Chênh lệch tỷ giá hối đối.
TK 515 – Thu hoạt động tài chính, tài khoản 515 khơng cĩ số dư cuối kỳ. d. Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ:
Căn cứ vào các chứng từ kế tốn hạch tốn vào t ài khoản 515 doanh thu hoạt động tài chính và kết chuyển.
* Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Cĩ 911 - Xác định Kết Quả Kinh Doanh
2.
Kế tốn chi phí hoạt động tài chính :
a. Chứng từ : - Phiếu chi. - Sổ cái TK 635. - Sổ kế tốn chi tiết TK 635. b. Sổ sách : - Sổ cái TK 635. - Sổ kế tốn chi tiết TK 635. - Chứng từ ghi sổ. c. Tài khoản sử dụng :
Phản ánh chi phí hoạt động tài chính, Cơng ty sử dụng tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính.
Kết cấu:
- Bên nợ : Các chi phí và các khoản lỗ từ hoạt động tài chính.
- Bên cĩ : Kết chuyển chi phí và các khoản lỗ từ hoạt động tài chính. TK 635 khơng cĩ số dư cuối kỳ.
d/ Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ:
Căn cứ vào thực tế tỷ giá thu đổi ngoại tệ, phí tiền thẻ Credit Card lỗ do chênh lệch tỷ giá ngày với chênh lệch tỷ giá BQ THáng kế tốn tiến hành hạch tốn chi phí hoạt động tài chính.
* Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 911 – Xác định Kết Quả Kinh Doanh Cĩ 635 - Chi phí hoạt động tài chính
SVTT: Dương Thị Hồng 44
Tổng doanh thu