- Doanh thu tiền điện thoại, tennis, karaoke, sẽ được ghi nhận kèm theo tiền phịng lúc xuất hĩa đơn Riêng doanh thu bộ phận Spa thì nếu khách trả tiền tại Spa
2.Kế tốn các khoản chi phí khác : a Chứng từ :
- Hố đơn GTGT. - Phiếu thu.
- Biên bản thanh lí tài sản. b. Sổ sách :
- Sổ cái TK 711.
- Sổ kế tốn chi tiết TK 711. - Chứng từ ghi sổ.
c. Tài khoản sử dụng :
Cơng ty sử dụng TK 711 – Thu nhập khác để phản ánh các khoản thu nhập khác của Cơng ty.
d. Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ:
Căn cứ vào các chứng từ kế tốn hạch tốn vào tài khoản 711 phản ánh các khoản doanh thu hoạt động khác, ngồi doanh thu bán hàng và doanh thu hoạt động tài chính và kết chuyển.Căn cứ thực tế phát sinh thu nhập ngồi doanh thu chính của các dịch vụ như tiền bồi thường khách, tiền thu hồi từ hoạt động thanh lý kế tốn tiền hành hạch tốn thu nhập khác.
*Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 711– Doanh thu hoạt động khác
Cĩ 911 - Xác định Kết Quả Kinh Doanh
2. Kế tốn các khoản chi phí khác : a. Chứng từ : a. Chứng từ : - Phiếu chi. - Hố đơn GTGT. b. Sổ sách: - Sổ cái TK 811. - Sổ chi tiết thu chi. - Chứng từ ghi sổ. c. Tài khoản sử dụng :
Để phản ánh các khoản phát sinh về chi phí khác cơng ty sử dụng TK 811 – Chi phí khác.
d.Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ:
Căn cứ vào các chứng từ kế tốn kế tốn tổng hợp hạch tốn vào tài khoản 811 phản ánh các khoản chi phí hoạt động khác phát sinh.
*Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. SVTT: Dương Thị Hồng 45 Tổng doanh thu BH và CCDV ban đầu doanh thu
Nợ 911 – Xác định Kết Quả Kinh Doanh Cĩ 811 - Chi phí hoạt động khác