3.3. Phõn tớch nhúm chỉ tiờu hiệu quả bộ phận
3.3.1. Phõn tớch hiệu quả sử dụng lao động
Cụng ty cổ phần tụn mạ màu Việt – Phỏp là cụng ty con của tổng cụng ty lắp mỏy Lilama. Do tớnh chất ngành nghề sản xuất kinh doanh của cụng ty nờn số lượng lao động cụng ty khụng nhiều. Đội ngũ cỏn bộ lao động này đỏp ứng được cỏc yờu cầu sản xuất kinh doanh của cụng ty và nhiệm vụ của tổng cụng ty giao phú.
Bảng 3.6 Bảng cơ cấu lao động của cụng ty
STT Cỏc chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 So sỏnh Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Tăng giảm Tỷ lệ (%) 1 Theo tớnh chất lao động Lao động trực tiếp 142 62,56 145 62,77 3 102,11
Lao động giỏn tiếp 85 37,44 86 37,23 1 101,18
Tổng số 227 100 231 100 4 101,76 2 Theo trỡnh độ Đại học 61 26,87 64 27,71 3 104,92 Cao đẳng và trung cấp 21 9,25 22 9,52 1 104,76 Cụng nhõn 145 63,88 145 62,77 0 100 Tổng số 227 100 231 100 4 101,76 3 Theo giới tớnh Lao động nữ 39 17,18 42 18,18 3 107,69 Lao động nam 188 82,82 189 81,82 1 100,53 Tổng số 227 100 231 100 4 101,76 Nguồn: Phũng tổ chức – hành chớnh
Lao động năm 2008 đó tăng 4 người tương ứng 1,76% trong đú lao động trực tiếp tăng 3 người, lao động giỏn tiếp tăng 1 người.
Để phõn tớch hiệu quả sử dụng lao động của cụng ty ta sử dụng nhúm cỏc chỉ tiờu sau:
- Năng suất lao động - sức sản xuất của người lao động: phản ỏnh trong một kỳ kinh doanh ( 1năm) bỡnh quõn mỗi lao động của cụng ty tạo ra được bao nhiờu đồng doanh thu.
- Sức sinh lợi của 1 người lao động: phản ỏnh trong 1 năm mỗi người lao động mang lại cho cụng ty bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế.
- Sức sản xuất của chi phớ tiền lương: phản ỏnh cụng ty thu về được bao nhiờu đồng doanh thu khi phải bỏ ra 1 đồng lương trả cho người lao động.
- Sức sinh lợi của chi phớ tiền lương: phản ỏnh 1 đồng chi phớ tiền lương mà cụng ty trả cho người lao động sẽ giỏn tiếp mang về được bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế.
Bảng 3.7 Hiệu quả sử dụng lao động của cụng ty
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008
So sỏnh
Chờnh lệch ± Tỷ lệ (%)
1.Doanh thu thuần 458.794.741.657 562.365.987.412 103.571.245.755 122,57 2.Lợi nhuận sau thuế 2.063.772.378 5.365.960.227 3.302.187.849 260,01
3.Tổng số lao động (người) 227 231 4 101,76
4.Sức sản xuất của lao động 2.021.122.210 2.434.484.794 413.362.584 120,45 5.Sức sinh lợi của lao động 9.091.508 23.229.265 14.137.757 255,51
* Cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới sức sản xuất của người lao động:
Sức sản xuất của lao động (năng suất lao động) năm 2008 tăng 413.362.584 đồng so với năm 2007 do cỏc nhõn tố sau:
- Lao động bỡnh quõn tăng làm cho sức sản xuất của lao động giảm:
DTT 2008 _ DTT 2008 = 562.365.987.412 _ 562.365.987.412 LĐ 2008 LĐ 2007 231 227
= -42.898.410
- Doanh thu tăng làm cho sức sản xuất của lao động tăng:
DTT 2008 _ DTT 2007 = 562.365.987.412 _ 458.794.741.657 LĐ 2007 LĐ 2007 227 227
= 456.260.995
=> Tổng hợp 2 nhõn tố trờn ta cú: ( -42.898.410) + 456.260.995 = 413.362.584 * Cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới sức sinh lợi của người lao động:
Sức sinh lợi của người lao động năm 2008 tăng 14.137.757 đồng so với năm 2007 do cỏc nhõn tố sau:
- Lợi nhuận tăng làm cho sức sinh lợi tăng như sau:
LNST 2008 _ LNST 2007 = 5.365.960.227 _ 2.063.772.378 LĐ 2007 LĐ 2007 227 227
= 14.547.083 - Lao động tăng làm cho sức sinh lợi giảm như sau:
LNST 2008 _ LNST 2008 = 5.365.960.227 _ 5.365.960.227 LĐ 2008 LĐ 2007 231 227
= - 409.32
=> Tổng hợp 2 nhõn tố trờn ta cú: 14.547.083 + ( - 409.326) = 14.137.757
Để đỏnh giỏ một cỏch chớnh xỏc hơn hiệu quả của việc tăng số lượng lao động trong năm 2008 ta sử dụng phương phỏp so sỏnh cú liờn hệ: so sỏnh sự biến động lao động của cụng ty giữa hai năm 2007 và 2008 trong mối liờn hệ với chỉ tiờu tổng doanh thu của cụng ty.
Cụng thức so sỏnh tương đối như sau: ∆S = S 2008 – S 2007 ì DT 2008
DT 2007
= 231 – 227 ì 562.365.987.412 458.794.741.657 = - 47
Năm 2007 để đạt được mức tổng doanh thu là 458.794.741.657 đồng thỡ cụng ty cần 227 lao động.
Với cựng điều kiện như năm 2007 để đạt được tổng doanh thu 562.365.987.412 đồng thỡ cụng ty cần một lượng lao động là:
S 2008 cần = 227 ì 562.365.987.412 458.794.741.657 = 278 lao động
Tuy nhiờn trờn thực tế cụng ty chỉ cần 231 lao động, như vậy đó tiết kiệm được 47 lao động. Xột về phương diện đem lại doanh thu năm 2008 cụng ty đó sử dụng lao động hiệu quả hơn rất nhiều so với năm 2007.