II. Q UN TR KT QU TÀI CHÍNH ẢỊ ẾẢ
1. Q un tr kh năng sinh li ờ
1.1. Xác đ nh các ch tiêu đo lị ỉ ường kh năng sinh li ờ
T l chênh l ch ngoài lãi ròngỷ ệ ệ
T l chênh l ch ỷ ệ ệ ngoài lãi ròng = TN ngoài lãi * 100% Σ TSC T l chênh l ch ho t đ ng ròngỷ ệ ệ ạ ộ T l chênh l ch ỷ ệ ệ ho t đ ng ròng ạ ộ =
TN t lãi + TN ngoài lãiừ
* 100%
H s s d ng tài s nệ ố ử ụ ả
H s s d ng tài s nệ ố ử ụ ả = Σ Doanh thu thu nầ
* 100% Σ TSC S nhân đòn b y tài chínhố ẩ S nhân đòn b y tàiố ẩ chính = Σ TSC * 100% Σ VCSH T su t l i nhu n ròng v n ch s h uỷ ấ ợ ậ ố ủ ở ữ T su t l i nhu n ròngỷ ấ ợ ậ v n ch s h u (ROE)ố ủ ở ữ =
L i nhu n ròng sau thuợ ậ ế
* 100%
Σ VCSH
ROE đo lường v i m t đ ng v n ch s h u trong m t kỳ (thớ ộ ồ ố ủ ở ữ ộ ường lai 1 năm) ngân hàng t o ra đạ ược bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu . Là ch tiêu đó lồ ợ ậ ế ỉ ường t l thuỷ ệ nh p cho các c đông ngân hàng, nó th hi n thu nh p mà các c đông nh n đậ ổ ể ệ ậ ổ ậ ượ ừc t vi c đ u tệ ầ ư vào ngân hàng. N u ROE quá l n so v i ROA (t l thu nh p trên t ng tàiế ớ ớ ỷ ệ ậ ổ s n) ch ng t v n t có c a ngân hàng chi m t tr ng nh so v i t ng ngu n v n.ả ứ ỏ ố ự ủ ế ỷ ọ ỏ ớ ổ ồ ố Vi c huy đ ng v n quá nhi u có th nh hệ ộ ố ề ể ả ưởng đ n đ lành m nh trong kinh doanhế ộ ạ c a ngân hàng.ủ
T l thu nh p lãi c n biênỷ ệ ậ ậ
T l thu nh p lãi ỷ ệ ậ c n biênậ
(NIM) =
Thu lãi t các kho n choừ ả vay và đ u tầ ư ch ng khoánứ -
Chi phí tr lãi choả ti n g i và n khácề ử ợ T ng tài s nổ ả
Ch tiêu NIM ph n ánh v i m t đ ng tài s n s d ng bình quân trong kỳ ngân hàng đãỉ ả ớ ộ ồ ả ử ụ t o ra đạ ược bao nhiêu đ ng thu nh p ròng t lãi. Ch tiêu này càng cao th hi n hi uồ ậ ừ ỉ ể ệ ệ qu s d ng tài s n c a ngân hàng nói chung và c a các tài s n sinh l i c a ngânả ử ụ ả ủ ủ ả ờ ủ hàng nói riêng là t t. Đ i v i m t ngân hàng thông thố ố ớ ộ ường thì thu nh p t lãi chi mậ ừ ế trên 60%, đ c bi t có ngân hàng chi m t i h n 85% t ng thu t ho t đ ng c a ngânặ ệ ế ớ ơ ổ ừ ạ ộ ủ
hàng. Do đó, ch tiêu t l thu nh p c n biên có th s d ng đánh giá ho t đ ng kinhỉ ỷ ệ ậ ậ ể ử ụ ạ ộ doanh nói chung c a ngân hàng.ủ
T l thu nh p ho t đ ng c n biênỷ ệ ậ ạ ộ ậ
T l thu nh p ỷ ệ ậ
ho t đ ng c n biênạ ộ ậ =
T ng thu t ho t đ ng - T ng chi phí ho t đ ngổ ừ ạ ộ ổ ạ ộ T ng tài s nổ ả
Ph n ánh v i m t đ ng đ u tả ớ ộ ồ ầ ư vào tài s n trung bình trong m t kỳ (1 năm) ngân hàngả ộ t o ra đạ ược bao nhiêu đ ng thu nh p t ho t đ ng ròng. Ch tiêu này càng cao ch ngồ ậ ừ ạ ộ ỉ ứ t ngân hàng s d ng có hi u qu tài s n trong vi c t o ra thu nh p t ho t đ ng kinhỏ ử ụ ệ ả ả ệ ạ ậ ừ ạ ộ doanh.
Thu nh p trên c phi uậ ổ ế
Thu nh p trên c phi uậ ổ ế
(EPS) =
Thu nh p sau thuậ ế
T ng s c phi u thổ ố ổ ế ường
Ch tiêu EPS ch áp d ng cho các ngân hàng c ph n có phát hành c phi u. Đây làỉ ỉ ụ ổ ầ ổ ế m t ch tiêu r t quan tr ng đ i v i các c đông ngân hàng nó ph n ánh hi u qu c aộ ỉ ấ ọ ố ớ ổ ả ệ ả ủ ho t đ ng đ u tạ ộ ầ ư vào ngân hàng. EPS càng cao ch ng t v i m i c phi u ngân hàngứ ỏ ớ ỗ ổ ế t o ra đạ ược càng nhi u l i nhu n.ề ợ ậ
Chênh l ch lãi su t bình quânệ ấ
M t bi n pháp ộ ệ đo lường hi u qu c a ch tiêu thu nh p truy n th ng khác mà các nhàệ ả ủ ỉ ậ ề ố qu n lý s d ng đ đi u hành ngân hàng là chênh l ch lãi su t bình quânả ử ụ ể ề ệ ấ
Chênh l ch lãi ệ
su t bình quânấ =
Thu t lãiừ
-
T ng chi phí tr lãiổ ả T ng tài s n sinh l iổ ả ờ T ng ngu n v n ph i trổ ồ ố ả ả
lãi
Đo lường hi u qu đ i v i ho t đ ng trung gian tài chính c a ngân hàng trong quáệ ả ố ớ ạ ộ ủ trình huy đ ng v n và cho vay, đ ng th i nó cũng đo lộ ố ồ ờ ường cường đ c nh tranh trongộ ạ th trị ường c a ngân hàng. Th trủ ị ường càng có tính c nh tranh thì chênh l ch lãi su tạ ệ ấ bình quân gi m và ngả ợ ạc l i
Ngân hàng cũng có th s d ng ch tiêu t l hi u su t s d ng tài s n c đ nh, b ngể ử ụ ỉ ỷ ệ ệ ấ ử ụ ả ố ị ằ t ng thu nh p ho t đ ng chia cho t ng tài s n. T l này đổ ậ ạ ộ ổ ả ỷ ệ ược chia thành hai b ph nộ ậ
quan tr ng là m c thu lãi bình quân trên tài s n và m c thu ngoài lãi bình quân trên tàiọ ứ ả ứ s n.ả
T ng thu t ho t đ ngổ ừ ạ ộ
= Thu nh p lãiậ
- Thu nh p ngoài lãiậ T ng tài s nổ ả T ng tài s nổ ả T ng tài s nổ ả
Khi c nh tranh trên th trạ ị ường tín d ng gia tăng và các kho n cho vay kém ch t lụ ả ấ ợng ngày càng nhi u thì m t s l n các ngân hàng đã chú tr ng vào vi c tăng ngu n thuề ộ ố ớ ọ ệ ồ ngoài lãi.
Ngày nay các nhà qu n lý cũng n l c h n ch t tr ng tài s n không sinh l i (ti nả ỗ ự ạ ế ỷ ọ ả ờ ề m t, tài s n c đ nh h u hình, và tài s n vô hình) trong t ng tài s n.ặ ả ố ị ữ ả ổ ả
T l tàiỷ ệ s n ả sinh l iờ = T ng tài s nổ ả sinh l iờ = Các kho nả cho vay + Các kho nả cho thuê + Đ u tầ ư ch ng khoánứ T ng tài s nổ ả T ng tài s nổ ả
= T ng tài s n - Tài s n không sinh l iổ ả ả ờ T ng tài s nổ ả
Ph n ánh t m quan tr ng tả ầ ọ ương đ i gi a tài s n không sinh l i và nh ng tài s n khác.ố ữ ả ờ ữ ả V i các đi u ki n khác không đ i, khi t l tài s n sinh l i gi m, h i đ ng qu n tr vàớ ề ệ ổ ỷ ệ ả ờ ả ộ ồ ả ị các nhân viên ngân hàng ph i làm viêc tích c c h n đ có th duy trì m c thu nh pả ự ơ ể ể ứ ậ hi n t i.ệ ạ