II. Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng bình d-ơng.
b. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định trong 2 năm 2008 –
2.3. Phân tích các hệ số tài chính đặc tr-ng để đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng Bình D-ơng
việc thực hiện nộp ngân sách Nhà n-ớc. Năm 2008 Công ty nộp 66 triệu đồng và năm 2009 Công ty nộp 86 triệu đồng tăng 30,31% so với năm 2008. Điều này chứng tỏ Công ty làm ăn ngày một đi lên.
Cũng qua bảng phân tích này còn cho ta thấy kết quả sản xuất của Công ty là t-ơng đối tốt, với đà này Công ty cần duy trì và phát huy hơn nữa trong công việc sản xuất kinh doanh.
2.3. Phân tích các hệ số tài chính đặc tr-ng để đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng Bình D-ơng Công ty TNHH xây dựng Bình D-ơng
2.3.1.Phân tích các hệ số về khả năng thanh toán
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát: là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện công ty đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả (nợ ngắn hạn,nợ dài hạn).
Tổng TS Hệ số thanh toán tổng quát =
Nợ phải trả
-Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ và đầu t- ngắn hạn với nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán ngắn hạn càng cao thì khả năng thanh toán của Công ty càng tốt nh- vậy sẽ càng tạo đ-ợc sự tin tuởng cho khách hàng và ng-ợc lại.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn đ-ợc tính bằng công thức:
TSLĐ và đầu t- ngắn hạn Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn =
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Cho biết năng lực và mức độ thanh toán nhanh của Công ty là nh- thế nào.
TSLĐ - hàng tồn kho Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn Xét các hệ số về khả năng thanh toán qua bảng số liệu sau:
Bảng 8. Bảng đánh giá khả năng thanh toán nợ của công ty TNHH xây dựng Bình D-ơng (Đơn vị: triệu đồng) chỉ tiêu 2008 2009 So sánh(09- 08) 1.Tổng tài sản 77.795,61 72.397.15 -5.398,46 2.TSLĐ và đầu t- ngắn hạn 65.215,43 62.745,03 -2.470,40 3. Nợ ngắn hạn 58.458,33 59.318,10 859,77 4. Hàng tồn kho 26.567,85 29.058,54 2.490,69 5.Hệ số thanh toán tổng quát (1:3 ) 1,15 1,06 -0,09 6. Hệ số khả năng thanh toán nợ
ngắn hạn(2:3) 1,12 1,06 -0,06
7.Hệ số khả năng thanh toán nhanh
(2-4):3) 0,66 0,57 -0,09
Qua bảng số liệu cho thấy:
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát: tuy năm 2009 có giảm đi so với năm 2008 là 0,09 nh-ng hệ số này qua 2 năm đều lớn hơn 1, chứng tỏ Công ty có đủ khả năng thanh toán, tất cả các khoản huy động từ bên ngoài đều đảm bảo. Cụ thể năm 2008 Công ty cứ vay 1 đồng thì có 1,15 đồng tài sản đảm bảo để trả nợ. Năm 2009 hệ số này đạt 1,06 tức là trong năm 2009 công ty cứ đi vay 1 đồng thì có 1,06 đồng tài sản đảm bảo.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: Qua số liệu tính toán cho thấy hệ số này qua 2 năm đều lớn hơn 1. Ta thấy khả năng thanh toán tạm thời của công ty ở mức trung bình, trong khi đó vào thời điểm cuối năm khả năng thanh toán tạm thời của công ty giảm xuống một chút. Năm 2008 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1,12 đồng tài sản l-u động đảm bảo, năm 2009 là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1,06 đồng tài sản l-u động để trả, so với năm 2008 thì năm 2009 không cao bằng. Nh- vậy hệ số thanh toán nợ ngắn hạn qua 2 năm đều lớn hơn 1 cho thấy công ty luôn ở trạng thái an toàn bởi mức độ đảm bảo của tài sản l-u động với nợ ngắn hạn là đủ khả năng.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Ta nhận thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty ch-a đ-ợc cao năm 2009 lại thấp hơn năm 2008 một l-ợng là 0,09 do đó công ty cần khắc phục tình trạng này tránh những khó khăn trong việc thanh toán công nợ.