tư tài chính ngắn hạn
¬ Các khốn phải 733,740 338,436 659,678 | -395,304 | -116.80% 321,243 | 48.70%
1. Phải thu của
khách hàng 479,690 0 0| -479,690
2 Trả trước cho -114,516 2/740| 323,982 117/255 | 4279.77% | 321,243 | 99.15%
người bán thue gtgt
3. Phải thu nội bộ 344695 | 311825] 311825 -32,870 | -10.54% 0| 0.00%
4. Các khoản phải 23,871 23,871 23,871 0 0.00% 0|_ 0.00%
thu khác
IV Hàng tồn kho 11494036 | 4,045,245 | 17,011,870 | -7,448,792 | -184.14% | 12,966,625 | 76.22%
2. Nguyên liệu, vật 325408 | 355/980| 355,980 30,572 | — 8.59% 0| 0.00%
liệu tơn kho
4. Chỉ phí sản xuất, | 11 1ĩg 628 | 3,689,265 | 16,655,890 | -7.479.363 | -202.73% | 12,966,625 | 77.85%
kinh doanh dở dang
Ká sản lưu động | 2 1s0og | 7,662819 | 5,109801| 5,511834 | 71.93% | -2,553,019 | -49.96% 1. Tạm ứng 564/745 | 6,959,027 | 4472876 | 6.394.282 | 91.88% | -2486,150 | -55.58% 1. Tạm ứng 564/745 | 6,959,027 | 4472876 | 6.394.282 | 91.88% | -2486,150 | -55.58% 2. Chỉ phí trả trước 1/290/710| 384289| 384/289 | -906,421 | -235.87% 0| 0.00% $. Các khoản thê chấp, ký cược, ký 295,531 | 319,504] 252/635 23,973 7.50% -66,869 | -26.47% quỹ ngăn hạn ( Nguồn: phịng kế tốn - tài vụ )
Phân tích tình hình tài chính Cơng ty Thái Bình Dương GVHD: Ths. Lê Đình Thái
Căn cứ vào bảng phân tích trên ta thấy tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn qua ba năm cĩ xu hướng tăng lên. Cụ thể là tài sản lưu động năm 2005 so với năm 2006 tăng 6.72% về số tuyệt đối là 1.159.795,000đ, đến năm 2007 tài sản lưu động lại tăng với tỷ lệ tăng là 47,24% về số tuyệt đối là 15,444,712,000đ. Nguyên nhân:
- Vốn băng tiền: năm 2006 tăng một lượng đáng kế với tỷ lệ tăng là 67,15%, trong đĩ tăng mạnh ở tiền gửi ngân hàng 90,13% và tiền mặt tại quỹ cũng tăng với tý lệ
22%. Nhưng đến năm 2007 vốn bằng tiền đã giảm xuống với tỷ lệ 47,53%, chủ yếu là
tiền gửi ngân hàng đã giảm với tỷ lệ 41,89% => Năm 2006 tiền đột ngột tăng mạnh nhưng đến năm 2007 khoản mục này đã ổn định do trong năm 2007 cơng ty đã sử dụng nhưng đến năm 2007 khoản mục này đã ổn định do trong năm 2007 cơng ty đã sử dụng tiền mặt vào cho việc sản xuất kinh doanh để tăng vịng luân chuyền tiền. Nhìn chung vốn băng tiền của cơng ty đã tăng so với trước, đây là một thuận lợi đối với khả năng thanh tốn của cơng ty.
- Các khoản phải thu: năm 2006 các khoản phải thu giảm so với năm 2005 với tỷ lệ giảm -I 16,8% (395,304,000đ ), đến năm 2007 lại tăng lên với tỷ lệ tăng 48,7%. Tình hình này cho thấy cơng ty cố găng hạn chế số vốn bị chiếm dụng chưa tốt; đây là biểu hiện khơng tốt trong việc quản lý vốn của cơng ty. Như vậy, về mặt lý thuyết chúng ta
cĩ thê đánh giá là cơng ty đã để ứ đọng vốn quá nhiều gây khĩ khăn cho khâu thanh
tốn, do chưa tích cực thu hồi các khoản nợ. Mặc dù trên thực tế, năm 2007 cơng ty đã mở rộng thêm thị trường mới, cĩ thêm nhiều khách hàng mới và cơng ty bán sản phẩm trả chậm cho khách hàng để nâng sản lượng tiêu thụ lên nhằm cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Nhưng yếu tố các khoản phải thu của khách hàng chiếm một tỷ lệ cao trong tài sản lưu động sẽ dẫn đến việc sử dụng tài sản lưu động kém hiệu quả.
+ Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ năm 2006 tăng 117,255,000đ với tỷ lệ tăng 4279,77% so với năm 2005, đến năm 2007 tăng mạnh với 321,243,000 với tỷ lệ giảm 99,15%. Nguyên nhân là do cơng ty chưa làm thủ tục hồn thuế kịp thời. Cơng ty cần làm tốt các thủ tục hồn thuế để khơng bị chiếm dụng vốn.
- Hàng tồn kho: Năm 2006 giảm so với năm 2005 với tỷ lệ giảm 184,14% là do các khoản mục trong hàng tồn kho đều giảm, trong đĩ nguyên liệu, vật liệu tồn kho và thành phẩm tồn kho. Chứng tỏ năm 2006 cơng ty đã hồn thành các cơng trình tồn động
trong năm 2005 và khơng ký kết thêm nhiều cơng ty. Đến năm 2007 hàng tồn kho tăng
12,966,625,000đ với tỷ lệ tăng 76,22% so với năm 2006, trong đĩ chủ yếu là chi phí sản xuất kinh đoanh đở dang, thành phẩm tồn kho và hàng hĩa tồn kho tại cửa hàng. Nguyên nhân là do:
Phân tích tình hình tài chính Cơng ty Thái Bình Dương . =— GVHD: Ths. Lê Đình Thái
+ Năm 2007 cơng ty đã ký kết được nhiều hợp đồng mới với giá trị lớn thời gian
thi cơng kéo dài nên dân đến chỉ phí sản xuất, kinh doanh dở dang tăng khá lớn.
- Tài sản lưu động khác: năm 2006 tăng 71,93% so với năm 2005, đến năm 2007 lại giảm (2,553.019.000) với tỷ lệ giảm 49,96%. Nguyên nhân là do tạm ứng cho cơng
nhân viên và chi phí chờ kết chuyển tăng . Cơng ty cần nhắc nhở nhân viên làm tốt việc
hồn ứng kịp thời sau mỗi đợt cơng tác hoặc mua lại vật tư hàng hĩa.
Tĩm lại, sự tăng lên của tài sản lưu động qua 3 năm cho thấy quá trình hoạt động
sản xuất kinh doanh của cơng ty phát triển theo chiều hướng thuận lợi. Tài sản cơ định và đâu tư tài chính dài hạn
Ấ ,:À ˆ ˆ ^ ˆ
CHÍ TIỂU (TÀI Số tiên Chênh lệch Chênh lệch _
SẠN) 2005 2006 2007 2006/2005 | Ty trọng | 2006/2005 tong
B. Tài sản cỗ định ` LÀ : 899,806 606,227 | 1,151,820 | -293,579 | -48.43% 545,593 | 47.37%
và đâu tư đài hạn
1. Tài sản cĩ định 899806 | 606,227 | 1151820| -293/579| -4843% | 545,593 | 47.37% 1. TSCĐ hữu hình 899806 | 606227 | 1,151820| -293/579| -48.43% | 545,593 | 47.37% - Nguyên giá 1,748,254 | 1,748,254 | 2,293,847 0 0.00% | 545,593 | 23.79% ko hao mịn lũy | sa 24s | -1.142/027 | -1,142027| -293,529| 25.71% 0| 0.00%