@ Sổ tổng hợp: Hỡnh thức sổ mà cụng ty sử dụng để hạch toỏn là hỡnh thức Nhật k
N ý chung nờn cỏc sổ tổng hợp của cụng ty hiện nay dựng để hạch toỏn tổng hợp NVL là:
- Nhật k
- ý mua hàng: là sổ ghi lại cỏc nghiệp vụ mua hàng diễn ra theo trỡnh tự thời gian tại cụng ty cổ phần may 40 Hà Nội. Cỏc nghiệp vụ mua hàng của cụng ty chủ yếu là nhập mua NVL, CCDC, văn phũng phẩm…Cỏc nghiệp vụ mua NVL tại cụng ty cổ phần May 40 Hà Nội cú tần xuất khỏ cao, do đú nhật ký mua hàng cú chức năng theo dừi số lần mua NVL, số lượng, giỏ trị mỗi lần mua, tỡnh hỡnh thanh toỏn của lượng NVL nhập mua đú.
- Nhật k
- ý chung: Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh hàng ngày tại cụng ty đều được thể hiện trờn nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
- Sổ cỏi TK 1521, 1522, 1523: Cỏc sổ cỏi được mở riờng cho từng TK tương ứng với từng loại NVL trong cụng ty (nguyờn vật liệu chớnh, nguyờn vật liệu phụ , phụ tựng thay thế).
Ngoài ra cũn cú một số sổ tổng hợp khỏc như: - Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng húa
- Bảng tổng hợp chi tiết ………
Ta cú thể khỏi quỏt sơ đồ hạch toỏn chi tiết NVL của cụng ty theo hỡnh thức Nhật k
@ Trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp
Giải thớch sơ đồ:
Từ cỏc chứng từ ban đầu (phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biờn bản kiểm nhận sản phẩm, vật tư, hàng hoỏ...) hằng ngày kế toỏn phụ trỏch vào sổ Nhật kớ chung, Nhật kớ mua hàng, Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ, thanh toỏn với người bỏn...Sau đú từ Nhật kớ chung và Nhật kớ mua hàng để vào sổ cỏi cỏc tài khoản 152, 153, 155, 156, 331...Cuối kỡ, từ sổ chi tiết kế toỏn lờn Bảng tổng hợp chi tiết, từ sổ cỏi cỏc TK trờn cựng với Bảng tổng hợp chi tiết để lờn Bảng kờ tớnh giỏ cuối kỡ. Từ bảng kờ này kế toỏn xỏc định CPSXKD sẽ vào bảng phõn bổ vật tư xuất dựng. Đồng thời, sổ cỏi cỏc TK trờn là căn cứ để lờn Bảng cõn đối số phỏt sinh và cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Hỡnh thức sổ Nhật ký chung mà cụng ty ỏp dụng hiện nay về cơ bản đó tuõn thủ theo đỳng những quy định của chế độ kế toỏn quy định và đó đỏp ứng được mục tiờu và yờu cầu của cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn núi chung cũng như hạch toỏn NVL núi riờng. Nhật k
n ý chung là hỡnh thức ghi sổ tổng hợp đơn giảm và phự hợp với việc
hạch toỏn trờn mỏy như hiện nay của cụng ty.
Với cơ chế tự động hoỏ của phần mềm kế toỏn, khi cỏc chứng từ được cập nhật vào phần mềm hàng ngày (việc cập nhật chứng từ đó được trỡnh bày ở phần trờn) cỏc thụng tin đú sẽ được lưu trờn đĩa điện tử dưới dạng tệp tin gọi là cỏc tệp nhật ký. Từ tệp giữ liệu này, phần mềm kế toỏn sẽ thực hiện “chuyển sổ” vào cỏc “tệp sổ cỏi”. Định kỳ vào cuối kỡ kế toỏn, phần mềm sẽ xử lý tệp sổ cỏi này để lờn BCTC. Do vậy
Chứng từ ban đầu
NHẬT Kí CHUNG Nhật ký mua
hàng
Sổ chi tiết vtư, sản phẩm, hàng húa Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi TK 152, 153, 155, 156, 331.. Bảng phõn bổ vtư xuất sử dụng Bảng kờ tớnh giỏ cuối kỡ BCĐSPS Bỏo cỏo
đến cuối kỳ kế toỏn NVL chỉ cần in hệ thống sổ tổng hợp cần thiết bằng cỏc phần mềm. Với những sổ mà khụng được thiết sẵn trờn phần mềm, kế toỏn NVL sẽ triết xuất cỏc thụng tin về NVL do phần mềm tổng hợp dưới dạng files Excel, sau đú lờn cỏc sổ cần thiết.
Việc lờn cỏc sổ tổng hợp NVL được kế toỏn NVL được thực hiện tại phõn hệ kế toỏn tổng hợp của phần mềm kế toỏn FAST ACCOUNTING 2005.
* Đường dẫn:
Kế toỏn tổng hơp\Sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung.
* Cỏc sổ tổng hợp được in trực tiếp từ dữ liệu của phần mềm: - Nhật ký chung.
- Nhật ký mua hàng.
- Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng húa. - Sổ cỏi TK 152, 153, 155, 156, 331