Người thực hiện: CB CĐTD
Tiến hành thẩm định các báo cáo tài chính, lập bảng cân đối kế toán sau điều chỉnh theo hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hệ thống NHCT VN. Căn cứ vào kết quả xác định ngành nghề/ lĩnh vực sản xuất kinh doanh và quy mô của doanh nghiệp tại bước 2, và bước 3, các số liệu trên cân đối kế toán sau điều chỉnh, chấm điểm các chỉ số tài chính của doanh nghiệp theo các bảng sau:
Bảng 1: Bảng các chỉ số tài chính dùng cho chấm điểm các doanh nghiệp thuộc ngành nông, lâm, ngư nghiệp
Chỉ tiêu
Trọng số
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
A. Chỉ tiêu thanh toán 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
8% 2.1 1.5 1 0.7 <0.7 2.3 1.6 1.2 0.9 <0.9 2.5 2 1.5 1 <1 2. Khả năng thanh toán nhanh 8% 1.1 0.8 0.6 0.2 <0.2 1.3 1 0.7 0.4 <0.4 1.5 1.2 1 0.7 <0.7
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 4 3.5 3 2 <2 4.5 4 3.5 3 <3 4 3 2.5 2 <2 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 40 50 60 70 >70 39 45 55 60 >60 34 38 44 55 >55 5. DTT/Tổng tài sản 10% 3.5 2.9 2.3 1.7 <1.7 4.5 3.9 3.3 2.7 <2.7 5.5 4.9 4.3 3.7 <3.7
C. Chi tiêu cân nợ (%)
6.Nợ phải trả/ Tổng TS 10% 39 48 59 70 >70 30 40 50 60 >60 30 35 45 55 >55 7. Nợ phải trả/ Tổng VCH 10% 64 92 143 233 >233 42 66 108 185 >185 42 53 81 122 >122 8.Nợ quá hạn/Tổng dự nợ NH 10% 0 1 2 3 >3 0 1 2 3 >3 0 1 2 3 >3 D. Chỉ tiêu thu nhập (%) 9.Tổng TNTT/DTT 8% 3 2.5 2 1.5 <1.5 4 3.5 3 2.5 <2.5 5 4.5 4 3.5 <3.5 10.Tổng TNTT/TTS 8% 4.5 4 3.5 3 <3 5 4.5 4 3.5 <3.5 6 5.5 5 4.5 <4.5 11. Tổng TNTT/VCSH 8% 10 8.5 7.6 7.5 <7.5 10 8 7.5 7 <7 10 9 8.3 7.4 <7.4 Tổng 100%
Bảng 2: Bảng các chỉ số tài chính dùng cho chấm điểm các doanh nghiệp thuộc ngành thương mại, dịch vụ Trọng Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
A. Chỉ tiêu thanh toán 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
8% 2.1 1.6 1.1 0.7 <0.8 2.3 1.7 1.2 1 <1 2.9 2.3 1.7 1.4 <1.4 2. Khả năng thanh toán nhanh 8% 1.4 0.9 0.6 0.4 <0.4 1.7 1.1 0.7 0.6 <0.6 2.2 1.8 1.2 0.9 <0.9
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 5 4.5 4 3.5 <3.5 6 5.5 5 4.5 >4.5 7 6.5 6 5.5 <5.5 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 39 45 55 60 >60 34 38 44 55 >55 32 37 42 50 >50 5. DTT/Tổng tài sản 10% 3 2.5 2 1.5 <1.5 3.5 3 2.5 2 <2 4 3.5 3 2.5 <2.5
C. Chi tiêu cân nợ (%)
6.Nợ phải trả/ Tổng TS 10% 35 45 55 65 >65 30 40 50 60 >60 25 35 45 55 >55 7. Nợ phải trả/ Tổng VCH 10% 53 69 122 185 >185 42 66 100 150 >150 33 54 81 122 >122 8.Nợ quá hạn/Tổng dự nợ NH 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1.6 1.8 2. >2 D. Chỉ tiêu thu nhập (%) 9.Tổng TNTT/DTT 8% 7 6.5 6 5.5 <5.5 7.5 7 6.5 6 <6 8 7.5 7 6.5 <6 10.Tổng TNTT/TTS 8% 6.5 6 5.5 5 <5 7 6.5 6 5.5 <5 7.5 7 6.5 6 <5 11. Tổng TNTT/VCSH 8% 14.2 12.2 10.6 9.8 <9.8 13.7 12 10.8 9.8 <9.8 13.3 11.8 10.9 10 <10 Tổng 100%
Bảng 3: Bảng các chỉ số tài chính dùng cho chấm điểm các doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng
Chỉ tiêu
Trọng số
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
A. Chỉ tiêu thanh toán 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 3.5 3 2.5 2 <2 4 3.5 3 2.5 <2.5 3.5 3 2 1 <1 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 60 90 120 150 >150 45 55 60 65 >65 40 50 55 60 >60 5. DTT/Tổng tài sản 10% 2.5 2.3 2 1.7 <1.7 4 3.5 2.8 2.2 <2.2 5 4.2 3.5 2.5 <2.5
C. Chi tiêu cân nợ (%)
6.Nợ phải trả/ Tổng TS 10% 55 60 65 70 >70 50 55 60 65 >65 45 50 55 60 >60 7. Nợ phải trả/ Tổng VCH 10% 69 100 150 233 >233 69 100 122 150 >150 66 69 100 122 >122 8.Nợ quá hạn/Tổng dự nợ NH 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1 1.5 2 >2 D. Chỉ tiêu thu nhập (%) 9.Tổng TNTT/DTT 8% 8 7 6 5 <5 9 8 7 6 <6 10 9 8 7 <7 10.Tổng TNTT/TTS 8% 6 4.5 3.5 2.5 <2.5 6.5 5.5 4.5 3.5 <3.5 7.5 6.5 5.5 4.5 <4.5 11. Tổng TNTT/VCSH 8% 9.2 9 8.7 9.3 <9.3 12 11 10 8.7 <8.7 11 10.5 10 9.5 <9.5 Tổng 100%
Bảng 4: Bảng các chỉ số tài chính dùng cho chấm điểm các doanh nghiệp thuộc ngành Công nghiệp Chỉ tiêu
Trọng số
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
A. Chỉ tiêu thanh toán 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
8% 2 1.4 1 0.5 <0.5 2.2 1.6 1.1 0.8 <0.8 2.5 1.8 1.3 1 <1 2. Khả năng thanh toán nhanh 8% 1.1 0.8 0.4 0.2 <0.2 1.2 0.9 0.7 0.3 <0.3 1.3 1 0.8 0.6 <0.6
B. Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho 10% 5 4 3 2.5 <2.5 6 5 4 3 <3 4.3 4 3.7 3.4 <3.5 4. Kỳ thu tiền bình quân 10% 45 55 60 65 >65 35 45 55 60 >60 30 40 50 55 >55 5. DTT/Tổng tài sản 10% 2.3 2 1.7 1.5 <1.5 3.5 2.8 2.2 1.5 <1.5 4.2 3.5 2.5 1.5 <1.5
6.Nợ phải trả/ Tổng TS 10% 45 50 60 70 >70 45 50 55 65 >65 40 45 50 55 >55 7. Nợ phải trả/ Tổng VCH 10% 122 150 185 233 >233 100 122 150 185 >185 82 100 122 150 >150 8.Nợ quá hạn/Tổng dự nợ NH 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1 1.4 1.8 >1.8 D. Chỉ tiêu thu nhập (%) 9.Tổng TNTT/DTT 8% 5.5 5 4 3 <3 6 5.5 4 2.5 <2.5 6.5 6 5 4 <4 10.Tổng TNTT/TTS 8% 6 5.5 5 4 <4 6.5 6 5.5 5 <5 7 6.5 6 5 <5 11. Tổng TNTT/VCSH 8% 14.2 13.7 13.3 13 <13 14.2 13.3 13 12.2 <12.2 13.3 13 12.9 12.5 <12.5 Tổng 100%
Sử dụng các bảng tiêu chuẩn đánh giá các chỉ số CĐTD trên theo nguyên tắc: Đối với mỗi tiêu chí trên bảng tiêu chuẩn đánh giá các tiêu chí, chỉ số thực tế gần với trị số nào nhất thì áp dụng cho loại xếp hạng đó,nếu nằm giữa hai trị số thì áp dụng thang điểm của trị số có thang điểm thấp hơn.
Cách tính các chỉ số sử dụng trong bảng trên như sau:
Chỉ tiêu thanh khoản:
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn
2. Khả năng thanh toán nhanh = (Tiền + Khoản tương đương tiền)/ Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân 4. Kỳ thu tiền bình quân = (Giá trị các khoản phải thu bình quân/Doanh thu thuần)*360