Quy trình thanh tốn
Chú giải:
1 - Người ký phát làm thủ tục bảo chi Séc.
Người ký phát nộp UNC kèm tờ Séc đã ghi đầy đủ các yếu tố nộp vào ngân hàng để xin bảo chi Séc.
Ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản của người ký phát, nếu đủ điều kiện thì tiến hành trích tiền từ tài khỏan tiền gửi chuyển vào tài khoản đảm bảo thanh tốn Séc. Sau đó đóng dấu “Bảo chi” lên tờ Séc vào giao Séc cho khách hàng.
2 – Người ký phát giao Séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hóa dịch vụ.
Người ký phát Người thụ hưởng
Ngân hàng cung ứng dịch vụ thanh toán (2) (1) (5 (4) (3)
3 – Người thụ hưởng lập bảng kê kèm các tờ Séc nộp vào ngân hàng xin thanh toán.
4 – Ngân hàng tất toán tài khoản đảm bảo thanh toán Séc.
5 – Ngân hàng kiểm tra các yếu tố cần thiết khác tiến hầnh ghi Có tài khoản tiền gửi của người thụ hưởng và báo Có cho họ.
Quy trình kế tốn
+ Kế toán giai đoạn bảo chi Séc
Sau khi kiểm soát, nếu thấy hợp lệ Ngân hàng sẽ làm thủ tục bảo chi cho khách hàng và hạch toán như sau:
Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh tốn/người ký phát.
Có: Tài khoản tiền ký gửi đảm bảo thanh toán Séc/Séc bảo chi. Bên cạnh việc lưu ký tiền vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh tốn, ngân hàng cịn có thể tiến hành phong tỏa số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của người ký phát khi bảo chi Séc cho khách hàng.
+ Kế toán giai đoạn thanh toán Séc bảo chi.
Khi ngân hàng nhận được bảng kê nộp Séc bảo chi cho Ngân hàng do khách hàng nộp vào, thanh tốn viên kiểm sốt thuế hợp lệ thì hạch tốn.
Nợ: Tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán Séc/Séc bảo chi. Có: Tài khoản tiền gửi thanh tốn/ người thụ hưởng.