* Trường hợp Séc bảo chi thanh toán phạm vi khác ngân hàng, khác hệ thống nhưng có tham gia thanh tốn bù trừ.
Ngồi giai doạn bảo chi Séc như trên thì quy trình thanh tốn và kế tốn tương tự quy trình thanh tốn và kế tốn Séc chuyển khoản khác ngân hàng, tức là vẫn đảm bảo nguyên tắc hạch tốn ghi Có cho người thụ hưởng sau khi đã ghi Nợ cho người ký phát.
Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài chính *Trường hợp Séc bảo chi thanh toán khác ngân hàng, cùng hệ thống
Quy trình thanh tốn
Chú giải:
1 – Người ký phát nộp 3 liên giấy xin bảo chi Séc và tờ Séc chuyển khoản ngân hàng thanh toán.
2 - Ngân hàng thanh toán lưu ký tiền vào tài khoản thanh toán Séc bảo chi, làm thủ tục bảo chi và giao tờ Séc đã bảo chi cho người ký phát.
3 - Người ký phát giao tờ Séc đã bảo chi cho người thụ hưởng. 4 – Người thụ hưởng giao hàng cho người ký phát.
5 – Người thụ hưởng nộp Séc kèm tờ kê nộp Séc vào ngân hàng thu hộ. 6a. , 6b – Ngân hàng thu hộ báo Nợ cho ngân hàng thanh tốn và ghi Có vào tài khoản của người hưởng thụ.
7 – Ngân hàng thanh toán ghi Nợ và báo Nợ cho người ký phát.
Quy trình hạch tốn
Tại ngân hàng thu hộ.
Tại ngân hàng nhận được bảng kê nộp Séc bảo chi, kế toán kiểm soát nếu đủ điều kiện thanh tốn sẽ hạch tốn.
Nợ: Tài khoản chuyển tiền đi
Có: Tài khoản tiền gửi của người thụ hưởng. Tại ngân hàng thanh toán
Người ký phát Người thụ hưởng
Ngân hàng thanh toán Ngân hàng thu hộ
(5) (6)
(4) (3)
(4) (2) 7
Được nhận lệnh chuyển Nợ kế toán kiểm soát và hạch toán: Nợ: Tài khoản đảm bảo thanh tốn Séc/Séc bảo chi. Có: Tài thanh tốn vốn giữa các ngân hàng.
1.3.2.2.1. ủy nhiệm chi