1.Qui định thự c hiện s oát xét báo cáo t ài chính theo từng Q uí thông qua các đơn vị kiểm toán độc lập đối với t ất cả công ty chứ ng khoán và tất cả công ty đang niêm yết trên cả 2 sàn giao dịch.
Mặc dù đã thực hiện soát xét kiểm toán giữ a kỳ đối với công ty niêm yết, tuy nhiên một số công ty niêm yết, công ty chứng khoán vẫn cố tình lập “ báo cáo đẹp” vào quí 1, quí 3 dẫn tới s ai lệch kết quả kinh doanh sau khi kiểm toán, thậm chí có s ự sai lệch lớn về số liệu giữa công ty kiểm toán và công ty niêm yết.
Việc thực hiện soát xét báo cáo tài chính theo từng quí nhằm ngăn chặn tình trạng cố tình gian lận báo cáo t ài chính phục vụ cho việc phát h ành cổ phiếu hay tạo điều kiện để cho một số ban quản lý doanh nghiệp làm giá thoát hàng với giá ảo…Thự c hiện soát xét từng quí sẽ làm cho các nhà đầu tư yên t âm hơn, nhất là đối với đa phần các nhà đầu tư cá nhân chưa am hiểu sâu về chế độ chính sách tài chính doanh nghiệp .
2.Hàng năm B ộ T ài chính cần có chuyên đề kiểm tra việc tuân thủ pháp luật của công ty kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty niêm yết, có hình thức xử lý nghiêm đối với các hành vi ghi nhận sai lệch nhằm tư lợi
Giải pháp này nhằm ngăn ngừ a sự cạnh tranh dễ dãi, sự thông đồng, sự tham nhũng giữa kiểm t oán viên, công ty kiểm toán với doanh nghiệp niêm yết ;
Giải pháp này cũng thú c đẩy chất lư ợng kiểm toán viên, thúc đẩy công ty kiểm toán chú trọng đến công t ác đào tạo và tuyển dụng đồng thời tăng độ tin cậy trong chất lượng báo cáo t ài chính đối với các nhà đầu tư ;
3.Không để tình trạng 1 công ty kiểm toán được kiểm toán liên tục 1 doanh nghiệp quá 2 năm :
Biện pháp này nhằm ngăn ngừa tình trạng tiếp thị không lành mạnh trong công tác kiểm toán, đồng thời cũng ngăn chặn tình trạng cả nể, thân quen trong công t ác kiểm toán.
GVHD: PGS.TS Bùi Kim Yến
Biện pháp này cũng thú c đẩy việc các công ty kiểm toán kiểm tra lẫn nhau và cũng tránh tình trạng bù trừ kết quả kiểm toán qua từng thời kỳ theo thỏa thuận giữ a công ty kiể
4.Loại ngay một số doanh nghiệp không đủ tiêu chuẩn niêm yết ra khỏi các s àn giao dịch : Hiện có một số doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ trong nhiều năm, nợ nhiều không trả được hoặc chỉ thanh toán ở mức tượng trư ng, không trích lập dự phòng đầy đủ về giảm giá chứ ng khoán hay về tỷ giá, rồi có tình trạng định giá tài sản quá cao….Những doanh nghiệp này không đủ vốn pháp định niêm yết hoặc thậm chí mất hết vốn điều lệ nếu hạch toán đúng theo các chuẩn mự c kiểm t oán. Tuy nhiên điều đặc biệt nghiêm trọng là nhữ ng cổ phiếu này hay được đầu cơ, thao túng giá cả và từ đó lôi kéo rất nhiều nhà đầu tư tham gia -> ảnh hư ởng xấu đến môi trường đầu tư chứng khoán ;
5.Tiến hành ngay việc tách bạch tiền gử i của n hà đầu tư ra khỏi tài khoản của công ty chứ ng khoán :
Trong thời gian gần đây đã có tình trạng một số công ty chứng khoán mất khả năng thanh toán trong một số giao dịch (không thanh toán đủ tiền mua chứng khoán cho khách hàng ) và bị Trung tâm lưu ký chứng khoán nhắc nhở công khai.
Đã xuất hiện tình trạng nhiều nhân viên công ty chứ ng khoán, thậm chí là chủ tịch H ĐQT, Tổng giám đốc công ty chứng khoán đã chiếm dụng vốn của nhà đầu tư, của n gân hàng thư ơng m ại ; Đã có ngân hàng mất hàng trăm tỷ đồng do Chủ tịch HĐQ T công ty chứ ng khoán lừ a đảo chiếm dụng rồi bỏ trốn. Tình hình này đang đe dọa đến khả năng mất tiền của nhà đầu tư