1. Tài sản cố định hữu hỡnh
40.561 33.083 4.851
200
2.426 42.002
23.337 158 7.095 11.411
947 668 279
86.654
72.189 63.107 3.291
2.150 2.150 3.640
57.696 322 21.366 138 7.647 28.221
1.340 590 694 55
94.913
102.269 59.924 5.139
33.647 30.976 2.671 3.558
65.004 1.060 25.262 141 10.648 27.891
975 415 504 55
94.241
- Nguyờn giỏ
- Giỏ trị hao mũn luỹ kế
2. Tài sản cố định thuờ tài chớnh - Nguyờn giỏ
- Giỏ trị hao mũn luỹ kế 3. Tài sản cố định vụ hỡnh - Nguyờn giỏ
- Giỏ trị hao mũn luỹ kế
II. Cỏc khoản đầu t tài chớnh dài hạn
1. Đầu t chứng khoỏn dài hạn 2. Gúp vốn liờn doanh
3. Đầu t dài hạn khỏc
4. Dự phũng giảm giỏ đầu t dài hạn
III. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang
IV. Cỏc khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn V. Chi phớ trả trớc dài hạn
Tổng cộng tài sản
79.188 79.188 103.839 -24.651
7.349 7.349
115
175.743
80.814 80.814 121.560 -40.745
13.982 13.982
115
230.519
79.662 79.662 138.508 -58.846
13.982 13.982
596
269.037 Bảng 4: Bảng cõn đối kế toỏn phần nguồn vốn
* Phần nguồn vốn Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn vốn Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
A. Nợ phải trả 119.223 164.616 191.612 I. Nợ ngắn hạn
1. Vay ngắn hạn
2. Nợ dài hạn đến hạn trả
3. Phải trả cho ngời bỏn 4. Ngời mua trả tiền trớc
5. Thuế và cỏc khoản nộp nhà nớc 6. Phải trả cụng nhõn viờn
7. Phải trả cỏc đơn vị nội bộ
8. Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc
59.627 32.817 8.478 96 -643 4.173 201 14.503
107.001 52.622 9.196 6,096 764 5.064 23.786 15.561
137.892 69.740 12.800 20 2.731 4.291 32.899 15.408 II. Nợ dài hạn
1. Vay dài hạn 2. Nợ dài hạn III. Nợ khỏc 1. Chi phớ phải trả
2. Tài sản thừa chờ xử lý
3. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn B. Nguồn vốn chủ sở hữu I. Nguồn vốn, quỹ
1. Nguồn vốn kinh doanh
2. Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản 3. Chờnh lệch tỷ giỏ
4. Quỹ đầu t phỏt triển 5. Quỹ dự phũng tài chớnh 6. Lợi nhuận cha phõn phối
7. Nguồn vốn đầu t xõy dựng cơ bản II. Nguồn kinh phớ
1. Quỹ dự phũng về trợ cấp mất việc làm 2. Quỹ khen thởng và phỳc lợi
3. Quỹ quản lý cấp trờn
59.364 59.364
230 230
56.520 53.399 47.997
2.156
3.245 3.121 3.121
57.356 57 .356
259 212
65.902 62.830 58.021
534 1.651 2.622 3.072 760 2.312
53.223 53.223 496 449 47
77.425 73.238 62.252 8.759 1.387 1.651 5.316 2.622 4.186 1.423 2.763
4. Nguồn kinh phớ sự nghiệp
- Nguồn kinh phớ sự nghiệp năm trớc - Nguồn kinh phớ sự nghiệp năm nay
5. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ
Tổng nguồn vốn 175.743 230.519 269.037
Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn năm 2000-2002 Phũng tài chớnh kế toỏn
b. Bỏo cỏo kết quả kinh doanh
* Bỏo cỏo kết quả kinh doanh toàn cụng ty 3 năm 2000, 2001, 2002 Bảng 5: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh
Phần I: Lói, lỗ Đơn vị tớnh: triệu đồng
Chỉ tiờu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
Tổng doanh thu 185.598 224.576 276.860
Trong đú: Doanh thu hàng xuất khẩu 1.943 4.264 10.072
Cỏc khoản giảm trừ 3.137 162 5.218
+ Chiết khấu thơng mại 2.523 4.936
+ Giảm giỏ hàng bỏn 13,158 17,6
+ Hàng bỏn bị trả lại 601 144,9 282
+ Thuế xuất khẩu và thuế TTĐB phải nộp
1. Doanh thu thuần 182.460 224.413 271.641
2. Giỏ vốn hàng bỏn 152.186 180.873 218.415
3. Lợi nhuận gộp 30.274 43.540 53.226
4. Chi phớ bỏn hàng 4.432 7.538 18.797
5. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 12.651 16.819 19.118 6. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13.189 19.181 16.436 7. Lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh
+ Doanh thu từ hoạt động tài chớnh + Chi phớ từ hoạt động tài chớnh
-5.907 5.907
1.126 1.126 8. Lợi nhuận bất thờng
+ Thu nhập bất thờng + Chi phớ bất thờng
-128,6 87 216
148 161,1 12,4
45.753,656 45.753,711 0,055
9. Tổng lợi nhuận trớc thuế 13.060 13.422 16.482
10. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 2.328 2.042
11. Lợi nhuận sau thuế 13.060 11.094 14.439
Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh năm 2000-2002 Phũng tài chớnh- Kế toỏn
Phần II: Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nớc
Đơn vị tớnh: triệu đồng
Chỉ tiờu Số phải nộp Số đó nộp
2000 2001 2002 2000 2001 2002
I. Thuế 14.670 18.816 19.701 19.700 16.272 17.764
1. Thuế GTGT hàng bỏn nội địa 10.834 7.378 10.620 12.088 6.576 10.290
2.Thuế GTGT hàng nhập khẩu 4.362 4.496 4.362 4.496
3. Thuế tiờu thụ đặc biệt
4. Thuế xuất nhập khẩu 2.436 2.820 1.814 2.436 2.820 1.814 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.328 2.042 2.944 150 400
6. Thuế thu trờn vốn 980 1.085 1.543 1.182
7. Thuế mụn bài 1,4 1,4 3,9 1,4 1,4 3,9
8. Thuế thu nhập cỏ nhõn 305 268 339 340
9. Tiền thuờ đất 418 209 418 418 209 418
10. Cỏc loại thuế khỏc
II. Cỏc khoản phải nộp khỏc 11,9 11,9
1. Cỏc khoản phụ thu 2. Cỏc khoản phớ, lệ phớ
3. Cỏc khoản phải nộp khỏc 11,9 11,9
Tổng cộng 14.670 18.827 19.701 19.700 16.284 17.764 Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh năm 2000-2002
Phũng tài chớnh kế toỏn
2.2.2. Phơng phỏp phõn tớch tài chớnh tại cụng ty
Cụng ty búng đốn phớch nớc Rạng Đụng trong giai đoạn này hoạt động phõn tớch tài chớnh cha đợc chỳ trọng lắm. Cụng việc này đợc tiến hành bởi những ngời trực tiếp làm nghiệp vụ kế toỏn do đú cũng ảnh hởng đến phơng phỏp phõn tớch. Thụng qua cỏc bỏo cỏo tài chớnh thấy rừ cụng ty sử dụng phơng phỏp so sỏnh cỏc chỉ tiờu giữa năm này với năm trớc và giữa kế hoạch đặt ra với
thực tế đạt đợc là chủ yếu để đề ra kế hoạch, định hớng cho tơng lai. Bờn cạnh đú, cụng ty cũn tiến hành phõn tớch một số chỉ tiờu chi tiết nh chi phớ sản xuất kinh doanh tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định... Cuối cựng là tiến hành giải trỡnh và thuyết minh một số tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.2.3. Hoạt động phõn tớch tài chớnh tại cụng ty
Hoạt động phõn tớch tài chớnh của cụng ty đợc tiến hành vào cuối mỗi năm thụng qua cỏc bỏo cỏo tài chớnh mà cỏc kế toỏn lập ra theo mẫu của Bộ tài chớnh quy định. Việc lập ra cỏc bỏo cỏo tài chớnh là nghĩa vụ bắt buộc mà cụng ty phải làm để nộp cho cơ quan quản lý nhà nớc và cơ quan cấp trờn và là cơ sở cho cụng ty đa ra định hớng cho tơng lai.
Cụng việc chủ yếu của phõn tớch tài chớnh mà cụng ty thực hiện là dựa trờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh dới sự giỏm sỏt chủ yếu của kế toỏn trởng. Nội dung phõn tớch đợc trỡnh bày cụ thể qua thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. Dựa vào đặc
điểm tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của mỡnh kết hợp với mẫu nhà nớc quy định cụng ty đa ra phõn tớch một số chỉ tiờu chủ yếu, giải trỡnh và thuyết minh một số
tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tớnh toỏn một số chỉ tiờu
đỏnh giỏ khỏi quỏt thực trạng tài chớnh và cuối cựng đa ra những nhận xột và
đỏnh giỏ về tỡnh hỡnh chung, những nhõn tố ảnh hởng đến hoạt động của cụng ty,
đa ra định hớng và những biện phỏp thực hiện trờn cơ sở phõn tớch nh trờn.
Túm lại, nội dung phõn tớch của cụng ty bao gồm những phần sau:
- Chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố - Tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định
- Tỡnh hỡnh thu nhập của cụng nhõn viờn chức - Tỡnh hỡnh tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu - Tỡnh hỡnh tăng giảm đầu t vào đơn vị khỏc - Cỏc khoản phải thu và nợ phải trả
- Tỡnh hỡnh thực hiện một số chỉ tiờu kinh tế
- Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ khỏi quỏt thực trạng tài chớnh và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Tổng hợp và đỏnh giỏ kết quả
Nội dung phõn tớch của cụng ty giai đoạn 2000-2002 dựa trờn số liệu của bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh đợc thể hiện nh sau:
2.2.3.1. Chi tiết một số chỉ tiờu trong bỏo cỏo tài chớnh
a. Chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố Đơn vị tớnh: triệu đồng Bảng 6: Yếu tố chi phớ
Yếu tố chi phớ Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
1. Chi phớ nguyờn liệu, vật t 108.129 138.523 155.882
2. Chi phớ nhõn cụng 35.845 35.865 38.437
3. Chi phớ khấu hao tài sản cố định 9.012 1.385 18.100 4. Chi phớ dịch vụ mua ngoài 5.294 6.207 6.853
5. Chi phớ khỏc bằng tiền 34.468 28.124 44.956
Tổng cộng: 192.750 224.914 264.229
Nguồn : Bảng cõn đối kế toỏn năm 2000-2002
Chi phớ cho sản xuất kinh doanh của toàn cụng ty năm 2001 tăng so với năm 2000 về số tuyệt đối là 32.164 triệu đồng, về số tơng đối là 16,7%; năm
2002 tăng so với năm 2001 về số tuyệt đối là 39.315 triệu đồng, về số tơng đối là 17,48%. Nh vậy, tốc độ tăng của chi phớ trung bỡnh tăng hơn 10% so với năm trớc
đú do những nguyờn nhõn sau: Chi phớ nguyờn liệu, vật t chiếm tỷ trọng lớn phục vụ cho sản xuất và tiờu thụ sản phẩm tăng với tốc độ cao năm 2001 so với năm 2000 tăng 28,1%, 2002 tăng so với 2001 là 12,5%. Chi phớ trả cho nhõn cụng về số tuyệt đối tăng khụng đỏng kể. Chi phớ khấu hao tài sản cố định năm 2001 giảm so với năm 2000 là 7.627 triệu chứng tỏ năm 2001 giảm đầu t vào tài sản cố định và tiết kiệm về chi phớ khấu hao, nhng năm 2002 tăng đột biến so với năm 2001 là 16.715 do cụng ty đầu t vào dõy chuyền mới nờn làm chi phớ tăng. Ngoài ra, chi phớ mua ngoài tăng đều qua cỏc năm, chi phớ khỏc bằng tiền giảm ở năm 2001 so với năm 2000, năm 2002 lại tăng so với 2001. Túm lại, chi phớ tăng nhng cần xem xột mức độ tăng so với doanh thu đạt đợc để cú biện phỏp giải quyết.
b. Tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định Đơn vị tớnh: triệu đồng Bảng 7: Tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định
Chỉ tiờu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
1. Nguyờn giỏ tài sản cố định 103.839 121.560 138.485
2. Giỏ trị đó hao mũn 24.650 40.445 58.846
3. Giỏ trị cũn lại 79.188 80.814 79.639
Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn năm 2000-2002
Nguyờn giỏ tài sản cố định năm 2001 tăng 17.721 triệu tơng đơng 17,06%, năm 2002 tăng so với năm 2001 là 16.925 triệu tơng đơng với 13,9%. Năm 2001, 2002 giỏ trị tài sản cố định tăng là do cụng ty mua sắm mới mỏy múc, thiết bị, dụng cụ quản lý, xõy dựng mới nhà xởng phục vụ cho sản xuất bờn cạnh việc nh- ợng bỏn, gúp vốn liờn doanh . Núi chung, mức độ tăng giữa cỏc năm nh vậy là hợp lý, cụng ty luụn chỳ ý đầu t vào tài sản để sản xuất kinh doanh.
c. Tỡnh hỡnh thu nhập của cụng nhõn viờn chức Đơn vị tớnh: triệu đồng Bảng 8: Tỡnh hỡnh thu nhập
Chỉ tiờu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
1. Tổng quỹ tiền lơng 34.720 34.511 36.910
2. Tiền thởng 2.467 3.097 2.494
3. Tổng thu nhập 37.187 37.609 39.405
4. Tiền lơng bỡnh quõn 1,981 2,100 2,146
5. Thu nhập bỡnh quõn 2,122 2,289 2,291
Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn năm 2000-2002
Tổng quỹ lơng tăng đều qua cỏc năm tuy khụng đỏng kể, tiền lơng bỡnh quõn, thu nhập bỡnh quõn tăng biểu hiện cụng ty bờn cạnh việc nõng cao lợi nhuận từ cụng việc sản xuất cũng luụn chỳ ý đến đời sống của cụng nhõn viờn chức để cho họ yờn tõm cụng tỏc, sản xuất
d. Tỡnh hỡnh tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Đơn vị tớnh: triệu đồng Bảng 9: Tỡnh hỡnh tăng giảm nguồn vốn CSH
Chỉ tiờu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002