Kiểm tra chi tiết công nợ

Một phần của tài liệu Công việc kiểm toán và chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính.doc (Trang 61 - 63)

II. Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán

2. Thực hiện các bớc kiểm tra chi tiết

2.2. Kiểm tra chi tiết công nợ

Kiểm tra Tài khoản Phải trả ngời bán là kiểm tra số d của từng đối tợng. Do vậy việc chọn mẫu cũng chọn theo đối tợng và thực hiện kiểm tra chi tiết số phát sinh trong năm và số d cuối kỳ cho đối tợng đó. Kết quả làm việc đợc thể hiện trên giấy tờ nh sau:

công ty TNHH kiểm toán và t vấn tài chính quốc tế

Chuyên nghành Kiểm toán –Kế toán –T vấn thuế và tài chính

IFC Nhà số 3,Lô 11,Đờng Trần Duy Hng, Hà Nội Tel:(84.4)5566560 Email: ifco@vnn.vn Fax:(84.4)5566562

Khách hàng/Client: Kỳ kế toán/Period:

Nội dung công việc/Subject:

Ngời soát xét/ Reviewed by: Ngày soát xét/ Date:

STT trang/ No:

Mục tiêu: Bảo đảm số d công nợ của công ty Cơ khí Phúc Vĩnh không có sai sót trọng yếu.

Thủ tục: Kiểm tra 100% các nghiệp vụ phát sinh trong năm và nghiệp vụ thanh toán sau ngày khoá sổ.

Ngày Nội dung Nợ (1) (2) (3)

03/02/03 Thanh toán bằng chuyển khoản 1.550.000.000 

29/04/03 Thanh toán bằng tiền mặt 500.000.000 

05/05/03 Thanh toán bằng chuyển khoản 600.000.000 

04/08/03 Thanh toán bằng tiền mặt 1.500.000.000 

10/10/01 Thanh toán bằng tiền mặt 450.000.000 

25/01/03 Mua càng xe Dream II 1.625.321.900 

15/05/03 Mua tục treo máy xe Ga 760.698.365 

25/08/03 Mua hộp xích xe các loại. 2.365.369.752 

30/10/03 Mua bình xăng xe các loại. 977.610.864 

Số d đầu năm 1.109.799.250

 Đã kiểm tra đúng.

(1)Kiểm tra hoá đơn và Bảng kê chi tiết, Phiếu nhập kho kèm theo (2)Kiểm tra chứng từ thanh toán

(3)Đã thanh toán bằng chuyển khoản (1.650.000.000) vào tháng 01/2004, kiểm tra chứng từ thanh toán

Kết luận: Khoản phải trả công ty cơ khí Phúc Vĩnh không có sai sót trọng yếu

Một phần của tài liệu Công việc kiểm toán và chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán báo cáo tài chính.doc (Trang 61 - 63)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(76 trang)
w