- Số dư cuối thỏng - Cộng luỹ kế từ đầu quý
24 038 6000 0
24 038 6000 0
BẢNG CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT SINH TIỂU KHOẢN CỦA MỘT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 627_ Chi phớ sản xuất chung. Từ ngày 01/04/2007 đến ngày 31/04/2007.
TK Tờn TK Số dư đầu kỳ SPS trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Dư cuối kỳ Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú 6271 Chi phớ sản xuất chung liờn quan
đến hoạt động bỏn xe
4 524 500 4 524 500 49 524 500 4 524 500
6272 Chi phớ sản xuất chung liờn quan đến hoạt động bỏn phụ tựng xe. đến hoạt động bỏn phụ tựng xe.
1 759 300 1 759 300 1 759 300 1 759 300
6273 Chi phớ sản xuất chung liờn quan đến hoạt động sửa chữa xe đến hoạt động sửa chữa xe
17 754 800 17 754 800 17 754 800 17 754 800
Tổng 24 038 600 24 038 600 24 038 600 24 038 600
2.2.2.2 Cụng tỏc tổ chức hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn tại Hà Nội Ford
* Hạch toỏn chi tiết giỏ vốn hàng bỏn: Tài khoản sử dụng: TK 632_ Giỏ vốn hàng bỏn.
TK này được chi tiết theo từng loại hoạt động tạo doanh thu. Cụ thể như sau: TK 6321: Giỏ vốn của xe ụ tụ.
TK 6322: Giỏ vốn của phụ tựng xe.
TK 6323: Giỏ vốn của dịch vụ sửa chữa xe.
Dựa trờn cỏc chứng từ nhập, xuất xe, phụ tựng và cỏc Sổ sỏch liờn quan tới chi phớ sản xuất chung, kế toỏn viờn sẽ lập cỏc Bảng Phõn Bổ chi phớ sản xuất chung cho từng loại hoạt động, từ đú tớnh ra giỏ vốn của từng nghiệp vụ tạo doanh thu.
Một đặc điểm cấn lưu ý khi tớnh chi phớ sản xuất chung phõn bổ cho từng nghiệp vụ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ, đú là:
_ Với nghiệp vụ bỏn xe: chi phớ sản xuất chung tớnh cho mỗi xe được tớnh căn cứ vào cỏc phiếu chi liờn quan tới quỏ trỡnh bỏn xe đú, như phiếu chi tiền in đề can dỏn đuụi xe…
_ Với nghiệp vụ bỏn phụ tựng xe thỡ chi phớ sản xuất chung được phõn bổ dựa trờn doanh thu của nghiệp vụ đú.
_ Với nghiệp vụ cung cấp dịch vụ sửa chữa: chi phớ sản xuất chung được phõn bổ dựa trờn doanh thu của nghiệp vụ đú.
Sau khi đó xỏc đinh được giỏ vốn của từng nghhiệp vụ, kế toỏn viờn sẽ lờn Sổ chi tiết TK 632
Giỏ vốn hàng bỏn =
Giỏ mua của xe hoặc phụ tựng đú +
Chi phớ sản xuất chung tớnh cho xe hoặc phụ tựng đú
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 632 – Giỏ vốn hàng bỏn Từ 01/04/2007đến 30/04/2007 Chứng từ Diến giải TK đ/ư Số tiền Ngày Số Nợ Cú 01/04 HĐ 5602 Cty TNHH Nhật Việt mụtụ mua phụ tựng RO 1010968 154 4 013 000 01/04 HĐ 5603 Cty TNHH Bắc Á mua phụ tựng RO 1010969 154 3 200 000 01/04 HĐ 4351
Cty cổ phần đầu tư& phương tiện vận tải sửa xe theo HĐSC
154 11 265 000
02/04 HĐ
5604
Cty TNHH IQ.NET mua xe Everest SK 3807
154 396 125 600
02/04 HĐ
4352
Bảo hiểm Petrolimex sửa xe theo hợp đồng sửa chữa
154 7 125 000
… … … … …
30/04 HĐ
5625
Nguyễn Danh Tuyờn mua phụ tựng xe RO 1010174
154 6 795 500
30/04 PT
672
Đoàn Ngọc Bảo Quyờn sửa xe theo HĐSC
154 20 965 000
Tổng phỏt sinh Nợ : 7 286 410 000 Tổng phỏt sinh Cú : 0
Số dư Nợ cuối thỏng: 7 286 410 000
Bảng 15: Trớch Số chi tiết TK 632_Giỏ vốn hàng bỏn
* Hạch toỏn tổng hợp giỏ vốn hàng bỏn:
Tài khoản: 632_ Giỏ vốn hàng bỏn Năm 2008 Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đ/ư Số tiền SH Ngày Thỏng Trang STT dũng Nợ Cú
- Số dư đầu năm.