II. HẠCH TOÁN BHXH, BHYT, KPCĐ VÀ QUỸ DỰ PHềNG TRỢ
2.1.2.Cỏch ghi sổ cỏc nghiệp vụ hạch toỏn tiền lương, BHXH,
KPCĐ tại Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh.
Hàng thỏng kế toỏn cụng ty tập hợp cỏc chứng từ đó hạch toỏn để làm căn cứ ghi vào sổ kế toỏn theo cỏc định khoản đó ghi.
Cụng ty ỏp dụng thống nhất hỡnh thức chứng từ ghi sổ vỡ vậy cỏc chứng từ hạch toỏn tiền lương và trớch cỏc khoản theo tiền lương trước tiờn là được ghi vào sổ chi tiết từng tài khoản, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và rồi vào sổ cỏi.
Bảng kờ danh sỏch CBCNV- Bộ phận phũng Kỹ thuật Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh tạm ứng lương thỏng 2.
STT Họ và tờn Thành tiền Ký nhận
1 Nguyễn Thành Trung 1.000.000
2 Tạ Văn Hải 1.500.000
3 Vũ Mạnh Hà 1.000.000
4 Nguyễn Viết Phương 500.000 5 Phạm Văn Trường 500.000 6 Vũ Việt Quang 1.000.000
7 Bựi Văn Kiờn 500.000
8 Trần Văn Khoa 500.000
9 Nguyễn Văn Huy 500.000 10 Nguyễn văn Hiệp 1.000.000
... ...
Tổng cộng 39.000.000đ
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Sau khi đó tạm ứng lương cho Nhõn viờn phũng kỹ thuật thỡ kế toỏn ghi: Nợ TK 141 : 39.000.000đ
Cú TK 111 ( 1111): 39.000.000đ (Trớch số liệu ở tập quỹ thỏng 2 năm 2009)
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số C31-BB
Bộ phận: Kỹ thuật (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
Mó đơn vị SDNS: ………… ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU CHI Số PC41
Ngày 01 thỏng 02 năm 2009
Họ và tờn người nhận tiền: Bảng kờ Nợ TK 334
Địa chỉ : Bộ phận phũng kỹ thuật Cú TK 111
Lý do chi : Chi thanh toỏn tiền tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02 năm 2009
Số tiền : 39.000.000 đồng
Kốm theo chứng từ gốc: Cỏc bảng tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02 năm 2009 Viết bằng chữ: ba mươi chớn triệu đồng chẵn
Thủ trưởng đơn vị. Kế toỏn trưởng. Người lập. Thủ quỹ. Người nhận tiền
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ GHI SỔPHÂN BỔ TIỀN TẠM ỨNG LƯƠNG THÁNG 02/2009
Ngày 02 thỏng 02 năm 2009 Số CTGS: CT05 Trớch yếu TK đối ứng Số tiền Nợ Cú Nợ Cú Phõn bổ tiền tạm ứng lương T2/2009 6421 39.000.000 Tiền tạm ứng lương CB - CNV phũng kỹ thuật kỳ 1 thỏng 2 năm 2009. 111 1 39.000.000 Tổng Cộng 39.000.000 39.000.000
Sau khi đó phõn bổ tiền tạm ứng lương cho CB- CNV kế túan ghi: Nợ TK 334 : 39.000.000
Cú TK 111(1111) : 39.000.000
(Trớch số liệu ở tập quỹ thỏng 2 năm 2009)
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng.
DANH SÁCH THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG KỲ 2/2009 CHO CB- CNV CỦA CễNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TRUYỀN THễNG TRUYỀN HèNH.
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
STT Họ và tờn Thành tiền Ký nhận
1 Trần Thị Thu Hà 2.300.000 2 Nguyễn Thị Linh Trang 2.500.000 3 Nguyễn Hương Giang 2.700.000 4 Nguyễn Thị Thanh Thựy 3.200.000 5 Mai Thị Phương 3.500.000
6 Tống Kim Hoa 3.000.000
7 Bựi Văn Hiếu 3.300.000
8 Nguyễn Tuấn Kiệt 3.200.000 9 Nguyễn Thế Anh 3.500.000 10 Trần Văn Nghị 3.700.000 11 Phạm Văn Hũa 3.500.000
……… ………
Tổng cộng 98.619.200đ
Căn cứ vào danh sỏch thanh túan tiền lương kế túan ghi: Nợ Tk 334: 98.619.200
Cú TK 111: 98.619.200
(Trớch số liệu thanh túan lương kỳ 2/2009).
Sau đú kế túan viết phiếu chi:
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số C31-BB
Bộ phận: Tũan Cụng ty (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Mó đơn vị SDNS: ……… ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU CHI
Số PC76
Ngày 08 thỏng 02 năm 2009 Họ và tờn người nhận tiền: Bảng kờ
Địa chỉ : Bảng kờ
Lý do chi: Chi thanh toỏn tiền lương kỳ 2 thỏng 02/2009 cho CB- CNV Số tiền: 98.619.200đồng
Viết bằng chữ : chớn mươi tỏm triệu sỏu trăm mười chớn nghỡn hai trăm đồng.
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng thanh túan lương kỳ 2 thỏng 02/2009. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số C31-BB
Bộ phận: Tũan Cụng ty (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Mó đơn vị SDNS: ……… ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU CHI
Số PC78
Ngày 09 thỏng 02 năm 2009 Họ và tờn người nhận tiền: Bảng kờ
Địa chỉ : Bảng kờ
Lý do chi: Chi thanh toỏn tiền ăn ca cho CB- CNV thỏng 02/2009 Số tiền: 18.500.000đồng
Viết bằng chữ : mười tỏm triệu năm trăm đồng.
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng thanh túan tiền ăn ca thỏng 02/2009.
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
Sau khi đó thanh túan tiền ăn ca cho CB- CNV kế túan ghi: Nợ TK 334 : 18.500.000
Cú TK 111(1111) : 18.500.000 (Trớch số liệu ở tập quỹ thỏng 2 năm 2009)
CHỨNG TỪ GHI SỔPHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ ĂN CA THÁNG 02/2009
Ngày 15 thỏng 02 năm 2009 Số CTGS: CT08 Trớch yếu TK đối ứng Số tiền Nợ Cú Nợ Cú
Phõn bổ tiền lương và ăn ca T2/2009
Phải trả cụng nhõn viờn 334 54.077.000
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 622 60.409.000
Chi phớ bỏn hàng 641 4.872.900
Chi phớ Quản lý doanh nghiệp 6421 53.837.400
Tổng Cộng 54.077.000 54.077.000
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng.
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Cỏch ghi sổ kế toỏn tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ tại Cụng ty Cổ phần
phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh được ghi vào tài khoản 334, 3383,
3382.
Vớ dụ: Trong quý 1/ 2009 cú cỏc số liệu phỏt sinh được ghi vào sổ chi tiết tài khoản như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
SỔ CHI TIẾT TK 334 QUí 1 NĂM 2009
Dư đầu kỳ: 0 Dư cuối kỳ:
Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS cú
01/02 PC 41 B/kờ chi tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02/2009 (BK thanh toỏn) 1111 39.000.000
02/02 CT 05 Phõn bổ tiền tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02/2009 6421 32.900.000
Phõn bổ tiền tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02/2009 622 6.100.000
08/02 PC 76 Bảng kờ chi thanh toỏn tiền lương kỳ 2 thỏng 02/2009 1111 98.619.200 09/02 PC 78 B/ kờ chi tiền ăn ca cho CBCNV trong Cụng ty thỏng 02/2009 1111 18.500.000
15/02 CT 08 Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 6421 53.837.400 Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 622 60.409.000
Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 4.872.900
Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 54.077.000
17/02 CT 09 Phõn bổ thu 6% BHXH, BHYT theo bảng lương thỏng 02/2009 3383 4.174.300
---- - - - - -
Tổng cộng số phỏt sinh 670.933.100 670.933.100
Ngày…..thỏng….năm …
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số C31-BB
Bộ phận: P.hành chớnh (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Mó đơn vị SDNS: ……… ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU CHI
Số PC72
Ngày 06 thỏng 01 năm 2009 Họ và tờn người nhận tiền: Bà Oanh
Địa chỉ : phũng hành chớnh
Lý do chi: Nộp tiền điện thoại thỏng 01 năm 2009 Số tiền: 78.087 đồng Viết bằng chữ : bẩy mươi tỏm nghỡn khụng trăm tỏm mươi bẩy đồng.
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng thanh túan tiền điện thoại thỏng 01/2009.
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số C31-BB (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bộ phận: P.hành chớnh (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Mó đơn vị SDNS: ……… ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU CHI
Số PC108
Ngày 24 thỏng 01 năm 2009 Họ và tờn người nhận tiền: Bà Hằng
Địa chỉ : phũng hành chớnh
Lý do chi: Nộp tiền kinh phớ cụng đũan thỏng 01 năm 2009 Số tiền: 5.194.256 đồng
Viết bằng chữ : Năm triệu một trăm chớn mươi bốn nghỡn hai trăm năm mươi sỏu đồng.
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng nộp tiền kinh phớ cụng đũan thỏng 01/2009.
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số C31-BB
Bộ phận: Bảng kờ (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
Mó đơn vị SDNS: ……… ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU CHI
Số PC118
Ngày 02 thỏng 02 năm 2009 Họ và tờn người nhận tiền: Bảng kờ
Địa chỉ : Bảng kờ
Lý do chi: Bảng kờ chi tiền phụ cấp cụng đũan năm 2009 Số tiền: 5.798.500 đồng Viết bằng chữ : Năm triệu bẩy trăm chớn mươi tỏm nghỡn năm trăm đồng.
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng kờ chi tiền phụ cấp cụng đũan năm 2009.
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
SỔ CHI TIẾT TK 3382 QUí 1 NĂM 2009
Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS cú
Dư đầu kỳ 13.012.676
06/01 PC 72 Bà Oanh nộp tiền điện thoại thỏng 01/2009 1111 78.087
23/01 PC 107 ễng Cẩm chủ tịch cụng đoàn TT tiền điện thoại thỏng 01/2009 1111 106.354
24/01 PT 35 Bà Hằng thu tiền thưởng CĐ Quận Hai Bà Trung tặng đơn vị 1111 200.000
24/01 PC 108 Bà Hằng nộp tiền KPCĐ năm 2009 1111 5.194.256
24/01 PC109 Bà Hằng thanh toỏn tiền hoạt động phong trào 1111 1.000.000 02/02 PC 118 Bảng kờ chi tiền phụ cấp cụng đoàn năm 2009 1111 5.798.500 03/02 PC 123 ễng Cẩm TT tiền hỗ trợ KP HN tổng kết CĐ Cục ĐBVN 1111 1.000.000 07/03 PC 138 Bà Hoa chi TT tiền CĐ cụng ty tặng quà phụ nữ ngày 8/3/2009 1111 2.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
14/03 PC 154 Bà Oanh TT tiền rửa ảnh 1111 120.000
PT 53 ễng Cẩm nộp tiền quỹ cụng đoàn 1111 2.617.000
---- - - - - - Tổng cộng số phỏt sinh Dư cuối kỳ 15.885.990 16.235.780 13.362.467 Ngày…..thỏng….năm …
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh Bộ phận: Sản xuất Mẫu số C30-BB
Mó đơn vị SDNS: ……… (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
PHIẾU THU số PT16
Ngày 12 thỏng 01 năm 2009
Họ và tờn người nộp tiền: Bảng kờ Địa chỉ : Cỏc bộ phận
Lý do chi: Thu tiền BHXH và BHYT thỏng 02/2009 Số tiền: 6.112.900đồng Viết bằng chữ :Sỏu triệu một trăm mười hai nghỡn chớn trăm đồng.
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng kờ nộp BHXH
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
( Trớch số liệu tập quỹ thỏng 01/2009).
Đơn vị: Cụng ty cổ phần phỏt triển truyền thụng truyền hỡnh
Mẫu số S02a-H
Bộ phận: Kế toỏn (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
CHỨNG TỪ GHI SỔ số CT09
Ngày 15 thỏng 01 năm 2009
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Chứng từ Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Cú Nợ Cú CT 09 15.01 Phõn bổ tiền thu 6% BHXH theo bảng lương thỏng 1/2009 338 3 4.174.300 334 4.174.300 Cộng 4.174.300 4.174.300
Người lập Kế toỏn trưởng.
PHIẾU CHI
Số PC149
Ngày 09 thỏng 02 năm 2009 Họ và tờn người nhận tiền: Bảng kờ
Địa chỉ : Bảng kờ
Lý do chi: Chi thanh toỏn tiền lương ốm thỏng 02/2009 cho CB- CVN Số tiền: 6.558.200 đồng Viết bằng chữ : Sỏu triệu năm trăm năm mươi tỏm nghỡn hai trăm đồng..
Kốm theo chứng từ gốc: Bảng thanh túan tiền lương ốm thỏng 02/2009. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
SỔ CHI TIẾT TK 3383, 3384 QUí 1 NĂM 2009
Ngày…..thỏng….năm …
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng
SVTH: Mai Thị Dung Trường Đại học Kinh tế Quốc dõn
Ngày Số CT Diễn giải TK đư PS Nợ PS cú
Dư đầu kỳ 3.864.163
12/01 PT 16 Bảng kờ thu tiền BHXH cỏc bộ phận thỏng 01/2009 1111 6.112.900
15/01 CT09 Phõn bổ tiền thu 6% BHXH theo bảng lương thỏng 01/2009 334 4.174.300
20/01 PT32 Bảng kờ thu tiền 6% BHXH thỏng 01/2009 1111 6.112.900
27/01 PC111 Bảng kờ chi TT tiền lương ốm thỏng 01/2009 1111 1.479.900
07/02 CT16 Phõn bổ tiền thu 6% BHXH theo bảng lương thỏng 02/2009 334 4.147.500 09/02 PC149 Bảng kờ chi TT tiền lương ốm thỏng 02/2009 1111 6.558.200
20/02 PT54 Bảng kờ nộp 6% tiền BHXH thỏng 02/2009 1111 6.112.900
22/02 PT56 ễng Hồi nộp tiền BHXH năm 2009 1111 2.824.700
23/02 12 Trả tiền cho BHXH TP Hà nội Quý 1/2009 1121 100.000.000
--- --- --- -- --- --- Tổng cộng số phỏt sinh Dư cuối kỳ 108.038.100 118.137.825 6.235.562 66
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
SỔ CÁI TK 334 QUí 1 NĂM 2009
Dư Nợ đầu kỳ: 0 Dư Cú cuối kỳ: 0
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS cú
Số trang trước chuyển sang
01/02 PC 41 Bảng kờ chi tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 2/2009 (bảng kờ thanh toỏn) 1111 39.000.000
02/02 CT 05 Phõn bổ tiền tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02/2009 6421 32.900.000
Phõn bổ tiền tạm ứng lương kỳ 1 thỏng 02/2009 622 6.100.000
08/02 PC 76 Bảng kờ chi thanh toỏn tiền lương kỳ 2 thỏng 02/2009 1111 98.619.200 09/02 PC 78 Bảng kờ chi tiền ăn ca cho CBCNV trong Cụng ty thỏng 2/2009 1111 18.500.000
15/02 CT 08 Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 642 53.837.400 Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 622 6.332.000
Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 3.794.700
17/02 CT08 Phõn bổ tiền lương kỳ 2 và tiền ăn ca thỏng 02/2009 3.252.400 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
---- - - - - -
Tổng cộng số phỏt sinh 670.933.100 670.933.100
Ngày…..thỏng….năm …
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng
Chuyờn đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Nguyễn Thị Thu Liờn
SỔ CÁI TK 3382 QUí 1 NĂM 2009
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS cú
Dư đầu kỳ 13.012.676
06/01 PC 72 Bà Oanh nộp tiền điện thoại thỏng 01/2009 1111 78.087
23/01 PC 107 ễng Cẩm chủ tịch cụng đoàn TT tiền điện thoại thỏng 01/2009 1111 106.354
24/01 PT 35 Bà Hằng thu tiền thưởng CĐ Quận Hai Bà Trung tặng đơn vị 1111 200.000
24/01 PC 108 Bà Hằng nộp tiền KPCĐ năm 2009 1111 5.194.256
24/01 PC109 Bà Hằng thanh toỏn tiền hoạt động phong trào 1111 1.000.000