a/ Năng lực phỏp lý của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp Trần Phỳ là loại hỡnh cụng ty cổ phần được thành lập theo giấy phộp đăng ký kinh doanh số 0103010554 do sở KH-ĐT Hà Nội cấp ngày 5/1/2006, sửa đổi gần nhất vào 2/6/2008.
- Vốn điều lệ đó gúp tớnh đến hết 31/12/2008 là 79,651,509 đồng. - Chủ sở hữu theo giấy đăng ký kinh doanh:
BẢNG 1.9: DANH SÁCH CỔ ĐễNG CTY DÂY VÀ ỐNG ĐỒNG TRẦN PHÚ
Tờn cổ đụng Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ
Quản Ngọc Cường Số 233 Bạch mai, Hai Bà Trưng, Hà nội
9% Cụng ty TNHH NN1TV cơ
điện Trần Phỳ
Đại diện là ụng Quản Ngọc Cường
Số nhà 41, phố Phương Liệt, phường Phương Liệt, quận Thanh Xuõn, TP Hà nội 23A, tổ 28C, phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nội. CMND số 011131399 do Cụng an TP Hà nội cấp ngày 7/9/2005
51%
Cụng ty cổ phần SNC
Đại diện là Nguyễn Trường Sơn
Khu Cụng nghiệp Đỡnh Trỏm, huyện Việt Yờn, tỉnh Bắc Giang Số 3, đường Nguyờn Hồng, phường Thành Cụng, quận Ba đỡnh, TP Hà nội. CMND số 011744191 do Cụng an TP Hà nội cấp ngày 7/11/2000. 40%
( Nguồn: Hồ sơ khỏch hàng vay vốn) - Người đại diện theo phỏp luật, người đại diện vay vốn theo nghị quyết của hội đồng quản trị cụng ty ngày 24/11/2008 là ụng Quản Ngọc Cường, Tổng giỏm đốc cụng ty CMND số 011713647 do cụng an Hà Nội cấp ngày 16/11/2000.
Kết luận: cụng ty cổ phần dõy và ống đồng Trần Phỳ cú đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn để thực hiện hoạt động kinh doanh và vay vốn tại VIB theo quy định của phỏp luật.
b/ Về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Số liệu:
• Cỏc loại bỏo cỏo tài chớnh do doanh nghiệp cung cấp gồm: bảng tổng kết tài sản và bỏo cỏo kết quả kinh doanh cựng cỏc bảng thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
• Bản chất của số liệu bỏo cỏo: là bỏo cỏo kiểm toỏn
BẢNG 1.10: BẢNG CÂN ĐỐI TÀI SẢN CTY CP DÂY VÀ ỐNG ĐỒNG TRẦN PHÚ
Chỉ tiờu 2006
2007 31/12/2008
Giỏ trị trọngTỷ trưởngTăng Giỏ trị trọngTỷ trưởngTăng
Tổng tài sản 65,795.57 112,725.00 100% 71% 147,142.83 100% 31%
A. Tài sản lưu động và
ĐT ngắn hạn 58,402.48 47,062.63 42% -19% 79,991.45 54% 70%
I. Vốn bằng tiền 15,891.35 1,022.73 2% -94% 1,401.95 2% 37%
II. Đầu tư ngắn hạn 17,160.00 - 0% -100% - 0% #DIV/0!
III. Cỏc khoản phải thu 24,667.58 16,222.28 34% -34% 16,285.30 20% 0%
IV. Hàng tồn kho 301.12 26,965.99 57% 8855% 62,304.20 78% 131%
V. TSLĐ khỏc 382.44 2,851.62 6% 646% - 0% -100%
VI. Chi sự nghiệp - 0% #DIV/0! - 0% #DIV/0!
B. Tài sản cố định và ĐT dài hạn 7,393.09 65,662.37 58% 788% 47,151.38 46% 2% I.TSCĐ 116.11 18,663.98 28% 15975% 47,151.38 100% 260% 1. TSCĐ hữu hỡnh 116.11 18,663.98 47,151.38 - Nguyờn giỏ 133.46 19,269.58 52,975.08 - Khấu hao (*) 17.36 605.60 5,823.70
II. Đầu tư tài chớnh dài
hạn 0.00 - 0% #DIV/0! - 0% #DIV/0!
III. Cỏc tài sản dài hạn
khỏc 7,276.98 46,998.39 72% 546% - 0% -100%
1. XDCB 7,276.98 46,990.35
2. Chi phớ trả trước dài hạn 8.04 -
Tổng Nguồn vốn 65,795.57 112,725.00 100% 71% 147,142.83 100% 31% A. Nợ phải trả 2,711.54 28,775.15 26% 961% 62,491.54 42% 117% I. Nợ ngắn hạn 2,711.54 28,775.15 100% 961% 62,491.54 100% 117% 1. Vay ngắn hạn 208.34 779.04 250.00 2. Nợ dài hạn đến hạn trả - 3. Phải trả người bỏn 81.80 26,947.52 55,355.31
4. Thuế và cỏc khoản phải
nộp NS 1,196.95 338.43 254.96
5. Phải trả CNV -
6. Người mua trả tiền truớc 3.46 700.00 31.27
9. Phải trả, phải nộp khỏc 1,220.99 10.16 6,600.00
II. Nợ dài hạn 0.00 - 0% #DIV/0! - 0% #DIV/0!
IV. Dự phũng
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 63,084.03 83,949.85 74% 33% 84,651.28 58% 1%
I. Vốn và quĩ 63,084.03 83,949.85 100% 33% 84,651.28 100% 1%
1.Nguồn vốn kinh doanh 59,667.59 74,941.75 75,000.00
4. Quỹ đầu tư phỏt triển 314.07 432.80 432.80
7. Thặng dư vốn cổ phần 2,015.50 6,412.26 6,437.89
phối
9. Quỹ khen thưởng, phỳc
lợi 591.69 815.12 745.58
II. Nguồn kinh phớ 0.00 - 0% #DIV/0! - 0% #DIV/0!
Tổng doanh thu 161,860.68 171,571.46 100% 6% 129,732.26 100% -20%
Cỏc khoản giảm trừ khụng
tớnh thuế 52.13 521.37 101.21
Doanh thu thuần 161,808.55 171,050.09 100% 6% 129,631.05 100% -20%
Giỏ vốn hàng bỏn 155,417.19 170,988.74 99% 10% 126,107.86 97% -19% Lợi tức gộp 6,391.36 61.35 0% -99% 3,523.20 3% -45% Chi phớ bỏn hàng 758.21 44.10 236.57 Chi phớ qlý DN 2,264.75 626.97 830.42 Lợi tức thuần từ HĐKD 3,368.40 (609.73) -0.4% -118% 2,456.20 1.9% -27% Lợi tức từ HĐ tài chớnh 720.13 2,189.52 (1,503.06) Lợi tức bất thường 449.16 69.23 1.17
Tổng lợi tức trước thuế 4,537.70 1,649.03 1.0% -64% 954.31 0.7% -79%
Thuế lợi tức phải nộp 1,270.55 461.73 267.21
Tổng lợi tức sau thuế 3,267.14 1,187.30 0.7% -64% 687.11 0.5% -79%
( Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh của cty CP dõy và ống đồng Trần Phỳ)
Phõn tớch số liệu bảng cõn đối tài sản.
* Tài sản: Tớnh đến cuối năm 2007 tổng tài sản cụng ty đạt 112,725 triệu đồng, tăng 71% so với cuối năm 2006. Sang năm 2008, trong tỡnh hỡnh kinh tế trong và ngoài nước cú nhiều biến động nhưng với quy mụ hoạt động của cụng ty vẫn khụng ngừng mở rộng, tổng tài sản tăng với tốc độ chậm hơn là 31% so với đầu năm, tương đương giỏ trị 147,142 triệu tại thời điểm cuối năm 2008. Sự gia tăng cuả tổng tài sản chủ yếu là do tài sản lưu động ( 70%) và một phần do tăng tài sản cố định ( 2%).
• Tài sản lưu động: Đến hết 31/12/2008 TSLĐ và ĐTNH tăng 70% so với đầu năm, tương ứng 79.991trđ, chiếm 54% tổng tài sản. Trong cơ cấu tổng tài sản lưu động, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhất 78%, tiếp đến là cỏc khoản phải thu 20%, vốn bằng tiền chỉ chiếm 2%. Chi tiết như sau:
- Vốn bằng tiền: Khỏ ổn định qua cỏc năm, tỷ trọng dao động từ 2-3% trong tổng TSLĐ. Đến 31/12/2008 vốn bằng tiền là 1.400trđ tăng 37% so với đầu năm. Tiền mặt tồn quỹ chủ yếu để trang trải cỏc chi phớ phỏt sinh nhỏ lẻ khỏc: trả lương, văn phũng, đặt cọc…
- Cỏc khoản phải thu: Đến thời điểm 31/12/2008 là 16.285trđ, khụng tăng so với thời điểm đầu năm. Trong đú, cỏc khoản trả trước người bỏn là 12.088trđ chiếm tỷ trọng lớn nhất 74%, tiếp đú là VAT được khấu trừ chiếm 25%. Chớnh cỏc khoản phải thu khỏch hàng chiếm tỷ lệ rất nhỏ, là 1%. Chi tiết cỏc khoản phải thu khỏch hàng năm 2008 như sau:
BẢNG 1.11: CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG CỦA CTY CP TRẦN PHÚ
Stt Tờn khỏch hàng Nợ đk Cú đk Ps Nợ Ps Cú Nợ ck Cú ck
1 Cụng ty CP Cơ điện lạnh Hoàng Đạt 1,899.48 1,899.48 2 Cụng ty CP Hanaka - ILJin 1,693.85 1,693.85 3 Cụng ty TNHH Bỏch Thụng 2,409.64 2,409.64 4 Cụng ty TNHH Nhà nước MTV Cơ điện Trần Phỳ 175.36 35,223.73 35,399.08 5 Cụng ty TNHH SX và TM Bỡnh Cường 1,676.07 1,676.07 6 Cụng ty TNHH TM và DV Kha Ngà 1,670.41 1,670.41 7 Cụng ty TNHH TM và DVKT Quảng Hà 2,118.34 2,118.34 8 Cụng ty ViNa Metals 700.00 12,785.96 12,085.96 9 Cụng ty đầu tư cụng nghệ kỹ
thuật Cao Phan 1,909.82 1,909.82
10 Cửa hàng Đức Phỏt 7,494.38 7,494.38
11 Doanh nghiệp tư nhõn Vạn Khỏnh 1,625.17 1,625.17
12 Cụng ty cổ phần Viễn Tiến 455.09 455.81 0.73
13
Cụng ty CP xõy dựng và Tm
Thiết bị điện Tuấn Nghĩa 134.15 134.89 0.74
14 Nguyễn Cụng Giang 1.00 1.00
15 Tạ Thị Oanh 505.38 506.55 1.17
16 Cụng ty Bảo Tõm TNHH 545.96 548.59 2.63
17 Cụng ty CP Kim loại Ngụ Quyền 2,351.82 2,361.82 10.00 18 Cụng ty SX thiết bị điện Đồng Anh 2,661.41 2,676.40 15.00 19 Cụng ty CPTM dịch vụ du lịch Phương Đụng 1,322.96 1,322.96 20 Khỏch mua lẻ dõy đồng mềm 676.19 676.15 0.04 21 Cụng ty TNHH Kỹ nghệ lạnh ụ tụ Trần Quang 148.38 147.54 0.83 22 Cụng ty CP sản xuất Thanh Võn 46,752.73 46,614.30 138.44
150 đơn vị khỏc 1,856.84 11,394.56 13,251.41
Tổng cộng 2,032.20 700.00 137,472.25 138,696.40 139.31 31.27
( Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh của cty cp dõy và ống đồng Trần Phỳ) - Phải thu khỏch hàng: Năm 2008, do ảnh hưởng từ phớa thị trường tài chớnh – ngõn hàng cú sự khú khăn, vốn khụng thể giải ngõn, vỡ vậy cụng ty chấp nhận tăng giỏ trị và số lượng khỏch hàng và giỏ trị phải thu thụng qua việc bỏn hàng trả chậm cho cỏc bạn hàng. Qua đú, lượng hàng hoỏ mới cú thể tiờu thụ và luõn chuyển. Cụng ty cú sự chọn lọc khỏch hàng tốt để duy trỡ cụng nợ hết sức chặt chẽ và đảm bảo.
Cỏc khoản phải thu của khỏch hàng hiện tập trung chủ yếu ở nhúm bạn hàng quen thuộc là cỏc cụng ty cú hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước. Cụ thể phõn thành 03 loại hỡnh
+ Khối cỏc đơn vị nhà nước, cỏ nhõn, cửa hàng kinh doanh bỏn lẻ dõy đồng, ống đồng: Cỏc nhà mỏy khối quõn đội như: Z551, Z119, Viện nghiờn cứu cơ khớ, viện kỹ thuật nhiệt đới, khỏch hàng kinh doanh dõy đồng và ống đồng bỏn lẻ trực tiếp cho người tiờu dựng hoặc cỏc đơn vị gia cụng nhỏ lẻ. Doanh số bỏn hàng cho cỏc đối tượng này chiếm tỷ trọng nhỏ khoảng 15% doanh số. Cụng ty thường cho nợ từ 5-7 ngày và số lượng khỏch hàng cũn nợ quỏ thời hạn là rất ớt.
+ Khối cỏc cụng ty TNHH và cổ phần: cụng ty mẹ là cụng ty TNHH nhà nước một thành viờn cơ điện Trần Phỳ, cụng ty CP sản xuất Thanh Võn, cụng ty Vinametal, cụng ty sản xuất thiết bị điện Đụng Anh… Đõy là những đơn vị tiờu thụ lượng lớn dõy đồng chủ yếu của cụng ty. Núi chung khỏch hàng đầu ra đều là những bạn hàng đó cú quan hệ từ rất lõu, truyền thống đó được ban lónh đạo cty trực tiếp tỡm hiểu kỹ, quan hệ từng bước và cú đủ thời gian để chứng minh được uy tớn và năng lực, luụn thanh toỏn sũng phẳng và khụng cú khoản nợ khú đũi.
Cty cú 2 khỏch hàng cú tỷ trọng doanh số luõn chuyển qua TK phải thu lớn nhất là cty SX Thanh Võn và cty TNHH NN 1 TV cơ điện Trần Phỳ. Doanh số của 02 khỏch hàng
này chiếm ~80% doanh số bỏn hàng của tất cả 170 khỏch hàng của Cty. Khoản phải thu khỏch hàng lớn nhất là 138 tr đ của cty sx Thanh Võn, là khoản tiền cũn nợ cảu cty Trần Phỳ, khoản nợ này quỏ nhỏ so với doanh số thanh toỏn mà cty Thanh Võn đó giao dịch với cty Trần Phỳ trong năm 2008 là 46,7 tỷ đồng. Doanh số luõn chuyển qua tài khoản phải thu của cty trong năm 2008 là 137 tỷ/138 tỷ, bỡnh quõn là 1,14 tỷ /1,16 tỷ 1 thỏng chứng tỏ cỏc khoản phải thu của Cty là khỏ tốt. Cỏc khoản phải thu chắc chắn, cú ớt rủi ro.
- Cỏc khoản trả trước người bỏn: trả trước cho người bỏn năm 2008 là 12,08 tỷ , cao hơn năm 2007 là 700 triệu, chiếm khoảng 74% tổng cỏc khoản phải thu, đú là số tiền ký quỹ tạm thời thanh toỏn trước cho cỏc đối tỏc bỏn đồng nguyờn liệu cho cụng ty hoặc phần tạm ứng trước nhưng cty khụng sản xuất kịp buộc phải thuờ cỏc đơn vị sản xuất khỏc. Chi tiết tài khoản phải trả người bỏn năm 2008 cuả cty như sau:
BẢNG 1.12: CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN CỦA CTY CP TRẦN PHÚ
Đơn vị: triệu đồng.
Stt Tờn khỏch hàng Nợ đk Cú đk Ps Nợ Ps Cú Nợ ck Cú ck
1 Cụng ty cổ phần kim loại màu Bắc Hà 13,779.53 13,779.53
2 Cụng ty TNHH Bỏch Thụng 2,336.71 2,336.71
3 DNTN Cụng Danh 0.65 0.65
4 Cty tư vấn đầu tư phỏt triển và xõy dựng (THIKECO) 29.22 69.10 99.21 0.89
5 Cụng ty TNHH SX Và TM Tõn ỏ 1.32 1.32
6 Thõn Văn Quang 1.35 3.71 2.36
7 Cụng ty TNHH TM Đầu tư và XNK Hoàng Linh 4.19 4.19
8 Phựng Văn Thụng 28.03 32.61 4.58 9 Cụng ty TNHH kỹ thuật Sơn Phỏt 6.83 6.83 10 Vũ Văn Dương 0.47 37.46 36.99 11 Cụng ty CP sản xuất Thanh Võn 30,901.63 31,221.52 319.89 12 Cụng ty TNHH Nhà nước MTV Cơ điện Trần Phỳ 26,895.29 74,372.91 102,455.24 54,977.62 13 Nguyễn Quang Thọ 0.71 75.09 71.38 3.00 14 Cụng ty TNHH Tư vấn đầu
tư và xõy dựng tiến Anh 29.81 29.81
15
SHANGHAI LIGHT INDUSTRY AND TEXTILE GROUP IMP
AND EXP CO.,LTD 30.00 2,765.03 2,027.53 767.50
16 Cụng ty TNHH Xõy dựng Liờn Minh 1,140.00 285.00 855.00
17 Cụng ty cổ phần cụng nghệ Thăng Long 855.96 171.95 1,027.91
18 Cty TNHH Toàn Cầu 10,200.00 794.58 9,405.42
19 Cty Băng tải đai truyền Thượng Hải 365.41 365.41
30 đơn vị khỏc 279.50 49.55 4,208.11 4,438.05
Tổng cộng 11,394.68 26,947.52 130,245.11 157,958.94 12,088.63 55,355.31
( Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh của cty cp Trần Phỳ) Cụ thể cỏc khoản trả trước bao gồm: khoản ứng trước cho cty TNHH Toàn Cầu 9,4 tỷ đ là tiền thanh toỏn nhập kẽm thỏi nguyờn liệu để cty sản xuất đồng vàng. Cty đó tiến hành tạm ứng cho cty. Tuy nhiờn, trong thời gian qua, cty Toàn Cầu bị phỏ sản nờn khoản tạm ứng này trở thành nợ khú đũi. Trong thời gian chờ phỏp luật xử lý, cty đó tiến hành thu
hồi bồi thường từ phớa cỏ nhõn ụng TGĐ Quản Ngọc Cường để bự đắp cho khoản nợ khú đũi này. Đến nay, số tiền cỏ nhõn ụng TGĐ đó nộp vào 6,6 tỷ đồng nờn thực chất khoản phải thu này chỉ cũn 2.805,42 triệu. Cỏc khoản phải thu khỏc là cỏc khoản tiền cty thanh toỏn tiền hàng cho nhà cung cấp nhưng hàng chưa về đến cảng vỡ vậy kế toỏn tạm hạch toỏn vào tài khoản trả trước cho người bỏn. Đõy là phương thức thanh toỏn mà cty Trần Phỳ vẫn thường xuyờn ỏp dụng từ trước đến nay và thực tế là Trần Phỳ luụn nhận được hàng sau một thời gian, chưa bao giờ phỏt sinh rủi ro liờn quan đến việc đó thanh toỏn mà khụng nhận được hàng. Ngoài ra cũn cú một phần tiền mà cty đó trả trước cho cty CP cụng nghệ Thăng Long để mua cỏc thiết bị chuyờn dựng cho dõy chuyền sản xuất.
Nhỡn chung là tớnh chất cỏc khoản phải thu đảm bảo, tốt và cú khả năng thu hồi, ớt rủi ro.
- Hàng tồn kho.
Hàng tồn kho cuối 2008 tăng 131% so với 2007, cú giỏ trị là 62,3 tỷ đồng chiếm tỷ trọng chủ yếu 78% trong tổng tài sản lưu động gồm 48,8 tỷ là chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang; 7,15 tỷ là nguyờn vật liệu; 6,12tỷ là thành phẩm tồn kho và 196 tr là hàng hoỏ. Đõy cũng là tỷ lệ tồn kho khỏ cao so với mọi năm của cty Trần Phỳ. Tuy nhiờn, theo bỏo cỏo của cty thỡ lượng tồn lớn năm nay là do cty cú một số lượng lớn đơn đặt hàng và ngày càng gia tăng trong năm 2008 cuả cỏc khỏch hàng lớn như cty cơ điện Trần Phỳ, cty cổ phần sx Thanh Võn thỡ việc cty cp dõy đồng Trần Phỳ phải dự trữ lượng lớn hàng hoỏ là tất yếu. Tớnh chất của lượng hàng tồn kho này đó cú địa chỉ tiờu thụ rừ ràng, đảm bảo.
Toàn bộ lượng hàng tồn kho của cty luụn được để trong nhà mỏy sản xuất cú mỏi tụn che, tường bao quanh rất đảm bảo, cú lối đi duy nhất qua cổng bảo vệ, khụng bị hao mũn do thời tiết. Cty đang cú hệ thống bảo vệ riờng, toàn bộ hàng hoỏ ra vào đều phải trỡnh qua phũng bảo vệ với đầy đủ lệnh xuất hàng và giấy tờ kốm thao thỡ mới cú thể qua cổng
nhà mỏy, với tinh thần trỏch nhiệm cao và tuõn thủ đỳng cỏc quy định về quản lý và bảo vệ tài sản của cty nờn rủi ro về mất mỏt hàng hoỏ là hiếm khi xảy ra.
Núi chung, lượng hàng hoỏ tồn kho đều là những mặt hàng cú giỏ trị, luụn tồn ở mức cao phự hợp với quy mụ hoạt động của cty bao gồm cả nguyờn liệu vật tư, thành phẩm và bỏn thành phẩm song phần lớn vẫn là đồng nguyờn liệu. Đõy là hàng hoỏ cú tớnh khả dụng và thương mại cao, thường xuyờn được luõn chuyển, điều kiện bảo quản tốt, hao mũn ớt và khụng cú rủi ro chỏy nổ.
• Tài sản cố định: năm 2008 giỏ trị TSCĐ đạt 67,1 tỷ tăng 2% so với năm 2007 và chiếm