II. Các nghiệp vụ chủ yế u:
102Trần Thái Tông Cầu Giấy – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 10/12/2013
Số: PT 170 Ghi Nợ: 1111 Ghi Có: 515
Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Trung Kiên Địa chỉ : Phùng Khoang – Thanh Xuân – Hà Nội Lý do: Nhận lãi do bán ngoại tệ
Số tiền: 1.087.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Một triệu không trăm tám muwoi bảy ngàn đồng chẵn./ Kốm theo chứng từ gốc ………
Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền (ký, ghi rõ họ tên) Người lập hiếu (ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (ký, ghi rõ họ tên)
b) Chi phí hoạt động tài chính
- Chi phí tài chính của công ty bao gồm: chi phí lãi vay ngân hàng, lỗ tỷ giá hối đoái
- Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng TK 635 –“Chi phí tài chính” để hạch toán các khoản chi phí tài chính
- Chứng từ kế toán sử dụng: + Hợp đồng tín dụng + Khế ước vay ngân hàng
+ Các chứng từ khác có liên quan
- Hệ thống sổ sách: Để phản ánh các khoản chi phí tài chính, kế toán phản ánh vào sổ cái Tài khoản 635 và sổ chi tiết tài khoản 635
Các chứng từ gốc
Nhật kí chung
Sổ cái TK 635
Sổ nhật kí đặc biệt
Sổ chi tiết TK
Công ty TNHH SXTM & DV Linh Trang
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 12/12/2013
Số: PC030 Ghi Nợ : 635 Ghi Có : 1111 Họ và tên người nhận tiền: Chị Thủy
Địa chỉ :
Lý do: Chiết khấu cho khách hàng Số tiền: 300.000 VNĐ Viết bằng chữ: Ba trăm nghìn đồng chẵn./ Kốm theo chứng từ gốc:……… Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền (ký, ghi rõ họ tên) Người lập phiếu (ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (ký, ghi rõ họ tên)
Nợ : 333.1: 17.450.000 Có : 133 : 17.450.000
+ Kết chuyển doanh thu thuần, DT hoạt động TC, DT khác sang tài khoản 911 Nợ 511 : 174.500.000 Nợ 515: 1.087.000
Có 911 : 174.500.000 Có 911: 1.087.000 Nợ 711: 1.320.000
Có 911 : 1.320.000
+ K/c giá vốn hàng bán,CP tài chính, CP QL doanh nghiệp,CP khác sang TK 911 Nợ : 911 : 118.335.000 Nợ 911 :1.789.331 Có : 632 : 118.335.000 Có 642 : 1.789.331 Nợ 911: 3.082.000 Có 811 : 3.082.000 + Xác định thuế TNDN: Nợ 911: 12.549.157 Có 821.1: 12.549.157 + Xác định kết quả sản xuất kinh doanh: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ : 911 : 40.851.512 Có : 421 : 40.851.512
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN