II. Các nghiệp vụ chủ yế u:
4.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH SXTM & DV Linh Trang
Trang
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí thuế phí
Các chứng từ gốc
Nhật kí chung
Sổ cái TK 642
Sổ nhật kí đặc biệt Sổ chi tiết tài khoản
+ Hoá đơn GTGT + Bảng phân bổ khấu hao + Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
+ Các chứng từ khác có liên quan
- Tài khoản sử dụng TK 642 –“Chi phí quản lý doanh nghiệp”
- Hệ thống sổ kế toán: để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp công ty sử dụng sổ cái TK 642 và sổ chi tiết tài khoản, sổ chi phí sản xuất kinh doanh
Từ những chứng từ gốc kế toán tiến hành kiểm tra và ghi chép vào sổ cái TK 642 và sổ chi tiết tài khoản 642
Sơ đồ : Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán
Công ty TNHH SXTM & DV Linh Trang
102 Trần Thái Tông – Cầu Giấy -HN
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Số: PC016 Ghi Nợ : 642, Ghi Có : 1111 Họ và tên người nhận tiền: anh Thành
Địa chỉ :
Lý do: Thanh toán tiền xăng xe đi công tác Số tiền: 642.909 VNĐ
Viết bằng chữ: sáu trăm bốn mươi hai nghìn chín trăm linh chín nghìn đồng./ Kốm theo chứng từ gốc:……… Ngày 01 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền (ký, ghi rõ họ tên) Người lập hiếu (ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (ký, ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH SXTM & DV Linh Trang
102 Trần Thái Tông – Cầu Giấy -HN
Mẫu số 02 – TT
Số: PC020 Ghi Nợ : 642, Ghi Có : 1111 Họ và tên người nhận tiền: anh Thành
Địa chỉ :
Lý do: Thanh toán phí hải quan Số tiền: 30.000 VNĐ Viết bằng chữ: Ba mươi nghìn đồng chẵn./ Kốm theo chứng từ gốc:……… Ngày 06 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền (ký, ghi rõ họ tên) Người lập phiếu (ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (ký, ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH SXTM & DV Linh Trang
102 Trần Thái Tông – Cầu Giấy -HN