2.1.5.1. Bộ máy kế toán.
Hiện nay phòng kế toán tài vụ của Công ty CP giày Vĩnh phú gồm 7 ngời: một kế toán trởng, một phó phòng kế toán, một thủ quỹ, 4 kế toán viên. Nhiệm vụ, chức năng của các cán bộ nhân viên phòng kế toán đợc phản ánh bằng sơ đồ bộ máy kế toán.
- Kế toán trởng: chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế toán của công ty, tổ chức, điều hành bộ máy kế toán, kiểm tra ghi chép luân chuyển chứng từ. Hớng dẫn chỉ đạo việc lu giữ tài liệu sổ sách kế toán. Lựa chọn và cải tiến hình thức kế toán cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Chức năng quan trọng nhất của kế toán trởng là tham mu cho giám đốc, giúp giám đốc đa ra những quyết định đúng đắn cho sản xuất kinh doanh của đơn vị. Ngoài ra kế toán trởng còn chịu trách nhiệm hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra các công việc do phó phòng kế toán và các nhân viên kế toán thực hiện.
- Phó phòng kế toán: Trực tiếp làm công việc kế toán theo dõi các tài khoản nguồn vốn chủ sở hữu đồng thời làm những công việc của kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng
- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm nhận tiền từ ngân hàng và thu tiền bán hàng của khách hàng trả, chi các khoản tiền của doanh nghiệp . Chịu trách nhiệm trong công tác thu chi tiền mặt và tồn quỹ
- Kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán: theo dõi các khoản thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng...Theo dõi tình hình công nợ.
- Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, kết quả kinh doanh. Tiến hành tập hợp chi phí sản xuất toàn công ty và tính giá thành sản phẩm, tính kết quả kinh doanh.
- Kế toán hàng tồn kho, tài sản cố định: theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn kho nguyên vật liệu, thành phẩm đồng thời theo dõi sự biến động tăng giảm tài sản cố định, công cụ dụng cụ. Tiến hành trích và phân bổ khấu hao cho các đối tợng sử dụng.
- Kế toán tiền lơng: chịu trách nhiệm tính tiền lơng, BHXH, BHYT KPCĐ, sau đó phân bổ quỹ lơng vào đối tợng liên quan
2.1.5.2. Hình thức tổ chức công tác kế toán.
Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán đợc tập trung tại phòng kế toán. Ngoài ra, cơ cấu bộ máy tổ chức kế toán của công ty ở mỗi phân xởng đều có 1 nhân viên kế toán nhng chỉ giới hạn ở hạch toán ghi chép ban đầu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Định kỳ gửi toàn bộ các chứng từ thông tin liên quan về phòng tài vụ.
Tại phòng kế toán: sau khi nhận đợc chứng từ ban đầu, theo sự phân công của các nhân viên kế toán thực hiện các công việc kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ lập các bảng kê, bảng phân bổ,... cho tới việc ghi chép sổ chi tiết, sổ tổng hợp, hệ thống hoá số liệu và cung cấp thông tin kế toán phục vụ cho yêu càu quản lý đồng thời dựa trên cơ sở các báo cáo kế toán đã lập tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp lãnh đạo công ty trong việc điều hành hoạt động sản xuất.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công.
Căn cứ vào qui mô, đặc điểm tổ chức quản lý và sản xuất, trình độ nghiệp vụ chuyên môn của kế toán viên, công ty CP giày Vĩnh phú đã tổ chức ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung ( NKC )
Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh thể hiện trên các chứng từ gốc đều đợc kế toán phân loại và định khoản theo đúng mối quan hệ đối ứng tài khoản. Theo đó kế toán sẽ phản ánh vào sổ NKC, vào sổ chi tiết đối với các nghiệp vụ cần theo dõi chi tiết, sau đó từ sổ NKC đa lên sổ cái tài khoản liên quan. Kế toán kiểm tra các bút toán có đúng trình tự không trên cơ sở đối chiếu chứng từ gốc. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu ghi trên sổ caí với bảng tổng hợp chi tiết. Nếu không có sự sai sót kế toán lập bảng cân đối dựa trên số d cuối kỳ của các tài khoản, sau đó lập các báo cáo tài chính
Hiện nay ở công ty không thực hiện phần mềm kế toán máy. Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính trị giá vốn
Kế toán trưởng Phó Phòng kế toán Kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán Kế toán chi phí SXKD, tính giá thành SP Kế toán hàng tồn kho, tài sản cố định Kế toán tiền lư ơng, BHXH, BHYT, KPCĐ Thủ quỹ
hàng xuất kho theo giá hạch toán, tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
Việc tính lơng của công ty căn cứ vào lơng cấp bặc do nhà nớc quy định và đơn giá lơng sản phẩm do công ty xây dựng nên để trả lơng cho công nhân viên
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 hàng năm kết thúc 31/12 hàng năm Kỳ kế toán: tính theo quý, mỗi năm có 4 quý
* Hệ thống sổ kế toán công ty sử dụng bao gồm các sổ:
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái tài khoản
- Các sổ chi tiết bao gồm các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
* Các mẫu báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. - Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
* Trình tự ghi sổ theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
chung toán chi tiếtSổ, thẻ kế
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính