Là bảng báo cáo tài chính hằng năm tổng hợp, phản ánh đầy đủ tình hình và kết quả kinh doanh trong năm của đơn vị. Nó phản ánh toàn bộ giá trị sản phẩm, lao động, dịch vụ mà doanh nghiệp đạt được trong kỳ cũng như phần hao phí tương ứng mà doanh nghiệp bỏ ra để thu về kết quả đó. Sau đây là số liệu sơ lược, tổng hợp nhất tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Quỳnh Phát giai đoạn 2017 – 2022:
Bảng 3.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Quỳnh Phát giai đoạn 2017 – 2022
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.320.111 1.216.002 1.908.553 2. Giá vốn hàng bán 1.254.821 1.139.436 1.819.488 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(3=1-2) 65.290 76.566 89.065
4. Doanh thu hoạt động tài chính 26 26 21
5. Chi phí tài chính 4.317 8.781 13.211
6. Chi phí bán hàng 26.429 27.806 38.029
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22.231 30.680 31.910 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (8=3+(4-
5)-6-7) 12.339 9.325 5.936
36
10. Chi phí khác 30 1.281 1.755
11. Lợi nhuận khác (11=9-10) 1.070 1.414 -1.089
12. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (12=8+11) 13.409 10.739 4.847
13. Chi phí thuế TNDN 2.723 1.868 1.071
14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (14=12- 13)
10.686 8.871 3.776
Biểu đồ 3.1: Biểu đồ biểu diễn doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Quỳnh Phát giai
đoạn 2017 – 2022 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 1400000 1600000 1800000 2000000 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Biểu đồ biểu diễn doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty Doanh thu thuần Chi phí Lợi nhuận
37
Qua phân tích bảng số liệu trên có thể thấy trong suốt giai đoạn từ năm 2017 - 2019 công ty làm ăn luôn có lãi, cụ thể: năm 2017 lợi nhuận sau thuế là: 10.686 triệu đồng, năm 2018 lợi nhuận sau thuế là: 8.871 triệu đồng và năm 2019 lợi nhuận sau thuế là: 3.776 triệu đồng. Tuy nhiên, khi so sánh lợi nhuận sau thuế các năm ta thấy: Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2017 so với năm 2018 tăng là 226,6% đây là một sự tăng đột biến của doanh nghiệp. Tuy nhiên, giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 lại chứng kiến một sự suy giảm rõ dệt về lợi nhuận sau thuế. Cụ thể, năm 2018 so với 2017 lợi nhuận sau thuế giảm 17% và đến năm 2019 thì lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp so với năm 2018 giảm giảm 57,4%. Biến động trên cho thấy lợi nhuận sau thuế của công ty đang thay đổi theo chiều hướng tiêu cực ở cuối thời kỳ khảo sát và phụ thuộc chính vào hai thành phần quan trọng đó là chi phí và doanh thu. Công ty cần xem xét nguyên nhân của sự việc trên đồng thời đưa ra những giải pháp khắc phục hợp lý và chính xác, kịp thời để tăng lợi nhuận của công ty trong các kỳ tiếp theo.
Ngoài ra, Phân tích doanh thu, chi phí của các năm để thấy được lợi nhuận của công ty tăng, giảm do nguyên nhân nào:
+ So sánh năm 2018 so với năm 2017.
Doanh thu thuần của công ty năm 2017 đạt 1.320.111 triệu đồng, năm 2018 đạt 1.216.002 triệu đồng; năm 2018 so với năm 2017 doanh thu thuần giảm giảm 7,9%. Giá vốn hàng bán năm 2018 so với năm 2017 giảm 9,2%. Như vậy, tốc độ giảm của giá vốn đã cao hơn tốc độ giảm của doanh thu. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 so với năm 2017 cũng tăng lần lượt là 103,4%, 5,2% và 38%. Doanh thu giảm, giá vốn giảm nhưng chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đã làm cho lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp giảm 17%, rõ ràng đây là yếu điểm của doanh nghiệp trong công tác quản lý chi phí mà đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ So sánh năm 2019 so với năm 2018.
Doanh thu thuần của công ty năm 2019 đạt 1.908.553 triệu đồng, năm 2018 đạt 1.216.002 triệu đồng; năm 2019 so với năm 2018 doanh thu thuần tăng 57%. Giá vốn hàng bán năm 2019 so với năm 2018 cũng tăng theo do doanh thu tăng 59,7%. Như vậy, tốc độ tăng của giá vốn đã cao hơn tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp giảm. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019
38
so với năm 2018 vẫn duy trì tốc độ tăng với tỷ lệ tăng lần lượt là 50,4%, 36,8% và 4%. Doanh thu tăng; giá vốn, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng, đặc biệt tốc độ tăng của giá vốn cao hơn tốc độ tăng của doanh thu đã làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm 57,4.
Biểu đồ 3.2: Biểu đồ phân tích chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính