III. Phân tích chỉ tiêu tài chính
3.1. Nhóm hệ số khả năng thanh khoản
Bảng 2.3 : Nhóm hệ số khả năng thanh khoản năm 2018-2020
Đơn vị : lần
STT Khả năng thanh toán ngắn hạn
(lần) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
1 Hệ số khả năng thanh khoản hiện thời 1.27 1.25 1.27 2 Hệ số khả năng thanh khoản nhanh 0.75 0.86 1.04
3 Hệ số thanh khoản tức thời 0.30 0.30 0.33
Nhận xét:
- Hệ số khả năng thanh khoản hiện thời: Hệ số khả năng thanh khoản hiện thời cho biết một đồng nợ ngắn hạn của donh nghiệp ( loại nguồn vốn có tính bắt buộc hoàn trả cao nhất) được tài trợ bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn ( loại tài khoản có tính hoàn trả cao nhất). Hệ số khả năng thanh khoản hiện thời của công ty năm 2018 là 1,27 cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty được tài trợ bởi 1,27 đồng tài sản ngắn hạn.
- Hệ số khả năng thanh khoản nhanh: Hệ số khả năng thanh khoản nhanh cho biết một đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được tài trợ bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn sau khi đã loại bỏ đi hàng tồn kho. Hệ số khả năng thanh khoản nhanh của doanh nghiệp trong 3 năm gần đây lần lượt là 0,75; 0,86 và 1,04. Hệ số khả năng thanh khoản nhanh trong 3 năm qua của doanh nghiệp có xu hướng tăng thể hiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp mà không cần thực hiện thanh lý gấp hàng tồn kho
- Hệ số khả năng thanh khoản tức thời: Hệ số này phản ánh mức độ đáp ứng nợ ngắn hạn bằng tiền và tương đương tiền của DN. Hệ số khả năng thanh khoản tức thời của công ty năm 2018 là 0,30 cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty được tài trợ bởi 0,30 đồng tiền và tương đương tiền; tương tự hệ số khả năng thanh toán tức thời của công ty năm 2019 và 2020 là 0,30 và 0,33. Hệ số khả năng thanh khoản tức thời của công ty trong giai đoạn này có xu hướng tăng nhẹ là do tiền và tương đương tiền của công ty tăng ổn định qua các năm, tốc độ tăng của tiền và tương đương tiền lớn hơn tốc độ tăng nợ ngắn hạn. Điều này đảm bảo khả năng thanh toán tức thời (thanh toán ngay) các khoản nợ ngắn hạn của công ty.