- Họ tên ngời vận chuyển: Hợp đồng số: Phơng tiện vận chuyển:
1. Ds Hà Minh Toản Chức vụ: kỹ thuật kho 2 Nguyễn Thị Ngà Chức vụ: Thủ kho.
2. Nguyễn Thị Ngà Chức vụ: Thủ kho. 3. Trần Thị Huệ Chức vụ: Kế toán kho. Cùng kiểm kê các vật t sau:
TT Tên nguyên phụ liệu Đơn
vị Sổ sách Kiểm kê Thực tế Ghi chú 1
2... ...
Tinh dầu Bouque 690 Magne Lactatdihydrat
...
kg
kg 502 95010 502 95010 Huỷ 2500 Kĩ thuật kho Thủ kho Kế toán
Nợ TK 1561: vật liệu thừa tại kho.
Có TK3381: Giá trị vật liệu thừa của công ty. - Nếu vật liệu thiếu trong kiểm kê:
Nợ TK 1381: Giá trị vật liệu thiếu chờ xử lý. Có TK 152: vật liệu thừa tại xởng.
Có TK 1561: vật liệu thừa tại kho. Và đợc xử lý nh sau:
+Trờng hợp 1: Thiếu trong định mức do h hao hoặc quá hạn sử dụng cần tiêu huỷ, kế toán tập hợp vào chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK1381: Giá trị vật liệu thiếu.
+ Trờng hợp 2: Thiếu ngoài định mức, thủ kho phải bồi thờng, kế toán ghi: Nợ TK 111: Tiền mặt.
Nợ TK 334: Trừ vào lơng.
Có TK1381: Giá trị vật liệu thiếu.
Trên cơ sở các nghiệp vụ phát sinh trong tháng( nhập, xuất, kiểm kê), cuối tháng kế toán kho lập bảng kê 4 (ghi Nợ và ghi Có TK156 ), từ đó lập sổ cái TK156( theo kho), cũng nh kế toán đối tợng sử dụng lập sổ cái TK152 (theo đối tợng sử dụng). Số liệu từ các sổ này đợc chuyển cho kế toán tổng hợp lập sổ cái TK152 và sổ cái TK156 tổng hợp nh sau:
Biểu 2.22
Biểu 2.23
Công ty Dợc liệu TWI Bảng kê số 4 Phòng kế toán Kho vật t hoá chất (Ngà)
Từ ngày 01/01/2003 Đến ngày 31/01/2003
Tồn đầu: 6 649 907 580 Tên tài khoản Số tiền
(Ghi Nợ TK156) ( Ghi Có TK156)Số tiền
+1561002 Giá mua hh kho vật t hoá chất
- 1520001 VL xởng Đông Dợc