- Họ tên ngời vận chuyển: Hợp đồng số: Phơng tiện vận chuyển:
S Đơn vị tính
A B C 1 2 3 =1*2
1 Dextrose Monohydrate M kg 300 8 300 2 490 000
Cộng tiền hàng: 2 490 000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 124 500 Tổng cộng tiền thanh toán: 2 614 500
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu sáu trăm mời bốn ngàn năm trăm đồng chẵn.
Ngời mua Ngời viết hoá đơn Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( kí, họ tên ) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên)
Đơn vị : Công ty Dợc liệu TWI. Mẫu số 03- VT- 3LL Địa chỉ: Km 5- Đờng Giải Phóng. BK/ 01-B
Phiếu xuất kho No: 003211
Kiêm vận chuyển nội bộ
Ngày 07 tháng 01 năm 2003
Liên 3: Dùng thanh toán nội bộ
- Căn cứ lệnh điều động số... ngày... tháng....năm 200... của... về việc : cửa hàng Bái chuyển nội bộ. của... về việc : cửa hàng Bái chuyển nội bộ.
- Họ tên ngời vận chuyển: ...Hợp đồng số:...- Phơng tiện vận chuyển:... - Phơng tiện vận chuyển:...
- Xuất tại kho: Kho vật t, hoá chất (Ngà). - Nhập tại kho: Cửa hàng Bái.
ST T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t (sp,hh)
M
S Đơnvị tính tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền Thực xuất Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Tetraxycllin Kg 700 179 800 125 860 000
Cộng 125 860 000
Bằng chữ: Một trăm hai mơi lăm triệu tám trăm sáu mơi nghìn đồng chẵn.
Xuất, ngày... tháng... năm Nhập, ngày... tháng... năm Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhập
3.2 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty Dợc liệu TWI.
Vật liệu tại công ty nhiều chủng loại khác biệt và thờng xuyên biến động. Bởi thế, cùng một lúc thủ kho và kế toán không thể đồng thời theo dõi vật liệu cả về mặt số lợng và giá trị. Để phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh, trình độ chuyên môn thủ kho, công việc hạch toán chi tiết vật liệu đợc thực hiện theo ph- ơng pháp sổ số d.
Sự trùng lặp trong ghi chép giữa thủ kho và kế toán sẽ đợc khắc phục ở phơng pháp này, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời. Kế toán theo dõi về giá trị, thủ kho theo dõi về mặt số lợng.
Theo phơng pháp sổ số d, việc hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty Dợc liệu TWI nh sau:
a/ Tại kho:
Hiện nay, vật liệu mua về đợc bảo quản ở nhiều kho khác nhau nhng tập trung chủ yếu tại kho vật t hoá chất Ngà. Tại kho, thủ kho mở thẻ kho theo dõi chi tiết tình hình nhập - xuất - tồn của từng loại vật liệu theo số lợng. Thẻ kho đợc mở cho từng vật liệu. Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ nhập, xuất kho vật liệu, thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, xuất xác định số lợng vật liệu thực nhập, thực xuất ghi vào các thẻ kho liên quan. Mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho.
Định kì, sau khi đã ghi chép thẻ kho đầy đủ, thủ kho tập hợp toàn bộ các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho lập bảng kê chứng từ (ghi rõ số hiệu chứng từ , đơn vị) đợc đính kèm với các phiếu nhập, xuất để giao cho kế toán. Thực chất bảng kê này chính là phiếu giao nhận chứng từ, mỗi chứng từ đợc ghi một dòng trên bảng kê.
Cuối tháng, thủ kho cộng thẻ kho, xác định số lợng vật liệu cuối tháng của từng danh điểm vật liệu để vào sổ số d, sau đó giao cho kế toán kiểm tra, xác định đơn giá và tính thành tiền.
Sổ số d đợc kế toán mở để theo dõi số tồn của từng loại vật liệu kể cả về mặt số lợng và gía trị, dùng cho cả năm. Trớc ngày cuối tháng, sổ đợc chuyển cho thủ kho để ghi lợng hàng tồn kho trên cơ sở từ thẻ kho.
Biểu 2.13