- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi và giữ tiền tại quỹ Đến cuối tháng, cuối kỳ kế toán tiền mặt kiểm tra quỹ đối chiếu sổ sách với nhau.
KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 4 VIỄN THÔNG SÓC
DOANH TẠI TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 4 - VIỄN THÔNG SÓC
TRĂNG
4.1 KẾ TOÁN BÁN HÀNG
4.1.1 Kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ
a) Chứng từ, sổ sách kế toán
Các chứng từ kế toán sử dụng như: Phiếu xuất kho, báo cáo bán lẻ, bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ, giấy nộp tiền, bảng kê nhận hàng và thanh toán hàng ngày, bảng thanh toán hàng gửi đại lý.
Các sổ sử dụng như: - Sổ kế toán chi tiết
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ Cái
b) Luân chuyển chứng từ
Khi có các nghiệp vụ phát sinh kế toán bán hàng lập hóa đơn thuế GTGT (2 liên) 1 liên đưa cho khách hàng, liên còn lại kế toán bán hang gữi đến cuối ngày cộng tắt cả lại lập bảng kê giao cho kế toán tổng hợp, kế toán bán hang chỉ lưu lại thông tin trên phần mềm máy tính của mình. Dự chứng từ gốc, bảng kê đến định kỳ kế toán tổng hợp lập bản kê nợ hoặc có sau đó ghi vào sổ chi tiết rồi ghi vào sổ cái.
c) Các nghiệp vụ phát sinh
Một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến bán hàng trong quý IV/2015 như sau: ĐVT: đồng
1/ Ngày 28/10/2015, Xuất kho bán 2 remote ZTE, 2 remote Huawei, 2 Nippon 1201, 1 Nippon 1402, 2 Nippon 1405 tổng số tiền 1.103.636 đồng, kế toán ghi hóa đơn số 009-VT:VT, đồng thời ghi tăng phải thu nội bộ TK 13631, ghi giảm sản phẩm hang hóa – TK 15611
2/ Ngày 28/10/2015, Xuất kho bán 01 Số thuê bao trị giá 1.132.548 đồng, số hóa đơn VT:VT-019, kế toán ghi giảm hàng hóa, ghi tăng phải thu nội bộ TK - 13631
3/ Ngày 17/11/2015, Mua 10 cái Modem Wifi Tenda về nhập kho số tiền 2.500.000 đồng, số hóa đơn CMV:CH-131/135, ghi tang sản phẩm, hang hóa, ghi giảm tiền mặt.
4/ Ngày 28/11/2014, Xuất kho 01 máy Gphone G2200 lắp cho khách hàng trị giá 425.455 đồng, số hóa đơn VT:VT-04, ghi tăng chi phí trả trước dài hạn, ghi giảm TK 15611.
5/ Ngày 31/12/2015, Xuất kho 02 modem wifi Tenda tặng khách hàng lắp ADSL số tiền 500.000 đồng. Kế toán ghi tăng TK 13631, ghi giảm 15611 dựa vào số hóa đơn VT:VT-055
d) Thực hiện kế toán chi tiết - Sổ chi tiết Tài Khoản 15611
Đơn vị báo cáo: Trung tâm Viễn thông 4
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 15611Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015
ĐVT: đồng Ngày HT Số c.từ HT Diễn giải Thống kê
Tài khoản đối ứng
Tiền nợ Tiền có Số sổ Tài
khoản Thốngkê
28/10/2015 VT:VT-009 Xuất kho bán 2 remote ZTE, 2 remote Huawei, 2 Nippon 1201, 1 Nippon 1402, 2 Nippon 1405 13631 04 1.103.636 28/10/2015 VT:VT-019 Xuất kho bán 01 STB ( HD ) ( CH ) tháng 02/2014 13631 04 1.132.548
28/10/2015 VT:VT-024 Xuất kho bán 01 máy T210, 06 Remote ZTE, 01 Remote Huawei, 02 Nippon 1405
13631 04 1.440.909
07/112015 VT:VT-031 Xuất kho bán nợ TTVTTP 02 máy Gphone di động Huawei G2200
13638 25.8 850.910
17/11/2015 CMV:CH-
131/135 Chi tiền nhập kho 10 cái Modem Wifi Tenda 11111 2.500.000
31/12/2015 VT:VT-041 Xuất kho bán 03 Modem wifi Tanda, 03 remote ZTE, 02 remote Huawei
13631 04 1.155.000
31/12/2015 VT:VT-043 Xuất kho 01 máy Gphone G2200 lắp cho khách hàng tháng 03/2014
242 425.455
31/12/2015 VT:VT-048 Xuất kho 05 modem Wifi Tenda tặng khách hàng nâng gói cước ADSL ( TT ) tháng 03/2014
13631 04 1.250.000
31/12/2015 VT:VT-055 Xuất kho 02 modem wifi Tenda tặng khách hàng lắp ADSL ( TT ) tháng 03 2014 13631 04 500.000 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Đặng Thị Kiều Chi KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Sổ Cái tài khoản 15611
VNPT Sóc Trăng Mẫu sổ SO2cl – DN
Đơn vị báo cáo: Trung tâm Viễn thông4Thạnh Trị SỔ CÁI Ban hành theo TT số
200/2014 TT-BTC
Từ ngày01/10/2015 đến ngày 31/ 12/ 2015 Tên tài khoản: 15611
Chứng từ ghi sổ
Số chứng từ gốc
Diễn giải Số hiệu Tài khoản đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ 58 766 395
28/10/2015 VT:VT-009 Xuất kho bán 2 remote ZTE, 2 remote
Huawei, 2 Nippon 1201, 1 Nippon 1402, 2 Nippon 1405 - -
13631 1.103.636
28/10/2015 VT:VT-019 Xuất kho bán 01 STB ( HD ) ( CH ) tháng
02/2014 - - 13631 1.132.548
28/10/2015 VT:VT-024 Xuất kho bán 01 máy T210, 06 Remote
ZTE, 01 Remote Huawei, 02 Nippon 1405 - -
13631 1.440.909
07/112015 VT:VT-031 Xúat kho bán nợ TTVTTP 02 máy Gphone
di động Huawei G2200 - - 13638 850.910
17/11/2015 CMV:CH-131/135 Chi tiền nhập kho 10 cái Modem Wifi Tenda - -
11111 2.500.000
31/12/2015 VT:VT-041 Xuất kho bán 03 Modem wifi Tanda, 03
remote ZTE, 02 remote Huawei - -
13631 1.155.000
31/12/2015 VT:VT-043 Xuất kho 01 máy Gphone G2200 lắp cho
khách hàng tháng 03/2014 - - 242 425.455
31/12/2015 VT:VT-048 Xuất kho 05 modem Wifi Tenda tặng khách
hàng nâng gói cước ADSL ( TT ) tháng 03/2014 - -
13631 1.250.000
31/12/2015 VT:VT-055 Xuất kho 02 modem wifi Tenda tặng khách
hàng lắp ADSL ( TT ) tháng 03 2014 - - 13631 500.000 Tổng Cộng -Số dư đầu kỳ -Cộng phát sinh trong kỳ