6. KẾT CẤU KHÓA LUẬN
1.6.2. Nhân tố khách quan
Những nhân tố khách quan ảnh hưởng lớn nhất đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp chính là chế độ, chính sách của Nhà nước trong lĩnh vực tài chính kế toán.
Đó là chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán vẫn còn đang trong quá trình xây dựng và hoàn thiện, chưa được ban hành đầy đủ và áp dụng rộng rãi. Đó là chế độ kê toán doanh nghiệp áp dụng vào thực tế còn có những điểm bất cập, không hợp lý, không kể các chính sách thuế, kế toán, hướng dẫn thực hiện thường xuyên thay đổi cũng gây ảnh hưởng rất lớn đến việc xác định và tính toán các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp.
Đó là việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành để làm cơ sở so sánh, tạo một “ngưỡng” so sánh cho các doanh nghiệp sử dụng trong phân tích tài chính cũng chưa được thực hiện. Hơn nữa, việc kiểm toán bắt buộc các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để tăng độ tin cậy và chính xác, đúng chuẩn mực chưa được tiến hành rộng rãi và triệt để.
nghiệp cũng ảnh hưởng không nhỏ đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Thông tin là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính vì một khi thông tin sử dụng không chính xác không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính mang lại sẽ không chính xác không có ý nghĩa.
Vì vậy có thể nói thông tin sử dụng trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính.
Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp, nhà phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán tương lai.
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ
( 2018 - 2020 )
2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý
2.1.1. Giới thiệu chungTên công ty Tên công ty
- CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM NGỌC QUÝ
- ☷ Tên quốc tế: NGOC QUY PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED
- ☷ Tên viết tắt: NGOC QUY PHARMA CO.,LTD - ♯ Mã số thuế:0106200295
- ☏ Điện thoại:0976000508
- Ngày cấp:06/06/2013
Hình 1. 1: Card visit công ty Hình thức pháp lý của công ty
- Công ty TNHH
Hình 1. 2: Logo công ty
Địa chỉ công ty
- ⚲ Địa chỉ:Số nhà 8, ngõ 22/23, đường Lĩnh Nam, Phường Mai Động, Quận Hoàng Mai, Hà Nội
- Người đại diện:Phạm Đình Quý
Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh
- Kinh doanh dược phẩm (sản xuất, buôn bán dược phẩm). - Bán buôn, bán lẻ thực phẩm dinh dưỡng, mỹ phẩm. - Bán buôn, bán lẻ thiết bị, dụng cụ y tế.
- Bán buôn, bán lẻ thiết bị tin học, thiết bị viễn thông và cung cấp các giải pháp phần mềm.
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa.
2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý Quý
Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Ngọc Qúy được thành lập ngày 02/05/2013 bởi những người sáng lập có kinh nghiệm trên 10 năm trong lĩnh vực Marketing phân phối Dược phẩm và chăm sóc sức khỏe tại thị trường VN. Từ đó đến nay Ngọc Qúy liên tục phát triển và mở rộng thị trường, xây dựng các kênh phân phối rộng khắp trên lãnh thổ Việt Nam và ngày càng khẳng định là một trong những nhà phân phối có uy tín hàng đầu trong lĩnh vực dược phẩm và chăm sóc sức khỏe.
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động Sản xuất – Kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý TNHH Dược phẩm Ngọc Quý 2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức BAN TỔNG GIÁM ĐỐC HÀNH CHÁNH
2.1.3.2. Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban Phòng Hành Chính Nhân Sự:
Công tác tổ chức, lao động tiền lương:
- Tham mưu giúp Tổng giám đốc công ty về công tác nhân sự, tuyển dụng, đào
tạo, bố trí điều động, đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm, nâng lương, khen thưởng, kỷ luật đối với CBCNV trong Công ty. Xây dựng các định mức lao động, đơn giá tiền lương, tiền thưởng,…
- Tham mưu giúp Tổng Giám đốc việc sắp xếp bộ máy của Công ty, tổ chức thực hiện phân cấp quản lý cán bộ trong bộ máy điều hành của Công ty, có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho các phòng ban trong công ty.
Công tác hành chính, phục vụ
- Lưu trữ, phát hành các loại tài liệu, công văn đi và đến, quản lý, sử dụng con dấu đảm bảo đúng nguyên tắc bảo mật của Nhà nước quy định.
- Quản lý dụng cụ hành chính, thiết bị máy văn phòng và có kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng theo định kỳ;
- Đề xuất kế hoạch mua sắm dụng cụ hành chính mới trình ban Tổng giám đốc phê duyệt;
- Đón tiếp và hướng dẫn khách đến công ty liên hệ công tác
- Soạn thảo các văn bản hành chính, in ấn các tài liệu chuẩn xác kịp thời, đảm bảo tính bảo mật
Phòng Kinh Doanh:
- Hoạch định, triển khai, kiểm tra và phân tích các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đặt mua hàng.
- Xây dựng kế hoạch bán hàng.
- Quản lý và giám sát thông tin về tình hình kinh doanh của công ty để tổng hợp, phân tích, điều chỉnh, bổ sung các kế hoạch đã phê duyệt.
- Lập kế hoạch doanh hàng năm, dài hạn, chiến lược phát triển của công ty.
Phòng Kế Toán:
- Tổ chức hạch toán kế toán theo đúng Luật kế toán; các Nghị định, Thông tư và các chuẩn mực kế toán đã ban hành.
- Tổng hợp, lập báo cáo kế toán thống kê định kỳ để phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo quy định của chuyên ngành;
- Ghi chép, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
- Theo dõi công nợ của Công ty, các khoản phải thu, phải trả. Phản ánh kế hoạch thu chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác;
- Kiểm tra các chứng từ, hợp đồng mua bán, hợp đồng kinh tế … đúng và hợp lệ trước khi trình Tổng giám đốc duyệt;
- Tham gia khảo giá, đánh giá, đấu thầu, kiểm tra các hợp đồng ký kết với khách hàng, quản lý việc thực hiện các hợp đồng kinh tế;
- Quản lý tài sản cố định;
- Công khai tài chính hàng năm;
- Chủ trì công tác quản lý tài chính và kiểm kê hàng năm;
- Phối hợp với các đơn vị trong công ty giải quyết các công việc có liên quan và thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng giám đốc giao.
- Lưu trữ Sổ sách, chứng từ kế toán theo đúng Luật định.
Bộ phận kiểm soát chất lượng:
- Kiểm tra chất lượng thành phẩm - Quyết định xuất nhập thành phẩm
- Quyết định thu hồi hoặc loại bỏ thành phẩm không đạt chất lượng
- Truy xuất những sản phẩm đã ra thị trường khi có quyết định thu hồi từ cục quản lý dược
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về chất lượng sản phẩm do công ty phân phối.
Kho hàng:
- Bảo quản hàng hóa theo đúng các yêu cầu của GDP, GSP.
- Nhập xuất hàng hóa theo đúng các yêu cầu của GDP, GSP. Đảm bảo các hàng hóa được kiểm soát cả về số lượng và chất lượng trong quá trình xuất, nhập.
- Kiểm kê báo cáo lượng hàng tồn hàng tháng, quý, năm.
2.1.4. Đặc điểm hoạt động Sản xuất – Kinh doanh của công ty2.1.4.1. Chức năng 2.1.4.1. Chức năng
Theo quyết định số 195/QĐ-UB ngày Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Ngọc Qúy được phép kinh doanh các ngành nghề:
- Kinh doanh - Xuất nhập khẩu:
Dược phẩm, dược liệu, hoá chất.
Trang thiết bị vật tư y tế khoa học kĩ thuật.
Thực phẩm dinh dưỡng, vacxin phòng bệnh và chế phẩm sinh học y tế.
Hương xông muỗi, thuốc xịt muỗi, mắt kính thuốc, mỹ phẩm, sữa các loại, nước bổ dưỡng có vitamin…v.v
Trực tiếp nhập khẩu hàng hoá phục vụ kinh doanh kinh doanh.
Nhận uỷ thác nhập khẩu và bán hàng đại lý các mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh.
Kinh doanh dược phẩm theo đúng danh mục cho phép của Bộ y tế. - Chuyển giao công nghệ và dịch vụ kĩ thuật y tế, khoa học kĩ thuật: giao nhận, lắp đặt, hướng dẫn sử dụng, bảo trì, bảo hành, sửa chửa trang thiết bị y tế.
2.1.5.2. Nhiệm vụ
- Nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ của công ty.
- Tạo chỗ đứng vững chắc trên thị trường, tạo uy tín với chủ đầu tư trong và ngoài nước. Nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ tay nghề cho cán bộ quản lý kinh doanh, thiết kế, kinh doanh và công nhân trong công ty.
- Mở rộng thị trường, Đầu tư xây dựng, đổi mới thiết bị, công nghệ theo hướng tiếp cận với công nghệ hiện đại nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất, hạ giá thành.
- Đảm bảo và nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động trong công ty.
2.2. Phân tích tài chính của công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý (2018-2020)
Bảng 2. 1: Phân tích khả năng cân đối vốn qua 3 năm 2018 -2020
Chỉ tiêu Đơn vị
1. Nợ phải trả Tr.đồng
2. Tổng tài sản Tr.đồng
3. Lợi nhuận trước Tr.đồng
thuế và lãi vay EBIT
4. Lãi vay Tr.đồng
5. Lợi nhuận trước Tr.đồng
thuế
Hệ số nợ (1/2) Lần
Khả năng thanh toán Lần
2.2.1.1. Tỷ số nợ trên tổng tài sản
Ta thấy tỷ số nợ trên tổng tài sản của công ty giảm nhẹ ở năm 2019 và tiếp tục giảm ở năm 2020. Hệ số nợ cho thấy khả năng huy động vốn nợ của công ty. Hệ số này cao cho thấy uy tín trên thị trường đi vay cao, nhưng đánh đổi với khả năng huy động nợ cao đó là khả năng thanh toán nợ khi đến hạn. Tỷ số nợ trên tổng tài sản của donh nghiệp phản ánh mức độ đảm bảo đối với chủ nợ.
Qua bảng số liệu trên ta thấy hệ số nợ qua 3 năm có sự biến động giảm ở cả 2 năm 2019 và năm 2020 điều này là tốt cho doanh nghiệp. Cụ thể: năm 2018 hệ số nợ là 0,72 lần, đến năm 2019 hệ số nợ giảm xuống còn 0.68 lần, mức giảm là 0.004 lần, điều này là tốt cho doanh nghiệp. Tuy nhiên mức giảm không đáng kể nên sự ảnh hưởng này cũng không tác động sâu sắc tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đến năm 2020 thì hệ số nợ giảm xuống còn 0.66 lần, mức giảm là 0,02 lần. Điều này là phù hợp với chính sách quản lý vốn của công ty trong năm 2020, khi lãi suất cho vay của ngân hàng giảm công ty đẩy mạnh chiếm dụng vốn của các nhà cung cấp, giảm nguồn vốn vay ngân hàng để giảm thiểu chi phí. Hệ số nợ giảm là dấu hiệu tốt mà doanh nghiệp cần duy trì, bởi vì hệ số nợ giảm thì uy tín hay sự đảm bảo cho các đối tác làm ăn hay các nhà đầu tư của doanh nghiệp ngày càng được nâng lên. Từ tỷ số nợ trên tổng tài sản của công ty ta suy ra được khả năng độc lập tài chính. Khả năng độc lập tài chính cho thấy khả năng tự chủ của công ty trong sản xuất kinh doanh. Với đặc thù là công ty trách nhiệm hữu hạn, khoản chi phí của việc huy động vốn chủ sở hữu được chi trả theo kì vọng của chủ sở hữu công ty. Khả năng tụ chủ vốn cao giúp công ty có thể linh hoạt trong việc sử dụng nguồn vốn để đầu tư tài sản mà không phải chịu súc ép của việc thanh toán lãi vay và gốc vay.
Tuy nhiên, muốn chủ sở hữu tăng nguồn vốn này thì đòi hỏi chi phí trả cho những người góp vốn phải cao hơn lãi suất đầu tư trên thị trường, vì thế công ty sử dụng chính sách thanh toán mới với nhà cung cấp để nhằm đảm bảo khả năng trả nợ.
2.2.1.2. Khả năng thanh toán lãi vay
Khả năng thanh toán cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả năng trả lãi vay hàng năm của doanh nghiệp. Nhìn vào bảng số liệu ta thấy khả năng thanh toán lãi vay của công ty có biến động qua các năm. Khả năng thanh toán lãi vay của năm 2018 là 11,667 lần, năm 2019 tăng lên là 21,98 lần mức tăng là 10,32 lần. Đến năm 2020 tiếp tục tăng lên 27,17 lần mức tăng 5,18 lần.
Nhận xét: Khả năng thanh toán lãi vay của Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý trong năm 2019 đã tăng 10,32 lần so với năm 2018. Điều này là do năm 2019, lãi suất cho vay của các ngân hàng giảm khến cho chi phí đ vay của các doanh nghiệp đều giảm. Tiếp đến năm 2020, do ảnh hưởng của dịch bệnh COVID-19, lãi suất cho vay doanh nghiệp của các ngân hàng đều giảm, thì khả năng thanh toán lãi vay của công ty tiếp tục tăng lên 5,18 lần so với năm 2019. Đó là một dấu hệu tốt cho công ty.
2.2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý (2018-2020) Ngọc Quý (2018-2020)
Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý với quá trình hình thành và phát triển gần 9 năm là tiền đề lớn khiến công ty có thị trường ổn định trên toàn thành phố. Những năm trước đây, hoạt động kinh doanh của công ty hoạt động ổn định và ở mức trung bình. Để thấy được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta có một số phân tích sau:
Bảng 2.2: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý 3 năm 2018-2020
Chỉ tiêu
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4. Gía vốn hàng bán
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11. Thu nhập khác 12.Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4. Gía vốn hàng bán
2.2.2.1. Doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 là 697,388 triệu đồng, năm 2019 là 925,588 triệu đồng tăng lên so với năm 2018 là 228,200 triệu đồng tương ứng với 32,72%. Tiếp đến năm 2020, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 là 1,107,324 triệu đồng tăng lên so với năm 2019 là 181,735 triệu đồng tương ứng với mức tăng 19,63%. Năm 2019, là năm đạt được nhiều những chuyển biến tích cực, toàn diện trên nhiều lĩnh vực kinh tế - xã hội, đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý cũng vậy. Đến năm 2020, nền kinh tế thế giới nói chung và thị trường Việt Nam nói riêng đều chịu ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh Covid-19. Điều đó đã khiến cho tất cả các hoạt động kinh tế đều bị tụt dốc, tuy nhiên thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty vẫn có sự ổn định và tăng trưởng nhẹ. Nhờ quan hệ giữa khách hàng và công ty, uy tín của công ty cũng được nâng cao.