6. KẾT CẤU KHÓA LUẬN
2.2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm
Ngọc Quý (2018-2020)
Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý với quá trình hình thành và phát triển gần 9 năm là tiền đề lớn khiến công ty có thị trường ổn định trên toàn thành phố. Những năm trước đây, hoạt động kinh doanh của công ty hoạt động ổn định và ở mức trung bình. Để thấy được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta có một số phân tích sau:
Bảng 2.2: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý 3 năm 2018-2020
Chỉ tiêu
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4. Gía vốn hàng bán
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11. Thu nhập khác 12.Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4. Gía vốn hàng bán
2.2.2.1. Doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 là 697,388 triệu đồng, năm 2019 là 925,588 triệu đồng tăng lên so với năm 2018 là 228,200 triệu đồng tương ứng với 32,72%. Tiếp đến năm 2020, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 là 1,107,324 triệu đồng tăng lên so với năm 2019 là 181,735 triệu đồng tương ứng với mức tăng 19,63%. Năm 2019, là năm đạt được nhiều những chuyển biến tích cực, toàn diện trên nhiều lĩnh vực kinh tế - xã hội, đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý cũng vậy. Đến năm 2020, nền kinh tế thế giới nói chung và thị trường Việt Nam nói riêng đều chịu ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh Covid-19. Điều đó đã khiến cho tất cả các hoạt động kinh tế đều bị tụt dốc, tuy nhiên thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty vẫn có sự ổn định và tăng trưởng nhẹ. Nhờ quan hệ giữa khách hàng và công ty, uy tín của công ty cũng được nâng cao. Qua đó thể hiện sự phát triển của công ty, các chính sách mở rộng mạng lưới bán hàng và cung cấp dịch vụ trong nước ngày càng hiệu quả. Qua số liệu này có thể thấy được doanh nghiệp đã bắt đầu chú trọng hơn vào việc áp dụng các chính sách mới nhằm cải thiện tốt hơn nữa tình hình sản xuất kinh doanh. Đồng thời các đốii tác dần tin tưởng hơn vào công ty, số lượng mua của các dối tác cũng dần tăng lên.
Doanh thu từ hoạt động tài chính:
Biểu đồ 2.1: Doanh thu từ hoạt động tài chính
Đơn vị: Đồng
(Nguồn: Bảng 2.2)
Trong năm 2018, Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý được hình thành chủ yếu từ các khoản lãi tiền gửi tại ngân hàng và các khoản chênh lệch tỷ giá cuối tháng. Tổng doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2018 là 758 triệu đồng. Năm 2019 giảm 15,49% so với năm 2018, đạt doanh thu là
641triệu đồng.
Bước sang năm 2020, cũng giống như những năm trước đó. Nguồn thu chủ yếu của khoản mục này của công ty vẫn chỉ được hình thành thông qua các khoản lãi nhận được từ tiền gửi ngân hàng và các khoản chênh lệch tỷ giá. Tuy nhiên, sang năm 2020 doanh thu từ hoạt động tài chính tăng mạnh so với năm 2019, tăng 28,39% so với năm 2019, đạt mức 823 triệu đồng. Lý do của sự gia tăng này là do năm 2020 số tiền gửi tại các ngân hàng của công ty tăng cao, mặt khác lượng ngoại
tệ công ty gửi và có cũng tăng, làm cho tiền lãi từ các khoản tiền gửi và chênh lệch tỷ giá tăng theo.
2.2.2.2. Chi phí
Để công ty có thể hoạt động được mọi doanh nghiệp đều phải bỏ ra chi phí. Tuy nhiên, mỗi doanh nghiệp phải biết điều chỉnh chi phí này sao cho hợp lý, nếu không sẽ làm cho hoạt động của công ty trở nên không hiệu quả, giảm doanh thu dẫn đến lợi nhuận thu được cũng sẽ giảm.
Giá vốn hàng bán:
Biểu đồ 2. 1 Giá vốn hàng bán của công ty qua các năm 2018-2020
Đơn vị: đồng
0
Năm 2018
(Nguồn: Bảng 2.2)
Giá vốn hàng bán năm 2018 là 638,952 triệu đồng, tăng lên ở năm 2019. Năm 2012, giá vốn hàng bán của công ty là 854,688 triệu đồng, tăng mạnh 33,76% so với năm 2018. Đến năm 2020, giá vốn hàng bán của công ty tăng thêm 18,49% so với năm 2019, đạt 1,012,678 triệu đồng. Tỷ số giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần luôn cao qua các năm, chiếm 91,63% (năm 2018), 92,36% (năm 2019) và 91,5% (năm 2020) là do chi phí nguyên vật liệu đầu và giá mua hàng hóa cao. Công ty chủ
yếu nhập các mặt hàng của Úc, Mỹ, Nauy,.. để cung ứng cho các khách hàng trong nước, giá nhập tương đối cao dẫn tới giá vốn hàng bán tăng.
Chi phí tài chính:
Biểu đồ 2.2: Chi phí tài chính của công ty qua các năm 2018-2020
Đơn vị: đồng
1,200,000,000 1,000,000,000 800,000,000
(Nguồn: Bảng 2.2)
Chi phí tài chính của công ty có xu hướng giảm từ năm 2018 – 2020. Một trong những nguyên nhân chủ yếu là do việc giảm các khoản vay hỗ trợ cho việc kinh doanh khiến cho chi phí lãi vay cũng giảm theo. Năm 2018, chi phí hoạt động tài chính là 1,128 triệu đồng. Đến năm 2019, chi phí giảm xuống 881 triệu đồng, giảm 21,92% so với năm 2018. Năm 2020, giảm xuống không đáng kể, mức giảm là 3,38% so với năm 2019, chi phí tài chính năm 2020 là 851 triệu đồng.
Chi phí quản lý kinh doanh: Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua các năm từ 2018 - 2020. Năm 2018 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 17,577 triệu đồng. Sang năm 2019, tăng 62,82% so với năm 2018, đạt 28 triệu đồng. Chỉ tiêu
tiếp tục tăng nhẹ ở năm 2020 chi phí quản lý doanh nghiệp ở mức 32,863 triệu đồng, tăng 14,83% so với năm 2019. Cho thấy công ty công ty cần cải tổ bộ máy quản lý, hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.
Tuy nhiên tỷ số chi số chi phí quản lý kinh doanh trên doanh thu thuần đang rất thấp. Năm 2018 là 2,52%, năm 2019 là 3,09% và năm 2020 là 2,96%. Nhìn chung chi phí là còn thấp, chi phí này không trực tiếp tính vào giá vốn nên tạo ra tổn thất cho doanh nghiệp là rất cao. Nên công ty cần có chính sách cũng như kế hoạch kinh doanh phù hợp nhằm giảm mức chi phí này.
2.2.2.3. Lợi nhuận
Lợi nhuận là mục tiêu cơ bản của bất kì doanh nghiệp nào, đó cũng là chỉ tiêu được các nhà đầu tư quan tâm hàng đầu trong kinh doanh. Thông qua lợi nhuận chúng ta có thể đánh giá được mức độ hiệu quả trong hoạt động của doanh nghiệp.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong 3 năm có nhiều biến động. Năm 2018 lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Quý đạt 58,393 triệu đồng. Năm 2019 đạt 70,673 triệu đồng tăng lên 21,03% so với năm 2018. Đến năm 2020 lại tiếp tục tăng lên 94,053 triệu đồng tăng 33,08% so với năm 2019.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Đây là một chỉ tiêu trung gian được xác định bằng cách lấy lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản chi phí chính của doanh nghiệp là chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghệp. Năm 2018, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 11,804 triệu đồng. đến năm 2019 tăng lên là 14,401 triệu đồng tăng 22% so với năm 2018. Sang năm 2020, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên đáng kể, mức đạt được là 20,543 triệu đồng tăng 42,65% so với năm 2019. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả vào năm 2020.