Kỳ luân chuyển vốn lưu động =
Vòng quay vốn lưu động
Hàm lượng vốn lưu động:
VLĐ bình quân trong kỳ Hàm lượng vốn lưu động =
Chỉ tiêu này cho thấy để đạt được một đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp cần bao nhiêu VLĐ. Đối với ngành công nghiệp năng thì VLĐ chiếm tỷ lệ cao trong doanh nghiệp
Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động:
Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận VLĐ=
Vốn lưu động bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này cho thấy một đồng VLĐ sử dụng có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Chỉ tiêu này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng VLĐ càng tố và ngược lại.
Chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán :
Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát.
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp trong kì báo cáo. Chỉ tiêu này cho biết tổng tài sản hiện có của doanh nghiệp có đảm bảo các khoản nợ được trả hay không.
Tổng tài sản Hệ số khả năng thanh toán tổng quát =
Tổng nợ phải trả
Tỷ số thanh khoản hiện hành :
Chỉ số này cho biết khả năng của một công ty trong việc dùng các tài sản lưu động như tiền mặt, hàng tồn kho hay các khoản phải thu để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn của mình. Chỉ số này càng cao chứng tỏ công ty càng có nhiều khả năng sẽ hoàn trả được hết các khoản nợ. Chỉ số thanh toán hiện hành nhỏ hơn 1 cho thấy công ty đang trong tình trạng tài chính tiêu cực, có khả năng không trả được các khoản nợ khi đáo hạn. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa
là công ty sẽ phá sản bởi vì có nhiều cách để huy động thêm vốn. Mặt khác, nếu chỉ số này quá cao cũng không phải là một dấu hiệu tốt bởi nó cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng tài sản chưa được hiệu quả.
Tài sản ngắn hạn Tỷ số thanh toán hiện hành =
Nợ ngắn hạn.
Chỉ số thanh toán nhanh:
Chỉ số thanh toán nhanh cho biết công ty có đủ tài sản ngắn hạn để trả cho các khoản nợ ngắn hạn mà không phải bán hàng tồn kho hay không. Chỉ số này phản ánh chính xác hơn chỉ số thanh toán hiện hành. Một công ty có chỉ số thanh toán nhanh nhỏ hơn 1 sẽ khó có khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn. Nếu chỉ số này nhỏ hơn so với các chỉ số thanh toán hiện hành thì điều đó có nghĩa là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp phụ thuộc quá nhiều vào hàng tồn kho.
Chỉ số thanh toán nhanh = ( Tiền và các khoản tương đương tiền khác+ các khoản phải thu+ các khoản đầu tư ngắn hạn)/ Nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán tiền mặt:
Hệ số này cho thấy khả năng thanh toán ngay bằng các nguồn tiền có sẵn hiện có của công ty trong trường hợp gặp sự cố bất ngờ.
Hệ số này hữu ích để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong giai đoạn nền kinh tế gặp khủng, khi mà hàng tồn kho không tiêu thụ được, cũng như các khoản nợ phải thu khó thu hồi.
Tiền và các khoản tương đương tiền + tiền gửi ngân hàng
Hệ số thanh toán tiền mặt=
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay:
Hệ số này cho biết khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp, cho thấy doanh nghiệp có tạo ra đủ lợi nhuận để thanh toán cho các khoản nợ trả lãi hiện có không. Chỉ số này >= 1 cho thấy công ty tạo ra lợi nhuận đủ để trả lãi vay.
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Hệ số khả năng thanh toán lãi vay =
Lãi vay phải trả
Chỉ tiêu hàng tồn kho:
Số vòng quay hàng tồn kho:
Hệ số này phản ánh vòng quay hàng tồn kho luân chuyển được trong một kỳ. Chỉ số này phụ thuộc vào từng ngành nghề, chính sách của doanh nghiệp, tuy nhiên vòng quay càng lớn thì cho thấy doanh nghiệp càng rút ngắn được chu kỳ kinh doanh và hạn chế được tiền trong hàng tồn kho.
Giá vốn hàng bán Chỉ số vòng quay hàng tồn kho =
Hàng tồn kho bình quân