Theo Quyết định 527/QĐ-TTg ngày 01/4/2016, “Bảo hiểm tiền gửi Việt
Nam là tổ chức tài chính Nhà nước”, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, bảo
đảm an toàn vốn và tự bù đắp chi phí. Trải qua 19 năm hoạt động, BHTGVN đã xây dựng mạng lƣới hoạt động gồm Trụ sở chính tại Hà Nội và 08 Chi nhánh khu vực. Mô hình tổ chức của BHTGVN gồm HĐQT và bộ máy giúp việc (Ban Thƣ ký và Ban Kiểm toán nội bộ); Bộ máy điều hành gồm Tổng giám đốc, các Phó TGĐ và bộ phận giúp việc (các phòng ban, chi nhánh khu vực), phù hợp với thông lệ quốc tế và đảm bảo tính độc lập tƣơng đối của tổ chức BHTG theo hƣớng: (i) Về tổ chức, Thủ tướng thành lập và bổ nhiệm Chủ tịch HĐQT; (ii) Về tài chính,được cấp vốn điều lệ, hạch toán, bảo đảm an toàn vốn và tự bù đắp chi phí.BHTGVN hoạt động theo mô hình chi trả với quyền hạn mở rộng, với các hoạt động nghiệp vụ bao gồm Cấp và thu hồi chứng nhận tham gia BHTG; Tính và thu phí; Giám sát tổ chức tham gia BHTG; Kiểm tra việc chấp hành quy định;
đầu tư NVTTNR; chi trả; Tham gia kiểm soát đặc biệtvà thu hồi tài sản; Thanh lý và thu hồi nợ; vàTuyên truyền chính sách BHTG.
Giai đoạn Chính sách
Giai đoạn 1999-2012 Giai đoạn
2013-Th.06/2018 (Luật BHTG, Luật TCTD sửa đổi) 1999-2004 (Nghịđịnh 89) 2005-2012 (Nghịđịnh 109) Người được BHTG Cá nhân
Cá nhân, hộgia đình, tổ hợp tác, doanh
nghiệp tư nhân, công ty hợp danh Cá nhân
Tổ chức tham gia BHTG
TCTD và tổ chức không phải là TCTD thực hiện một số hoạt động ngân hàng
TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (trừ Ngân hàng chính sách)
Hạn mức BHTG 30 triệu đồng 50 triệu đồng 75 triệu đồng
Phí BHTG 0,15% sốdư tiền gửi bình quân được bảo hiểm
Giám sát Giám sát rủi ro
Tổng hợp, phân tích thông tin nhằm phát hiện kịp thời vi phạm quy định về an toàn
ngân hàng
Kiểm tra Kiểm tra việc chấp hành quy định pháp luật về BHTG và quy định về
an toàn
Kiểm tra việc chấp hành quy định pháp luật về BHTG, kiến nghị NHNN xử lý
Hỗ trợ tài chính
Khi TCTD có nguy cơ mất khảnăng chi trảnhưng chưa bị kiểm soát đặc biệt
Xem xét hỗ trợ tài chính TCTD có nguy
cơ mất khảnăng chi trảnhưng chưa bị
kiểm soát
Cho vay đối với TCTD bị kiểm soát đặc biệt
Tham gia kiểm soát đặc biệt
Đối với các tổ chức tham gia BHTG theo
quy định của NHNN
Đầu tư
NVTTNR
Mua TPCP, trái phiếu, tín phiếu NHNN, TCTD Nhà
nước;Gửi tiền tại KBNN, NHNN, TCTD Nhà nước
Mua TPCP, trái phiếu, tín phiếu NHNN, trái phiếu, tín phiếu NHTM Nhà nước hoặc NHTM cổ phần được NHNN xếp loại A;Gửi tiền tại KBNN, NHNN, các
NHTM Nhà nước, các NHTM cổ phần
được NHNN xếp loại A
Mua TPCP, tín phiếu NHNN, gửi tiền tại NHNN; Mua trái phiếu dài hạn của tổ
57
3.2.Thực trạng đầu tƣ của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
3.2.1.Thực tiễn triển khai quy định về nguồn vốn BHTG
3.2.1.1. Giai đoạn từ 2012 trở về trước
Thứ nhất, quy định về nguồn vốn, quỹ BHTG
Nội dung về nguồn vốn, quỹ BHTG quy định tại Nghị định 89 và các văn bản hƣớng dẫn; đƣợc sửa đổi và bổ sung tại Nghị định 109 và các văn bản liên
quan.Theo đó, vốn hoạt động của BHTGVN gồm có:(1)Vốn điều lệ(đƣợc bổ sung thêm 4.000 tỷ đồng lên 5.000 tỷ đồng) do ngân sách Nhà nƣớc cấp; khi có yêu cầu thay đổi mức vốn điều lệ, Chủ tịch HĐQT báo cáo Bộ trƣởng Tài chính và Thống đốc NHNN trình Thủ tƣớng quyết định; (2) Vốn vay đƣợc Thủ tƣớng cho phép;
(3) Vốn tài trợ hợp phápcủa các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước(nếu có);
(4)Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định do Nhà nước cấp (nếu
có); (5)Vốn khác; (6)Chênh lệchdo đánh giá lại tài sản; và (7)Các quỹ.
Thứ hai, thực tiễn triển khai quy định về nguồn vốn, quỹ BHTG
Nghị định 109 và các văn bản hƣớng dẫn về cơ bản đã kế thừa nội dung của Nghị định 89 và các quy định đƣợc ban hành trƣớc đó và có nhiều điểm tiến bộ, trong đó có nội dung về nguồn lực hình thành nên vốn hoạt động của tổ chức BHTG, nghiệp vụ thu phí để tạo nguồn thu bổ sung hằng năm, trƣờng hợp vay và tiếp nhận vốn khi khó khăn hoặc thiếu hụt vốn hoạt động…Đối chiếu với Nguyên
tắc 11 - Cấp vốn của Bộ Nguyên tắc cơ bản phiên bản 2009 của IADI, BHTGVN
đƣợc đánh giá “phần lớn tuân thủ”nhờ áp dụng mô hình lập quỹ trƣớc (cấp vốn trƣớc) và quy định pháp luật tƣơng đối đầy đủ về vốn dự phòng bổ sung cho tăng cƣờng năng lực tài chính và khả năng thanh khoản.
- Các nguồn hình thành vốn hoạt động của BHTGVN
Vốn điều lệ: Việc đảm bảo điều kiện về vốn điều lệ là một trong những
điều kiện giúp bổ sung cho sự tăng trƣởng nguồn vốn phục vụ hoạt động đầu tƣ.
Mặc dù vốn điều lệ đƣợc điều chỉnh tăng lên 5.000 tỷ đồng từ năm 2008 nhƣng
đến hết năm 2012, BHTGVN chưa được bổ sung 4.000 tỷ đồng này, giảm cơ hội
58
Bảng 2.1 Quy định và thực tế cấp vốn điều lệ cho Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
Quy định về cấp vốn Nghị định 89 và các văn bản Nghị định 109 và các văn bản
Vốn điều lệ 1.000 tỷ đồng 5.000 tỷ đồng
Vốn điều lệthực cấp 1.000 tỷđồng 1.000 đồng
Vốn vay, vốn tài trợ của các tổ chức, cá nhân trong, ngoài nước: Mặc dù văn bản pháp luật giai đoạn này đề cập trƣờng hợp tổ chức BHTG đƣợc vay và
huy động vốn khi thiếu hụtnhƣng chƣa có quy định chi tiếtvề cơ chế huy động và
vay vốn xử lý đổ vỡ, thẩm quyền phát hành trái phiếu BHTG nhƣ một số tổ chức
BHTG trên thế giới đƣợc phép làm. Trong giai đoạn này, BHTGVN không phát sinh các khoản vốn vay, vốn tài trợ của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nƣớc.
Các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản: Thực hiện đánh giá lại tài
sản hằng năm theo quyết định của cơ quan quản lý có thẩm quyền. Khoản chênh
lệch tăng hoặc giảm giá trị do đánh giá lại tài sản sẽ làm tăng hoặc giảm nguồn vốn hoạt động của BHTGVN. Trong giai đoạn này, không phát sinh các khoản
chênh lệch do đánh giá lại tài sản để hạch toán tăng nguồn vốn hoạt động của BHTGVN.
Quỹ dựphòng nghiệp vụ: Hình thành từ nguồn thu phí BHTG hằng năm
(từ năm 2004, 100% nguồn thu phí bổ sung cho Quỹ dự phòng nghiệp vụ)và số
tiền thu đƣợc từthanh lý tài sản của tổ chức tham gia BHTG (Tiết b, khoản 2, điều 11 Quyết định 13/2008/QĐ-TTg) dùng cho chi trảBHTG. Phí BHTG là điều kiện cần (đầu vào) để tạo nguồn cho hoạt động đầu tƣ của BHTGVN. Hệ thống văn
bản pháp lý giai đoàn nàyđãbổsung cơ sở hình thành và mục đích sử dụng nguồn vốn Quỹ dự phòng nghiệp vụ, nhấn mạnh thu phí là một trong các yếu tố tạo nguồn vốn, bổ sung ổn định NVTTNR sẵn có phục vụ đầu tƣ. Nguồn thu phí đã đóng góp nguồn lực tài chính quan trọng cho BHTGVN, với tăng trƣởng trung
bình ở mức 41,2%/năm (đóng góp giá trị tuyệt đốitừ 33 tỷđồng đến 2.057 tỷđồng
giai đoạn 2000-2012). Tuy nhiên, vẫn chƣa có quy định về cơ chế thiết lập quỹ
mục tiêu và hệ thống thu phí theo rủi ro hay hƣớng xử lý khi quỹ BHTG vƣợt hoặc dƣới ngƣỡng mục tiêu gồm. Tính đến ngày 31/12/2012, Quỹ dự phòng
nghiệp vụ của BHTGVN đạt trên 8,1 nghìn tỷđồng, tăng hơn 33% so với cùng kỳ. Số liệu tính đến 31/12/2011 là khoảng 6 nghìn tỷđồng.
59
Hình 2.2 Kết quả thu phíhằng năm 2000-2012 (Tỷ đồng)
Nguồn: BHTGVN tổng hợp
Các loại quỹ khác: BHTGVN đƣợc lập, sử dụng các quỹđểđảm bảo hoạt động và phát triển phù hợp với luật định. Các loại quỹ gồm quỹ dự phòng
nghiệp vụ, dự phòng tài chính, dự phòng trợ cấp mất việc làm, quỹ đầu tƣ phát
triển. Quỹ dự phòng tài chính, dự phòng trợ cấp mất việc làm, quỹ đầu tƣ phát
triểntrích từ thu chi hàng năm dựa trên chênh lệch thu chi.Đến ngày 31/12/2005,
sốdƣ Quỹđầu tƣ phát triển là gần 108,8 tỷđồng;Quỹ dựphòng tài chính trên 13,4
tỷ đồng; lợi nhuận chƣa phân phối hơn 61,1 tỷđồng. Thời điểm 31/12/2009, Quỹ đầu tƣ phát triển,Quỹ dựphòng tài chính và lợi nhuận chƣa phân phối lần lƣợt đạt
trên 337,7 tỷđồng; trên 41,7 tỷđồng và trên 623 tỷđồng.
- Các khoản chi (làm giảm nguồn vốn cho đầu tư)
Các khoản chi trả BHTG: BHTGVN có trách nhiệm chi trả BHTGcho
ngƣời gửi tiền tại tổ chức tham gia BHTG không có khả năng thanh toán các
khoản nợ đến hạnvà trở thành chủ nợ của tổ chức tham gia BHTG với số tiền bảo hiểm đã chi trả. BHTGVN đƣợc tham gia vào quá trình quản lý, thanh lý tài sản của tổ chức tham gia BHTG, giúp thu hồi một phần tài sản và giảm nguồn vốn bị
thất thoát qua thanh lý. Từkhi thành lập đến cuối năm 2012, số tiền chi trả BHTG
chƣa đến 22 tỷđồng . Năm 2005, 2006, 2010 và 2012 BHTGVN không phát sinh
chi trả; các năm còn lại chi trảkhông quá 7 tỷđồng/năm. Do đó, không ảnh hƣởng
đến đầu vào sẵn có đem đầu tƣ.
33 86 106 149 192253 348 481684 9501199 1618 2057 0 500 1000 1500 2000 2500
60
Chi hoạt động: BHTGVN phải duy trì một khoản để trang trải chi phí
hoạt động hàng năm gồm chi hoạt động BHTG, chi quản lý; chi cho cán bộ; chi
phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tếvà khoản đóng góp khác theo quy định; chi cho tổ chức Đảng Đoàn thể (nếu có); chi về tài sản - điều có thể ảnh hƣởng trực tiếp
đến NVTTNR đem đầu tƣ từng thời điểm. Tổng chi năm 2012 khoảng 233 tỷ đồng, tăng 22% so với năm 2011.
- Nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để đầu tư
NVTTNR của BHTGVN là vốn hoạt động thực có trên tài khoản tiền gửi thanh toán và các khoản vốn đầu tƣ đến hạn thanh toán sau khi trừ đi mức vốn cần thiết đảm bảo khả năng thanh khoản (gồm khoản chi trả BHTG và chi hoạt động).Trong giai đoạn 2012 trở về trƣớc, việc xác định NVTTNR do Phòng NVĐT thực hiện (tự cân đối vốn). Mức vốn cần thiết để đảm bảo khả năng thanh khoản đƣợc Tổng giám đốc phê duyệt tại phƣơng án đầu tƣ vốn do Phòng NVĐT đề xuất hoặc quy định ở từng thời kỳ trên cơ sở số vốn hoạt động. Tự cân đối vốn một mặt giúp Phòng NVĐT chủ động xây dựng và thực hiện phƣơng án đầu tƣ, nắm bắt cơ hội để nâng cao hiệu quả đầu tƣ; mặt khác tạo ra khó khăn trong quá trình theo dõi, cập nhật số dƣ trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại các NHTM.
3.2.1.2. Giai đoạn từ năm 2013 đến nay
Thứ nhất, quy định về nguồn vốn, quỹ BHTG
Vốn hoạt động của tổ chức BHTG đƣợc quy định tại Điều 30 Luật BHTG
và các văn bản hƣớng dẫn.Theo đó, nguồn vốn hoạt động của BHTGVN đƣợc tích lũy từ 4 cấu phần:(1) Vốn điều lệ 5.000 tỷ đồng do ngân sách Nhà nƣớc cấp; (2) Thu từ phí BHTG; (3) Thu từ hoạt động đầu tƣ NVTTNR; và (4) Thu khác. Đây là những nguồn lực cần thiết đối với BHTGVN trong vai trò của tổ chức tài chính
Nhà nước loại đặc biệt.Các loại quỹ gồm Quỹ dự phòng nghiệp vụ, Quỹ đầu tƣ
phát triển, Quỹ khen thƣởng phúc lợi v.v… Quy định pháp luật đã phát huy những nội dung cơ bản của Nghị định 89, 109 và các văn bản ban hành ở giai đoạn 1999-
2012, đặc biệt xác định rõ loại hình doanh nghiệp của BHTGVN là Công ty TNHH một thành viên do Nhà nƣớc nắm giữ 100% vốn điều lệ, bảo đảm an toàn
61
vốn và tự bù đắp chi phí. Đây là sự thay đổi căn bản về chính sách pháp luật về
BHTG.
Thứ hai, thực tiễn triển khai quy định về nguồn vốn, quỹ BHTG
Luật BHTG và văn bản dƣới luật thể hiện nỗ lực hoàn thiện chính sách BHTG tại Việt Nam và đáp ứng ở mức nhất định thông lệ quốc tế về nguồn vốn và vấn đề liên quan. Theo Đoàn chuyên gia SATAP và BHTGVN trong đợt làm việc và đánh giá tuân thủ Bộ Nguyên tắc cơ bản của IADI, đối chiếu vớiNguyên
tắc 9phiên bản 2014 của IADI – Nguồn vốn và sử dụng Quỹ“Một hệ thống bảo
hiểm tiền gửi phải có sẵn các quỹ và cơ chế cấp vốn nhằm đảm bảo hoạt động chi trả nhanh chúng, bao gồm cả cơ chế cấp vốn thanh khoản được bảo đảm.Ngân
hàng chịu trách nhiệm đóng phí BHTG”,quy định hiện hành của BHTGVNphần
lớn tuân thủtiêu chuẩn quốc tế.
- Các nguồn lực hình thành vốn hoạt động
Vốn điều lệ: Từ nguồn vốn đƣợc cấp ban đầu 1.000 tỷđồng, tính đến 31/06/2018, tổng nguồn vốn của BHTGVN đạt khoảng 45 nghìn tỷ đồng, trong
đó: vốn điều lệchính thức đƣợc tăng lên 5.000 tỷđồng (thêm 4.000 tỷđồng) trong
năm 2015theo hình thức hạch toán chuyển số dƣ Quỹđầu tƣ phát triển và Quỹ dự phòng tài chính sang vốn điều lệ. Nhƣ vậy, thực chất nguồn vốn của BHTGVN
không tăng thêm từ cơ sở cấp vốn nàỵ Việc nâng vốn điều lệ từ 1.000 tỷ đồng
năm 1999 lên 5.000 tỷ đồng năm 2008 (quy chế quản lý tài chính đối với BHTGVN) đã phải chờ 7 năm đểđƣợc thực cấp bổ sung - ít nhiều ảnh hƣởng đến nguồn vốn và cân đối NVTTNR để đầu tƣ và quay vòng vốn. Pháp luật hiện hành cũng chƣa quy định lộ trình tăng vốn theonhu cầu cấp bách của tổ chức BHTG ở
từng thời kỳ.BHTGVN hiện áp dụng cơ chế cấp vốn trƣớc.
62
Hình 2.3 Kết quả thu phí hằng năm giai đoạn 2000-2018 (30/6/2018), tỷ đồng
Nguồn:BHTGVN tổng hợp
Nguồn thu từ phí BHTG là nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của BHTGVN. Tính đến ngày 30/06/2018, tổng số phí lũy kế thu đƣợc đạt khoảng 32,4 nghìn tỷ đồng. Riêng giai đoạn 2013-2017 từ khi Luật BHTG có hiệu lực, tốc độ tăng trƣởng bình quân năm nguồn thu từ phí đạt 21,5%, đóng góp nguồn lực quan trọng hình thành NVTTNR có sẵn cho đầu tƣ.Mặc dùtốc độ tăng trƣởng bình quân năm của thu phí giai đoạn 2013-2017 giảm mạnh so với 2000-
2012, nguồn thu phí vẫn đóng góp giá trị tuyệt đối từ 2.802 tỷ đồng (2013) đến 5.867 tỷ đồng (2017); riêng 6 tháng đầu năm 2018 là 3.252 tỷ đồng. Việt Nam
hiện chƣa thiết lập hệ thống thu phí theo rủi ro vì chƣa xây dựng đƣợc hệ thống xếp hạng tín nhiệm TCTD và chƣa hội đủ điều kiện thực tiễn triển khai
33 86 106 149 192 253 348 481 684 950 1199 1618 2057 2802 3400 4044 4897 5867 3252 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 Trước Luật BHTG Sau Luật BHTG
63
Hình 2.4 Kết quả thu lãi hằng năm giai đoạn 2000-2018 (30/6/208), tỷ đồng
Nguồn:BHTGVN tổng hợp
Nguồn thu từ hoạt động đầu tư NVTTNR:Đây là nguồn quan trọng thứ
hai chỉ sau thu phí BHTG, góp phần bổ sung vốn để duy trì hoạt động và tăng cƣờng năng lực tài chính. Thu từđầu tƣ NVTTNR (thu lãi) luôn tăng trƣởng đều,
riêng năm 2013 thu giảm khoảng 20% so với năm 2012 do BHTGVN chuyển đổi danh mục đầu tƣ theo Luật BHTG (từ hình thức gửi tiền tại NHTM sang TPCP,
trong khi lãi suất tiền gửi kỳ hạn tại NHTM cao hơn lãi suất TPCP cùng kỳ
hạn).Giai đoạn 2013-2017, tốc độ tăng trƣởng bình quân năm của thu lãi đạt 19,7% - đóng góp đáng kể vào NVTTNR có sẵn phục vụ tái đầu tƣ. Đến ngày
30/6/2018, tổng số tiền đầu tƣ lũy kếđạt gần 42,8 nghìn tỷđồng - chiếm tỷ lệ cao
trong cơ cấu nguồn vốn.
Vốn khác: Gồm vốn tiếp nhận hỗ trợ theo quy định của Luật BHTG; vốn tài trợ hợp pháp của các tổ chức, cá nhân trong, ngoài nƣớc (nếu có); khoản
chênh lệch do đánh giá lại tài sản (nếu có); chênh lệch thu chi chƣa phân bổ các
quỹ (nếu có); vốn hợp pháp khác. Từkhi thành lập, BHTGVN chƣa xảy ra trƣờng hợp thiếu hụt vốn cần đến sự hỗ trợ hay vay vốn bên ngoàị Giai đoạn 2013- 30/6/2018 ghi nhậngiá trị tiếp nhận hỗ trợ, tài trợvà vay các tổ chức và cá nhân là
0 tỷđồng. - Các quỹ của BHTGVN 2 21 43 49 99 113 174 238 272 370 671 907 1.328 1.058 1.383 1.571 1.835 2.166 2.517 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 Trước Luật BHTG Sau Luật BHTG
64
BHTGVN đƣợc lập và sử dụng các quỹ để đảm bảo cho quá trình hoạt động và phát triển phù hợp với quy định pháp luật, trong đó:(a)Quỹ dự phòng nghiệp vụ hình thành chủ yếu từ nguồn thu phí BHTG hằng nămđể trả tiền bảo hiểm cho ngƣời gửi tiền. Đến ngày 31/12/2013, Quỹ dự phòng nghiệp vụ của BHTGVN đạt trên 10,9 nghìn tỷ đồng và luôn tăng trƣởng qua các năm với tỷ lệ tăng bình quân trên 30% (giai đoạn 2013-2017) và đạt trên 38,9 nghìn tỷ đồng tính đến ngày 30/6/2018 (tăng hơn 12% so với cuối năm 2017); (b)Quỹ đầu tƣ phát triển, khen thƣởng phúc lợi, thƣởng ngƣời quản lý trích từ chênh lệch thu-chi tài