6. Kết cấu đề tài
2.7.1.Phân tích tình hình dữ liệu trên bảng cân đối kế toán tại công ty
Bảng cân đối kế toán rất quan trọng trong công tác quản lý, căn cứ vào số liệu trình bày trên bảng để biết được toàn bộ tài sản và cơ cấu của tài sản hiện có của công ty, tình hình nguồn vốn và cơ cấu của nguồn vốn. Thông qua đó ta có thể đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn, triển vọng kinh tế tài chính cũng như sự tăng giảm của nguồn vốn chủ sở hữu của công ty.
40
Từ bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng năm 2017, năm 2018 và năm 2019 (xem ở phụ lục 02, phụ lục 03, phụ lục 04), ta có bảng so sánh như sau:
a) Giai đoạn 1: Từ năm 2017 đến năm 2018
Bảng 2.3. Bảng phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều ngang của năm 2017 và năm 2018.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch giữa năm 2018 và năm 2017
Số tiền Số tiền Giá trị Tỷ lệ (%)
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 6.019.260.084 9.604.060.528 3.584.800.444 59,56
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.550.973.386 1.932.216.667 381.243.281 24,58
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 30.678.823 4.365.952 (26.312.871) -85,77
IV. Hàng tồn kho 4.437.607.875 7.457.404.909 3.019.797.034 68,05 V. Tài sản ngắn hạn khác 0 210.073.000 210.073.000 - B. TÀI SẢN DÀI HẠN 9.353.583 719.487 (8.634.096) -92,31 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 6.028.613.667 9.604.780.015 3.576.166.348 59,32 C. NỢ PHẢI TRẢ 4.847.490.801 8.419.348.945 3.571.858.144 73,68 I. Nợ ngắn hạn 4.847.490.801 8.419.348.945 3.571.858.144 73,68 II. Nợ dài hạn 0 0 0 0 D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.181.122.866 1.185.431.070 4.308.204 0,36 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 6.028.613.667 9.604.780.015 3.576.166.348 59,32 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và xử lý (2020)
41
Nhận xét:
Qua bảng phân tích trên cho ta thấy:
- Tài sản ngắn hạn của năm 2018 so với 2017 tăng 3.584.800.444 đồng, tương ứng với 59,56%.
- Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2018 tăng 381.243.281 đồng so với 2017, tương ứng 24,58%.
- Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2018 so với năm 2017 giảm 26.312.871 đồng, tương ứng với 85,77%.
- Hàng tồn kho năm 2018 tăng 68,05% so với năm 2017, tương ứng với 3.019.797.034 đồng.
- Tài sản ngắn hạn khác của năm 2018 so với năm 2017 tăng lên 210.073.000 đồng, tương ứng với 0%. Nguyên nhân do năm 2017 không có tài sản ngắn hạn.
- Tài sản dài hạn năm năm 2018 giảm 92,31% so với năm 2017, tương ứng với 8.634.096 đồng.
- Nợ phải trả của năm 2018 so với 2017 tăng 3.571.858.144 đồng, tương ứng với 73,68%.
42
b) Giai đoạn 2: Từ năm 2018 đến năm 2019
Bảng 2.4. Bảng phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều ngang của năm 2018 và năm 2019.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch giữa năm 2019 và năm
2018 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền Số tiền Giá trị Tỷ lệ (%)
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 9.604.060.528 12.156.994.504 2.552.933.976 26,58
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.932.216.667 2.022.681.794 90.465.127 4,68
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0 0 0,00
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 4.365.952 0 (4.365.952) -100,00
IV. Hàng tồn kho 7.457.404.909 9.738.771.102 2.281.366.193 30,59 V. Tài sản ngắn hạn khác 210.073.000 395.541.608 185.468.608 88,29 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 719.487 0 (719.487) -100,00 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 9.604.780.015 12.156.994.504 2.552.214.489 26,57 C. NỢ PHẢI TRẢ 8.419.348.945 10.938.346.038 2.518.997.093 29,92 I. Nợ ngắn hạn 8.419.348.945 10.938.346.038 2.518.997.093 29,92 II. Nợ dài hạn 0 0 0 0,00 D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.185.431.070 1.218.648.466 33.217.396 2,80 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 9.604.780.015 12.156.994.504 2.552.214.489 26,57 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và xử lý (2020)
43
Nhận xét:
- Tài sản ngắn hạn của năm 2019 so với 2018 tăng 2.552.933.976 đồng, tương ứng với 26,58%.
- Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2019 khoản mục này tiếp tục tăng so với năm 2018 là 90.465.127 đồng, tương ứng với 4,68%.
- Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2019 so với năm 2018 giảm 4.365.952 đồng, tương ứng với 100%.
- Hàng tồn kho năm 2019 tăng 2.281.366.193 so với cuối năm 2018, tương ứng với 30,59%.
- Tài sản ngắn hạn khác của năm 2019 so với 2018 tăng 88,29%, tương ứng với 185.468.608 đồng.
- Tài sản dài hạn năm 2019 giảm 719.487 đồng, tương ứng với 100%.
- Nợ phải trả của năm 2019 so với 2018 tăng 2.518.997.093 đồng, tương ứng với 29,92%.
- Vốn chủ sở hữu năm 2019 khoản mục này tiếp tục tăng so với năm 2018 là 33.217.396 đồng, tương ứng với 2,80% .
2.7.1.2. Phân tích theo chiều dọc.
Từ bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng năm 2017, năm 2018 và năm 2019 (xem ở phụ lục 02, phụ lục 03, phụ lục 04), ta có bảng so sánh như sau:
44
Bảng 2.5. Bảng phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc của năm 2017 và năm 2018.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch giữa năm 2018
và năm 2017 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 6.019.260.084 99,84 9.604.060.528 99,99 3.584.800.444 0,15
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1.550.973.386 25,73 1.932.216.667 20,12 381.243.281 -5,61
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 30.678.823 0,51 4.365.952 0,05 (26.312.871) -0,46
IV. Hàng tồn kho 4.437.607.875 73,61 7.457.404.909 77,64 3.019.797.034 4,03 V. Tài sản ngắn hạn khác 0 0,00 210.073.000 2,19 210.073.000 2,19 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 9.353.583 0,16 719.487 0,01 (8.634.096) -0,15 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 6.028.613.667 100,00 9.604.780.015 100,00 3.576.166.348 0,00 C. NỢ PHẢI TRẢ 4.847.490.801 80,41 8.419.348.945 87,66 3.571.858.144 7,25 I. Nợ ngắn hạn 4.847.490.801 80,41 8.419.348.945 87,66 3.571.858.144 7,25 II. Nợ dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00 D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.181.122.866 19,59 1.185.431.070 12,34 4.308.204 -7,25 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 6.028.613.667 100,00 9.604.780.015 100,00 3.576.166.348 0,00 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và xử lý (2020)
45
Nhận xét: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài sản ngắn hạn năm 2017 chiếm tỷ trọng 99,84% so với tổng tài sản và năm 2018 tài sản ngắn hạn chiếm 99,99% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch tỷ trọng tài sản ngắn hạn của năm 2018 so với năm 2017 tăng 0,15% so với năm 2017. Nguyên nhân do hàng tồn kho tăng nhanh.
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2017 chiếm 25,73% so với tổng tài sản và năm 2018 tiền và các khoản tương đương tiền chiếm 20,12% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch của năm 2018 so với năm 2017 giảm 5,61%. Nguyên nhân do khoản mục các khoản phải thu ngắn hạn năm 2018 giảm mạnh.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2017 chiếm 0,51% so với tổng tài sản, năm 2018 khoản mục này chiếm 0,05% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch năm 2018 so với năm 2017 giảm 0,46% so với năm 2017.
Hàng tồn kho năm 2017 chiếm 73,61% so với tổng tài sản và năm 2018 hàng tồn kho chiếm 77,64% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch năm 2018 tăng 4,03% so với năm 2017.
Tài sản dài hạn năm 2017 chiếm 0,16% so với tổng tài sản, năm 2018 chiếm 0,01% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch năm 2018 giảm 0,15% so với năm 2017.
Nợ phải trả năm 2017 chiếm 80,41% so với tổng nguồn vốn, năm 2018 chiếm 87,66% so với tổng nguồn vốn. Mức chênh lệch năm 2018 tăng 7,25% so với cùng kỳ năm trước.
Vốn chủ sở hữu năm 2017 chiếm 19,59% so với tổng nguồn vốn, năm 2018 chiếm 12,34% so với tổng nguồn vốn. Mức chênh lệch năm 2018 giảm 7,25% so với cùng thời điểm năm trước.
46
Bảng 2.6. Bảng phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc của năm 2018 và năm 2019.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch giữa năm 2019 và năm 2018 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 9.604.060.528 99,99 12.156.994.504 100,00 2.552.933.976 0,01
I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 1.932.216.667 20,12 2.022.681.794 16,64 90.465.127 -3,48
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 4.365.952 0,05 0 0,00 (4.365.952) -0,05
IV. Hàng tồn kho 7.457.404.909 77,64 9.738.771.102 80,11 2.281.366.193 2,47 V. Tài sản ngắn hạn khác 210.073.000 2,19 395.541.608 3,25 185.468.608 1,07 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 719.487 0,01 0 0,00 (719.487) -0,01 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 9.604.780.015 100,00 12.156.994.504 100,00 2.552.214.489 0,00 C. NỢ PHẢI TRẢ 8.419.348.945 87,66 10.938.346.038 89,98 2.518.997.093 2,32 I. Nợ ngắn hạn 8.419.348.945 87,66 10.938.346.038 89,98 2.518.997.093 2,32 II. Nợ dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00 D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.185.431.070 12,34 1.218.648.466 10,02 33.217.396 -2,32 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 9.604.780.015 100,00 12.156.994.504 100,00 2.552.214.489 0,00 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và xử lý (2020)
47
Nhận xét:
Tài sản ngắn hạn năm 2019 chiếm tỷ trọng 100% so với tổng tài sản và năm 2018 tài sản ngắn hạn chiếm 99,99% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch tỷ trọng tài sản ngắn hạn của năm 2019 tăng 0,01% so với năm 2018. Nguyên nhân do hàng tồn kho tăng khá nhanh.
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2019 chiếm 16,64% so với tổng tài sản và năm 2018 tiền và các khoản tương đương tiền chiếm 20,12% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch của năm 2019 so với năm 2018 giảm 3,48%. Nguyên nhân do khoản mục các khoản phải thu ngắn hạn năm 2019 giảm mạnh.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2018 chiếm 0,05% so với tổng tài sản, năm 2019 chiếm 0% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch năm 2019 giảm 0,05% so với năm 2018.
Hàng tồn kho năm 2019 chiếm 80,11% so với tổng tài sản và năm 2018 hàng tồn kho chiếm 77,64% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch năm 2019 tăng 2,47% so với năm 2018.
Tài sản ngắn hạn khác của năm 2019 chiếm 3,25% so với tổng tài sản, năm 2018 chiếm 2,19 so với tổng tài sản. Mức chênh lệch của năm 2019 tăng 1,07% so với năm 2018.
Tài sản dài hạn năm 2019 chiếm 0% so với tổng tài sản, năm 2018 chiếm 0,01% so với tổng tài sản. Mức chênh lệch năm 2019 giảm 0,01% so với năm 2018.
Nợ phải trả năm 2019 chiếm 89,98% so với tổng nguồn vốn, năm 2018 chiếm 87,66% so với tổng nguồn vốn. Mức chênh lệch năm 2019 tăng 2,32% so với cùng kỳ năm trước.
Vốn chủ sở hữu năm 2019 chiếm 10,02% so với tổng nguồn vốn, năm 2018 chiếm 12,34% so với tổng nguồn vốn. Mức chênh lệch năm 2018 giảm 2,32% so với năm 2018.