3.2.1. Lập hồ sơ cuộc kiểm toỏn cú dấu hiệu tội phạm để chuyển giao cho cơ quan điều tra xử lý cho cơ quan điều tra xử lý
3.2.1.1. Việc chuyển giao vụ việc cú dấu hiệu tội phạm cho cơ quan điều tra xử lý phải được lập thành hồ sơ sơ. Tổng Kiểm toỏn Nhà nước là người cú quyền quyết định chuyển hồ và kiến nghị Cơ quan điều tra xem xột xử lý về hỡnh sự. Tài liệu trong hồ sơ kiến nghị xử lý hỡnh sự là tài liệu chớnh, nếu là tài liệu photocopy thỡ Trưởng đoàn kiểm toỏn phải ký xỏc nhận, đúng dấu sao y bản chớnh hồ sơ kiểm toán và chịu trỏch nhiệm phỏp lý về hồ sơ này.
a) Văn bản kiến nghị Cơ quan điều tra xem xột, xử lý do Tổng Kiểm toỏn Nhà nước hoặc người được Tổng Kiểm toỏn Nhà nước uỷ quyền ký, trong đú nờu rừ:
- Cơ quan, đơn vị, tổ chức để xảy ra hành vi cú dấu hiệu vi phạm pháp luật: tên gọi, Quyết định thành lập, địa điểm, chức năng, nhiệm vụ hoặc ngành nghề kinh doanh, ...;
- Khái quát về công việc mà đơn vi đ−ợc kiểm toán thực hiện, qua kiểm toán phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật, làm thất thoát tài sản nhà n−ớc;
- Thông tin về các sai phạm chủ yếu;
- Thời gian, địa điểm xảy ra hành vi vi phạm phỏp luật.
b) Quyết định kiểm toỏn, biờn bản xỏc minh sự việc cú vi phạm phỏp luật do Đoàn kiểm toỏn, Kiểm toỏn viờn lập, bỏo cỏo, giải trỡnh của đơn vị được kiểm toỏn, tổ chức, cỏ nhõn cú liờn quan;
c) Bỏo cỏo của Trưởng đoàn kiểm toỏn về những vi phạm phỏp luật của đơn vị được kiểm toỏn cú dấu hiệu tội phạm. Trong trường hợp cuộc kiểm toỏn đó kết thỳc, Tổng Kiểm toỏn Nhà nước mới kiến nghị Cơ quan điều tra xử lý hỡnh sự, thỡ hồ sơ kiến nghị phải cú Bản trớch bỏo cỏo kiểm toỏn đỏnh giỏ, kết luận về vụ việc vi phạm phỏp luật mà Kiểm toỏn Nhà nước kiến nghị xử lý hỡnh sự.
Kốm theo hồ sơ kiến nghị xử lý hỡnh sự, Kiểm toỏn Nhà nước phải chuyển toàn bộ những tài liệu cú liờn quan đó thu thập được cho Cơ quan điều tra.